Кассовый аппарат на рынке и ярмарках: нужны ли ККТ для уличной торговли

Законодательный контроль в отношении оформления выездных продаж, в том числе осуществляемых в рамках рыночной и ярмарочной торговой деятельности, в последние годы стал значительно строже. Новые правила, установленные законом, за редким исключением не позволяют работать в розничном сегменте без использования контрольно-кассовой техники, что обуславливает необходимость поиска и выбора актуальных программных решений. Какие нюансы следует учитывать при оформлении и регистрации, и как правильно использовать кассовые аппараты на рынках, чтобы не навлечь на себя штрафы и санкции? Давайте разбираться.

Общее представление

Изменения, внедряемые в рамках 54-ФЗ, посвященного вопросам применения ККТ, фактически охватывают всю розницу. Предприниматели со стажем, вероятно, успели застать времена, когда контролирующие органы снисходительно относились к проверкам в отношении выездной торговли, однако это уже в прошлом. Последние отсрочки по переходу на обновленный формат истекли 1 июля, и теперь устанавливать оборудование обязаны даже индивидуальные предприниматели, у которых нет наемных работников.

Для кого обязательны кассы на рынках и ярмарках

Фактически — для всех, однако, как и в любом законе, существует ряд исключений. Покупка и регистрация терминала не понадобится в том случае, если вы:

• Не занимаетесь реализацией маркированных, технически сложных или акцизных товаров.
• Продаете сезонные овощи и фрукты на развалах.
• Осуществляете продажи «на ходу», без павильона или палатки.
• Торгуете продукцией непродовольственных групп, не входящей в перечень № 698-р, на открытых участках, либо через прилавки, расположенные на территории закрытых рынков.
• Работаете в статусе самозанятого лица.

В остальных случаях наличие ККТ является обязательным условием — впрочем, оно действовало и раньше, просто не получало должного внимания со стороны налоговых служб.

Чем грозит торговля без кассы

Во-первых, есть вероятность, что в ближайшее время будет принят проект поправок к федеральному закону ФЗ-271, согласно которым заключение арендных соглашений с администрацией рынков будет невозможно без подтверждения факта наличия зарегистрированной учетной техники. Во-вторых, любые выявленные и зафиксированные нарушения являются основанием для применения санкций — на первый раз, вероятно, обойдется предупреждением, однако следующий аналогичный случай приведет к штрафам. Размер определяется исходя из суммы операции — до 50% и не менее 10 тысяч в случае с ИП, и до 100%/от 30 000 для юридических лиц. Если же доказанный нелегальный оборот превышает миллион рублей — помимо денежных санкций также накладывается запрет на ведение деятельности, максимальный срок которого составляет 90 дней.

Организация торговли на рынке: какую кассу выбрать

Оборудование, применяемое в рыночных условиях, должно быть мобильным и компактным, поддерживать работу от аккумулятора и в идеале — доступным с точки зрения цены. Сегодня на выбор доступны разнообразные варианты, отличающиеся техническими характеристиками и функциональными возможностями. Среди опций, заслуживающих внимания, следует выделить:

• Ньюджер. Практичное устройство, оптимальное для использования в условиях отсутствия возможности постоянной подзарядки — батарея выдерживает до 8 часов непрерывной нагрузки при температуре до -10°С. Выгрузка данных — через беспроводную сеть или сим-карту. Совместимо со сканером для считывания QR и штрих-кодов.
• SIGMA 7. Смарт-терминал, объединяющий кассу и мини ПК. Более требователен к питанию и температурному режиму, взамен предоставляя аналитический функционал и опции автоматизации. Коррекция сведений о продукции, ведение учета и отслеживание статистики осуществляется с помощью сенсорного экрана. Модель допускает подключение весов и терминала для приема безналичных платежей, максимально упрощая рабочий процесс.
• АТОЛ 1Ф. Онлайн-касса для уличной торговли в палатках и на рынках — основная задача устройства без экрана и клавиатуры сводится к формированию и выгрузке чеков в налоговую. Оборудование, подключаемое к планшету, компьютеру или ноутбуку, на котором уже установлена учетная система, соответствует требованиям законодательства.

Основной критерий выбора — функциональные задачи, решение которых должно обеспечивать приобретаемый терминал. Современные модели позволяют как развернуть мощную аналитическую базу, обеспечивающую отслеживание и корректировку ключевых показателей в режиме реального времени, так и ограничиться базовым набором опций, достаточным для того, чтобы при прохождении проверки не возникало лишних вопросов.

Как соблюдать 54-ФЗ при торговле на рынке

Ведению рыночной торговой деятельности посвящено содержание второй статьи указанного федерального закона, которая также устанавливает уже упомянутый перечень исключений при определении субъектов, обязанных работать с использованием кассовых аппаратов. Сложности с реализацией изначально намеченного графика обуславливались пандемией и временными ограничениями — в 2020 г. проверки были на время приостановлены, однако сегодня налоговые службы осуществляют контрольную деятельность в плановом режиме. Помимо уже ставших привычными закупок на местах, ведется отслеживание операций, проходящих через терминалы эквайринга. Так, поступление на расчетный счет денежных средств, при отсутствии фискальных данных в базе ФНС, является свидетельством того, что ИП или организация работают с нарушениями.

Кто не обязан иметь кассу

Помимо приведенного ранее перечня продукции, определяющего необходимость применения ККТ при выездной торговле на рынках и ярмарках в 2021—2022 году, существуют и другие исключения. Новые требования не распространяются на самозанятых и кредитные организации, а также в отношении субъектов, осуществляющих деятельность в труднодоступной местности. Кроме того, использование кассовой техники необязательно в следующих случаях:

• оформление безналичных взаиморасчетов между юридическими лицами и/или индивидуальными предпринимателями (за исключением оплаты банковской картой);
• оказание услуг по уходу за детьми или пожилыми;
• сдача в аренду своих жилых помещений;
• реализация продукции собственного производства или товаров народного промысла;
• изготовление или ремонт ключей, а также металлической галантереи;
• починка и покраска обувных изделий;
• выполнение функции страхового агента при работе с физическими лицами.

Отдельно про самозанятых

Налог на профессиональный доход — новый режим налогообложения, оптимально подходящий для субъектов, стремящихся легализовать финансовые поступления от собственной деятельности. Лояльная ставка, минимальная отчетность и простота регистрации привлекают многих предпринимателей. Но если мы говорим, что нужно для торговли на рынке в 2021—2022 году — стоит отметить, что подобный формат предусматривает ряд существенных ограничений. Законодатель подтверждает — лица, применяющие НПД, не обязаны использовать кассовое оборудование. Но одновременно с этим еще и исключает из перечня того, что могут продавать самозанятые, сразу три категории:

• Полезные ископаемые.
• Подакцизную и обязательно маркируемую продукцию.
• Товары, предназначенные для перепродажи.

То есть, единственным доступным вариантом остается продукция собственного производства, что существенно ограничивает возможности ведения бизнеса. При этом конкретных критериев, позволяющих определить, что именно относится к данной категории, в законе не предусмотрено — рассмотрение юридической практики позволяет говорить лишь об общих формулировках, вроде «самостоятельного полного изготовления продукта из сырья или материалов». Что же касается сельскохозяйственной деятельности, то в этом случае применяется статья 217 Налогового кодекса, определяющая, что продажа выращенной на личном участке продукции не облагается налогом — при условии, что площадь хозяйства не превышает 0,5 гектара, а к процессу ведения не привлекаются наемные работники.

Выбор ОФД

Оператор фискальных данных — это лицензированная организация, выступающая посредником при передаче информации с онлайн-касс в налоговую службу. По сути, выступает в качестве провайдера, благодаря которому пользователи получают возможность вести деятельность, не тратя время на техническую обработку. Услуги сопровождения оказываются на платной основе, так что рекомендуется внимательно изучить предложения поставщиков, ориентируясь на наиболее выгодные варианты комплексного сопровождения.

ИП на патенте и применение ККТ с 1 июля 2021 года

Для этой категории субъектов рынка, специализирующихся на выполнении определенных работ или оказании услуг, наличие кассового аппарата не считается обязательным требованием. В то же время обязанностью индивидуальных предпринимателей является выдача покупателям закрывающей документации, подтверждающей факт проведения расчетных операций. В документе должны содержаться реквизиты, перечень которых приведен в положениях ст. 4.7 регламентирующего закона — и это те же самые сведения, что указываются в обычных чеках. Самый простой вариант — установка дополнительного оборудования, настройки и функционал которого будут фактически идентичны регистратору.

Алгоритм перехода на онлайн-кассу

Учитывая тот факт, что для ИП и организаций торговля на рынке или ярмарке без кассового аппарата в 2021—2022 году доступна лишь в особых случаях, самое время позаботиться о приведении имеющейся технической инфраструктуры в соответствие с обновленными требованиями.

1. Изучите нормативные положения

Основной для регламента выступает 54-ФЗ, в статьях которого приведена исчерпывающая информация касательно того, кто и на каких основаниях может избежать установки ККТ. Перечень санкций за нарушения содержится в ст. 14.5 КоАП, а сведения о том, что должно присутствовать в структуре фискального чека, представлены в Приказе ФНС № ЕД-7-20/662@.

2. Определите, чего не хватает

Стандартный набор, достаточный для выполнения законодательных требований, включает в себя:

• контрольно-кассовое оборудование;
• фискальный накопитель;
• учетное программное обеспечение;
• договор с ОФД.

Все перечисленное можно оформить и приобрести как единым пакетом «под ключ», либо по итогам самостоятельного мониторинга рынка на предмет более выгодных предложений и тарифов.

3. Выберите подходящую онлайн-кассу

Ориентирами служат стоимость и функциональные возможности — для каждого конкретного случая приоритеты будут отличаться.

Какие есть варианты

Принято выделять мобильные ККТ и POS-терминалы, а также устройства, просто печатающие чеки. Все они подключаются к фискальному оператору, и выгружают информацию о продажах в режиме реального времени.

Как определиться, что лучше

Исходя из условий будущей эксплуатации. Выездная или стационарная торговля, наличие источника постоянного питания, ежедневный трафик — оцените все факторы и принимайте решение с учетом их важности в рамках общего цикла.

4. Получите ЭЦП

Электронная цифровая подпись нужна для тех, кто планирует зарегистрировать приобретенное оборудование в удаленном режиме. Для получения квалифицированной версии потребуется обратиться в аккредитованный Министерством связи удостоверяющий центр.

5. Выберите фискальный накопитель

Стандартные варианты, представленные на рынке, делятся исходя из срока действия — 15, либо 36 месяцев. В данном случае все зависит от специфики деятельности — применение патента, ЕСХН или УСН, а также оказание услуг, подразумевают обязательный выбор в пользу более продолжительной версии. Субъекты на ОСНО вправе определять подходящую опцию самостоятельно, а в ситуации со смешанной системой, НДС и реализацией подакцизных товаров ФН-36 будет работать сокращенный период времени.

6. Заключите договор с ОФД

Этот шаг следует выполнить еще до начала регистрации контрольно-кассовой техники. Оператор берет на себя обязательства по своевременной выгрузке данных в налоговую.

7. Определитесь с товароучетным сервисом

Для включения наименования реализуемых товарных позиций в структуру чека (обязательное условие с февраля 2021 года) необходима общая интеграция учетной и кассовой систем. Далеко не все кассы обладают функцией ввода номенклатуры, поэтому рекомендуется использование специального программного обеспечения. Автоматизация процессов учета в принципе представляется один из ключевых факторов, позволяющих ускорить выполнение рутинных операций. Так, использование пакета «Магазин 15» от компании «Клеверенс» оптимизирует циклы работы с товаром в торговых точках, а мобильный клиент «Курьер», соответствующий требованиям 54-ФЗ, — упрощает прием платежей в рамках выездной торговли.

8. Зарегистрируйте ККТ

Здесь есть два варианта.

Самостоятельная регистрация

Заявление, заполненное в соответствии со стандартным шаблоном, подается в ФНС. При покупке оборудования на вторичном рынке важно удостовериться, что касса была снята с учета — иначе привязать ее не удастся — а также тщательно проверить вносимые реквизиты. Обязательное условие — получение от налоговой карточки, подтверждающей соблюдение регламента, и открывающей допуск к эксплуатации. В противном случае чеки не будут выгружаться в ОФД, а само устройство заблокируется спустя 30 дней с начала их формирования, что приведет к дополнительным ненужным расходам.

Комплексная регистрация

Упрощенный вариант «под ключ», при котором все необходимые операции осуществляются сторонними специалистами. Быстро и удобно, но обходится дороже.

Порядок предоставления чековых документов

Если ранее вам не доводилось работать с ККТ — стоит внимательно изучить регламент оформления документации. Стандартные правила известны каждому — покупателю, который планирует приобрести товар на рынке, в момент произведения расчета должен быть выдан чек с корректными реквизитами, подтверждающий факт операции.

При офлайн-продажах

Использование наличных или терминала эквайринга означает, что продукция выдается на месте — соответственно, и формирование документа производится здесь и сейчас. Применение признака «Полный расчет» предусматривает указание перечня номенклатурных наименований, применяемой системы налогообложения, а также способа взаиморасчета.

В онлайн-торговле

Отсутствие прямой коммуникации между продавцом и покупателем определяет в качестве отправной точки момент информирования банка об операции. Поступление оповещения является основанием для создания и отправки чека в электронном виде.

Нововведения по онлайн-кассам

Проект, предусматривавший упразднение ФЗ-54, был внесен на рассмотрение еще в прошлом году, однако на сегодняшний день остается в подвешенном состоянии. В случае принятия регламент использования ККТ будет перенесен в Налоговый кодекс, а также введены новые виды проверок и штрафных санкций за допускаемые нарушения.

Завершение отсрочки

Последними субъектами рынка, в отношении которых начали действовать обновленные правила, стали ИП на патенте — но и для них срок планового перехода на кассовые терминалы онлайн-формата истек в июле 2021 года. Введение послаблений на фоне пандемии и других факторов пока не планируется.

Номенклатура

С 1 февраля обязательным для всех условием является отражение в кассовых документах номенклатурных позиций. Это означает, что в структуре чеков должен присутствовать понятный реквизит, сопоставимый с данными, применяемыми в учетных программах. Используемые модели касс обязаны соответствовать установленным требованиям.

Регистрация ККТ только с новыми ФН-1.1М

Приказ, опубликованный ФНС под номером ЕД-7-20/662@, определяет, что с 6 августа регистрироваться могут только фискальные накопители указанного образца. ФФД, имеющий маркировку 1.2, применяется для товаров обязательной маркировки.

Отмена ЕНВД

Еще одно изменение — упразднение устаревшего режима налогообложения, следствием которого стал вынужденный переход предпринимателей на другие специальные системы. Это повлекло за собой изменение настроек онлайн-касс, несоответствие которых может повлечь за собой штрафные санкции.

Таким образом, вопрос о том, будут ли применяться кассовые аппараты на рынках, фактически закрыт — сегодня это требование является обязательным условием. Исключение составляют отдельные виды торговой деятельности, перечень которых утвержден положениями 54-ФЗ.

Количество показов: 8367