Порядок ведения кассовой книги: бумажный и электронный вариант

Порядок ведения кассовой книги: бумажный и электронный вариант

Кассовая книга — один из ключевых документов для учета денежных средств организации. Ведение книги обязательно при наличии кассы, и регламентируется рядом правил и нормативных актов. Независимо от формы собственности, любая организация с наличным расчетом обязана оформлять приход и расход денежных средств через кассовую книгу.

Порядок ведения кассовой книги может быть реализован в двух вариантах: бумажный и электронный. Бумажная кассовая книга физически фиксируется в журнале установленного образца. Каждая операция вносится вручную, листы нумеруются, прошнуровываются и скрепляются подписью и печатью руководителя.

Электронный вариант ведения книги удобнее, особенно когда используется специализированное ПО или автоматизация бухгалтерии. Важно соблюдать требования законодательства и обеспечивать сохранность данных. При электронном учете обязательно регулярное сохранение копий документов и формирование отчетов в установленной форме.

Правила ведения кассовой книги и кассовая дисциплина

Кассовая дисциплина — это совокупность правил, регулирующих операции с наличными денежными средствами, их учет, хранение и контроль. Ведение кассовой книги производится одним кассиром, назначенным приказом руководителя или главным бухгалтером.

Согласно требованиям, необходимо:

• Оформлять приходный кассовый ордер на каждое поступление средств;
• Выдавать денежные средства только по расходным кассовым ордерам;
• Заполнять кассовую книгу ежедневно, при каждой операции;
• Подшивать и хранить листы кассовой книги вместе с первичными документами;
• Проверять остаток наличных после каждой смены кассира или окончания рабочего дня.

Нарушения кассовой дисциплины могут привести к штрафам. Контроль осуществляется как внутренними ревизиями, так и налоговыми органами. Обеспечение корректности ведения операций и указанной суммы наличности является прямой обязанностью организации.

Заполнение кассовой книги: образец и рекомендации

Заполнение кассовой книги начинается с титульного листа, где указывается наименование организации, ИНН и регистрационные данные. Далее идут ежедневные записи в последовательности: дата, номер документа, сумма по приходу или расходу, остаток на конец дня.

Каждая операция фиксируется с указанием основания: номер и дата ордера, ФИО получателя или плательщика, назначение платежа. При ручном заполнении важно избегать помарок, подчисток и исправлений. При электронной форме допускается корректировка, если она сопровождается пояснительной запиской.

Вот краткий порядок заполнения:

• Заголовок листа: дата, номер листа, наименование организации;
• Заполнение строк с указанием всех приходных и расходных операций;
• Итоги по дню — всего по приходу, расходу и остаток денежных средств;
• Подписывается кассиром и контролирующим лицом (главным бухгалтером или руководителем).

Визуально и структурно документ должен быть понятным, легко читаемым, не допуская разночтений в суммах или названиях операций. Дополнительно можно ознакомиться с практическими аспектами оформления здесь.

Ведение кассовой книги в организации: форматы и особенности

Ведение кассовой книги в организации зависит от размера предприятия, наличия кассира и используемой формы учета. Небольшие компании часто ведут бумажный журнал, а крупные автоматизируют процесс в программах. Любой подход должен обеспечивать сохранность, достоверность и своевременность учета.

Ключевые особенности ведения:

1. Документ должен заполняться ежедневно, даже при отсутствии операций — ставится прочерк и «операций не производилось».

2. Ответственный за учет кассовых операций — кассир (может совмещать с бухгалтером на малых предприятиях).

3. Контроль соблюдения лимита остатка наличных в кассе.

4. Все приходные и расходные ордера хранятся вместе с кассовой книгой.

Для бумажного формата важно прошить журнал, пронумеровать страницы и утвердить руководителем. Хранение осуществляется 5 лет или дольше, согласно внутренней политике документооборота.

Электронная кассовая книга и электронный учёт кассы

Электронный учёт кассы становится всё более популярным благодаря автоматизации расчетов и учёта. Электронная кассовая книга ведётся в бухгалтерских программах (например, 1С, Контур.Бухгалтерия, Мое дело и т.д.) и полностью соответствует требованиям к первичному учету.

Преимущества:

• Автоматическое формирование операций по приходу и расходу наличности;
• Устранение риска ошибок и расхождений;
• Быстрое формирование отчетов и выгрузка по формам;
• Упрощение работы с большим потоком операций.

Ведение кассовой книги в электронном виде особенно актуально для организаций с активным денежным оборотом. Однако важно регулярно сохранять резервные копии и при необходимости выводить данные на бумагу с подписью и печатью.

Форма кассовой книги и учет кассовых операций в 1С

Форма кассовой книги утверждена унифицированной формой № КО-4. Она включает титульный лист, внутреннюю и отрывную часть — последняя часто используется при бумажной форме для передачи данных бухгалтерии.

В программах типа 1С ведение кассовой книги осуществляется в автоматическом режиме. Все кассовые документы оформляются в интерфейсе, автоматически учитываются в журнале кассовых операций, и формируется электронная кассовая книга. Печать возможна как по дням, так и по неделям или месяцам.

Дополнительной функцией является контроль лимита кассы и оповещение бухгалтера о превышении. Также интеграция с банком и другими учётными системами позволяет наладить сквозной учёт без лишней ручной работы.

FAQ — Часто задаваемые вопросы

Количество показов: 685