Учет амортизации в 1С: пошаговая инструкция и проводки

Настройка начисления амортизации в 1С

Как включить амортизацию в 1С 8.3

Для корректного учета амортизации в 1С:Бухгалтерии важно убедиться, что функциональность основного средства (ОС) активирована. Перейдите в раздел Главное → Настройки → Функциональность и установите флажок «Учет основных средств и нематериальных активов».

Далее необходимо включить документ «Принятие к учету ОС». Именно он запускает процесс амортизации объекта и фиксирует его первоначальную стоимость. После этого объект начнет автоматически попадать в расчетную базу амортизации.

Если вы работаете с конфигурацией, где учет ведется по нескольким организациям, убедитесь, что актив включается по нужному юрлицу.

Параметры объекта ОС

Настройка амортизации начинается с ввода параметров объекта. При создании или редактировании карточки ОС укажите:

• Первоначальную стоимость — сумма, по которой ОС принимается к учету;
• Срок полезного использования — в месяцах или годах, в зависимости от учетной политики;
• Способ поступления — покупка, собственное изготовление и пр.;
• Местонахождение объекта — подразделение или склад;
• Ответственное лицо — сотрудник, закрепленный за объектом.

Без корректного ввода этих данных амортизация не будет начисляться или будет рассчитываться неправильно.

Выбор метода начисления

В 1С предусмотрены несколько методов начисления амортизации, и выбор нужно выполнять с учетом налогового и бухгалтерского учета. Для большинства компаний используется линейный метод — он прост в применении и понятен при проверках.

Доступные методы амортизации в 1С:

От правильного выбора метода зависит не только отображение расходов в отчетности, но и налоговая нагрузка компании. Например, ускоренные методы позволяют сократить налогооблагаемую прибыль в краткосрочной перспективе.

Начало амортизации по дате

Рассчитывать амортизацию система начинает с месяца, следующего за датой принятия к учету. Это означает, что если вы ввели объект с датой 10 марта, то амортизация начнется только с 1 апреля.

Чтобы не потерять месяц амортизации, рекомендуется принимать ОС к учету в последних числах месяца. Особенно важно учитывать это при большой стоимости актива — разница может существенно повлиять на финансовый результат отчетного периода.

Если объект временно не используется, его амортизацию можно приостановить вручную. Для этого в 1С предусмотрен документ Приостановка начисления амортизации, что особенно актуально при длительном ремонте или консервации актива.

Важно понимать, что амортизация — это не только бухгалтерская формальность, но и инструмент управления издержками. Эффективное распределение стоимости ОС помогает точнее анализировать себестоимость продукции и формировать стратегию обновления активов. Кстати, по теме оптимизации расходов рекомендую эту статью об основных и переменных издержках – в ней полезно разобраны подходы к расчетам.

Проводки по амортизации в 1С

Стандартные бухгалтерские проводки

В 1С амортизация начисляется автоматически по настроенным правилам в регламентных операциях месяца. При этом формируются проводки с использованием счёта 02 "Амортизация основных средств". Сумма амортизации списывается с учётом аналитики: по объекту, подразделению, статье затрат.

Базовая проводка при начислении амортизации выглядит так:

• Дт 20/25/26/44 – затратный счёт в зависимости от места использования;
• Кт 02 – начислена амортизация основных средств.

Пример: предприятие использует производственное оборудование в цеху. По итогу месяца формируется автоматическая проводка:

Дт 20.01 Кт 02.01 – Начислена амортизация за месяц по оборудованию цеха №1

Для объектов, не задействованных в производственной деятельности, могут использоваться счета 91.02 (прочие расходы). Такая проводка типична для списания амортизации по выбывающим активам или находящимся на консервации объектах.

Проводки по НМА

Почти по аналогии с основными средствами, для нематериальных активов амортизация (в 1С она обозначается как "начисление стоимости") отражается с использованием счёта 05. При этом большинство организаций отражают НМА с использованием отдельных статей затрат.

Типовая проводка следующая:

• Дт 26 – общепроизводственные расходы, если НМА используется в управленческой деятельности;
• Кт 05 – начислена амортизация по НМА.

Допустимо использование и других счетов, например 44 (если НМА — часть маркетинговой деятельности). Главное — чётко определить способ использования актива и на его основе задать аналитику для автоматического формирования проводки.

Настройка счетов учета 02, 05

Корректная работа регламентных операций зависит от настроенных счетов учёта в карточках объектов. В 1С настройки выполняются в элементах справочников «Основные средства» и «Нематериальные активы» на вкладке «Бухгалтерский и налоговый учёт».

Для основных средств задаются:

Аналогично, для НМА в справочнике задаётся счёт 04 (учёт объекта) и 05 (амортизация НМА).

Важно понимать: некорректная настройка проводит к ошибочным проводкам, неправильной себестоимости или искажениям в отчётах.

Параметры учета по подразделениям

Нередко возникает необходимость вести раздельный учёт амортизации по подразделениям, особенно если структура включает в себя филиалы, склады, сервисные центры. Для этого следует в настройках Учетной политики и в элементах объектов указывать конкретное подразделение как аналитику.

Это позволяет:

• Контролировать затраты по каждому подразделению;
• Формировать управленческую отчётность по ЦФО;
• Уточнять себестоимость продукции с учётом места эксплуатации оборудования.

Если в учёте появляется избыточная амортизация или оборудование больше не используется, хозяйственная операция списания может потребоваться. Как правильно её оформить, можно посмотреть в статье об оформлении актов списания.

Автоматизация в 1С позволяет обеспечить контроль всего цикла учёта амортизации — от первичной настройки до списания. Главное — задавать правильную методику и тщательно проверять аналитику по объектам.

Контроль начисления: отчеты и анализ

Отчет «Ведомость по амортизации»

Один из главных инструментов для контроля начисления амортизации в 1С — отчет «Ведомость по амортизации». Он отображает информацию по каждому объекту основных средств: стоимость, срок службы, начисленную амортизацию за период и накопленную сумму амортизации. Из этого отчета бухгалтеры получают общее понимание, насколько правильно и регулярно проводится начисление.

Для получения этого отчета переходите в раздел «Основные средства и НМА» → «Отчеты» → «Ведомость по амортизации». Вы можете настроить отбор по подразделению, конкретному объекту или счету учета. Это удобно при анализе крупных объемов активов или распределении ответственности по отделам.

Проверка точности начислений

Даже при автоматическом начислении нужно регулярно проводить проверку корректности данных. В первую очередь обращайте внимание на те объекты, которые были введены в эксплуатацию в текущем месяце — для них возможны частичные начисления. Также важно проследить, чтобы срок полезного использования не был ошибочно указан слишком коротким или длинным.

Хорошей практикой будет использование нескольких форм отчетности, например:

• Сверка суммы амортизации с плановой нормой, исходя из срока полезного использования.
• Сравнение движения по счетам учета (например, 02 и 01) с данными из отчетов по ОС и НМА.

Сверка с регистром бухгалтерии

Формирование проводок по амортизации в 1С происходит автоматически на основании данных регистров. Поэтому важно убедиться, что рассчитанные суммы попадают в бухучет корректно. Сопоставьте данные из отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02» с аналогичными цифрами из «Ведомости по амортизации». Разница может указывать на ошибки в настройках учета или отсутствии движения по документам.

Если вы только осваиваете работу с программой, рекомендую прочитать эту статью — она даст понимание, как устроено 1С:Предприятие 8 и где искать нужную информацию для анализа.

Причины не начисления амортизации

Если по какому-либо объекту амортизация не начисляется, важно понять причину. Наиболее частые проблемы:

• Документ о вводе в эксплуатацию не проведен или проведен с ошибками.
• Установлен нулевой срок службы.
• Объект уже полностью самортизирован и снят с учета.
• Пропущено выполнение регламентной операции «Закрытие месяца» с расчетом амортизации.

Чтобы выявить такие случаи, полезно формировать отчет «Инвентарная карточка ОС» — он хорошо показывает этапы учета и текущий статус объекта. Также стоит проверить, не занесен ли объект с флажком «Не начислять амортизацию», что допускается для отдельных случаев (например, для экспонатов, земли и некоторых НМА).

Частные случаи учета амортизации

Амортизация при модернизации и ремонте

Когда основное средство проходит модернизацию, его первоначальная стоимость может увеличиться. Это повлияет на будущие начисления амортизации. Важно оценить, является ли произведённое улучшение модернизацией (улучшает характеристики), или ремонтом (восстанавливает первоначальное состояние).

В программе 1С после завершения модернизации нужно внести изменения через документ «Модернизация ОС». Он позволяет указать сумму вложений и автоматически пересчитает амортизацию, начиная с месяца следующего за вводом данных.

Пример. Организация приобрела станок за 300 000 ₽ со сроком службы 5 лет. Через год в него вложили 100 000 ₽ на улучшение производительности. С помощью документа модернизации новая стоимость станет 400 000 ₽, а срок использования можно изменить при необходимости.

Для ремонта учет упрощён: сумма ремонта не влияет на амортизацию, но учитывается как текущие расходы. В 1С используется документ «Ремонт ОС», отражающий затраты на счёте 26 или 44, в зависимости от деятельности предприятия.

Амортизация при приостановке объектов

Если основное средство временно не используется (например, законсервировано), организации имеют право приостановить начисление амортизации.

Согласно ПБУ 6/01, амортизация не начисляется за период приостановки эксплуатации, если есть соответствующее документальное оформление. В 1С для этого применяется статус основного средства – «На консервации». Его можно установить через документ «Изменение состояния ОС».

Важно помнить, что при временном выводе из эксплуатации оформление должно быть проведено официально – приказ, технический акт, запись в учётной politике – иначе налоговые органы могут не принять этот порядок.

Объекты стоимостью до 40 000 ₽

Основные средства стоимостью до 40 000 ₽ могут не амортизироваться постепенно. Организации вправе списывать их в расходы единовременно после ввода в эксплуатацию. Это упрощает учёт и снижает нагрузку на бухгалтера.

В 1С такие объекты регистрируются через документ «Поступление ОС», далее сразу передаются в эксплуатацию. При вводе в эксплуатацию можно задать «срок полезного использования – 0», что приведёт к полному списанию стоимости в текущем месяце.

Это особенно актуально для малых организаций и ИП. Например, покупка принтера за 12 000 ₽. Его не нужно амортизировать – достаточно ввести в эксплуатацию, и стоимость сразу попадёт в расходы.

Исправление ошибок в амортизации

Ошибки в расчете амортизации могут возникать по разным причинам – неверный срок службы, забытая модернизация, неправильное оформление списания. Главное – их своевременно обнаружить и корректно исправить.

В 1С корректировку можно провести документом «Корректировка ОС». Им меняются параметры начисления с указанной даты. Если ошибка затронула прошлые периоды, потребуется также изменить ранее сформированные проводки вручную или через корректирующие документы.

• Если ошибка обнаружена в текущем году – корректировка проводится обычным способом с изменением проводок за прошедшие месяцы.
• Если ошибка затронула прошлый год – потребуется внести исправления в бухгалтерскую отчетность и уведомить налоговую (при значительном отклонении).

Пример. ОС было введено с сроком службы 3 года, но по технической документации он должен быть 5 лет. В результате амортизация начислялась завышенно. После обнаружения ошибки бухгалтер оформляет корректировку, меняет срок и расходы перерассчитываются заново. При необходимости корректируются данные прошлых периодов.

Вопросы и ответы