Как правильно оформить параллельный импорт и учесть в налогах: инструкция для компаний

• Юридическое оформление параллельного импорта
• Таможенные процедуры и декларирование
• Налогообложение при параллельном импорте
• Контроль и учет товаров на складе
• Вопросы и ответы

Юридическое оформление параллельного импорта

Документы на ввоз и сертификация

При ввозе продукции в рамках параллельного импорта особое внимание следует уделить правильному оформлению документов. В отличие от классического импорта, при параллельном товар поставляется не от официального дистрибьютора, но при этом не нарушает законов, если соблюдены все административные процедуры.

Основные документы, которые потребуются при ввозе:

• Контракт с зарубежным поставщиком — должен содержать точные сведения о товаре, условиях поставки, правах стороны и ответственности.
• Транспортные документы — CMR, коносаменты, авиа- или ж/д накладные в зависимости от способа доставки.
• Инвойс и упаковочный лист — с корректным указанием наименований, кодов ТН ВЭД и количественных характеристик.
• Таможенная декларация — с правильно определённой стоимостью товара, кодом и уплатой всех обязательных пошлин и НДС.

Дополнительно стоит позаботиться о сертификации продукции. Даже если товар изначально был поставлен на рынок РФ через другого канала, он подлежит обязательной проверке на соответствие техническим регламентам.

Например, если ввозится электроника, может потребоваться декларация или сертификат соответствия в рамках ТР ТС. Для косметики или парфюмерии — регистрационное удостоверение или свидетельство о госрегистрации.

Рекомендации при составлении договоров

Договор с зарубежным поставщиком — не формальность, а ключевой юридический документ, который защитит от претензий и поможет при спорах. Причём важно не только, кто подписан в графе "продавец", но и как прописаны условия поставки и ответственность сторон.

Что стоит учесть при подготовке контракта:

Что указать	Почему важно
Происхождение товара	Для подтверждения, что товар произведён легально и подлинный
Права на реализацию	Подтверждает, что поставка не нарушает интеллектуальных прав
Условия Инкотермс	Определяет, кто несёт риски и расходы при транспортировке
Документы от поставщика	Гарантирует получение сертификатов, инструкций, маркировки

Более того, контракт может сыграть важную роль при оформлении товара в системе "Честный знак". Подробнее о выборе номера первичного документа и правильном оформлении маркировки можно узнать в этой статье.

Соблюдение требований законодательства

Параллельный импорт остаётся легальной практикой в России, но при условии строгого соблюдения законодательства. Невозможно просто ввезти товар и начать его продавать — нужно грамотно пройти всю цепочку документального оформления и налогового учёта.

Важно учитывать следующие нормы:

• Постановление Правительства РФ №506 от 29 марта 2022 года — закрепляет перечень товаров, доступных для параллельного импорта.
• Налоговый кодекс РФ — операции по ввозу товаров облагаются НДС и подлежат отражению в налоговой отчётности.
• Технические регламенты ЕАЭС — требования к безопасности продукции, обязательные для ввоза и реализации.

Дополнительно не стоит забывать о маркировке, особенно если продукция подпадает под обязательную цифровую идентификацию — обувь, одежда, бытовая техника и пр. Здесь важно заранее готовить коды, чтобы избежать задержек.

Параллельный импорт — это возможность адаптироваться под новые реалии поставок, но только при чётком соблюдении правил. Грамотно оформленные документы, продуманные договоры и понимание нормативной базы позволят компаниям строить устойчивые поставки и избежать претензий со стороны контролирующих органов.

Таможенные процедуры и декларирование

Оформление ГТД в системе Альта

После выбора поставщика и заключения контракта следующим этапом оформления параллельного импорта становится подача грузовой таможенной декларации (ГТД). Сегодня большинство компаний в России используют специализированные системы, такие как Альта-Софт, для автоматизации декларирования. Это ускоряет процесс и снижает количество ошибок.

Через интерфейс системы Альта можно сформировать декларацию, проверить ее на соответствие требованиям ФТС и сразу отправить в электронном виде. Обратите внимание, что при работе с параллельным импортом ключевую роль играет корректное указание товарного кода по ТН ВЭД и страны происхождения продукции. Ошибки на этом этапе могут привести к задержке груза или штрафам.

Совет: при заполнении декларации указывайте бренд и модель продукции в графе 31 «Грузовые места и описание товаров», а если есть – прикладывайте письмо от производителя, подтверждающее, что товар не является контрафактным.

Регистрация ПТС на ввозимые автомобили

Если компания осуществляет ввоз автомобилей по схеме параллельного импорта, необходимо учитывать специальные требования по оформлению паспорта транспортного средства (ПТС). С 2025 года ПТС оформляются исключительно в электронном виде (ЭПТС), и регистрация происходит через систему электронных паспортов, интегрированную с платформой АО "Электронный паспорт".

Процедура выглядит так:

• После таможенного оформления компания обращается к уполномоченному оператору системы ЭПТС;
• Оператор формирует ЭПТС на основании предоставленных документов;
• После получения ЭПТС транспортное средство может быть зарегистрировано в ГИБДД.

Имейте в виду, что в ЭПТС должен быть указан импортер, а если речь идет о продукции, ввезенной по параллельной схеме, — указывается компания-инициатор поставки. Это важно для последующего легального оборота автомобиля на территории России.

Проверка объектов по списку Минпромторга

Когда речь идет о технике или оборудовании, каждая компания-импортер должна убедиться, что товар не входит в льготируемый или защищаемый список Минпромторга. Эти списки регулярно обновляются, особенно в контексте перехода к программе импортозамещения, которая усиливает требования к иностранной технике и способствует приоритету отечественной продукции.

Проверка осуществляется по конкретным характеристикам товаров — код ТН ВЭД, функционал, производитель. Это особенно важно при ввозе электроники, промышленного оборудования и медицинской техники, так как в случае попадания товара в защищаемую категорию может потребоваться регистрация специального разрешения.

Рассмотрим пример:

Категория товара	Требуется проверка по списку	Комментарий
Серверное оборудование	Да	Часто подпадает под меры поддержки отечественного производства
Бытовая техника	Нет	Если бренд не защищен, допускается параллельный импорт без ограничений
Электроника для ВЭД	Да	Попадает под отраслевые рекомендации и квотирование

Рекомендуется проводить эту проверку до закупки, чтобы избежать дополнительных затрат на получение разрешений или возврат товара.

Параллельный импорт — это не только способ обеспечить товарный ассортимент в условиях ограничений, но и задача, требующая внимательного отношения к документации и регламенту. Правильное оформление через системы, понимание обязанностей импортера и контроль соответствия требованиям Минпромторга — залог успешного ввоза и последующей реализации продукции на территории России.

Налогообложение при параллельном импорте

НДС при импорте: когда и как платить

Параллельный импорт — это ввоз товаров без разрешения правообладателя, но с соблюдением таможенного и налогового законодательства. С точки зрения НДС, такой импорт ничем не отличается от обычного. Как только товар пересекает границу, у компании-импортера возникает обязанность уплатить налог на добавленную стоимость.

НДС уплачивается по ставке 20% (в отдельных случаях — 10%) на таможне. Оплата происходит до выпуска товаров. Эта сумма подтверждается импортной декларацией и платежными поручениями, её можно принять к вычету, если товар используется в деятельности, облагаемой НДС.

Пример: компания ввозит смартфоны с параллельного рынка. Стоимость партии — 1 000 000 ₽, НДС при импорте — 200 000 ₽. Эти 200 000 ₽ компания оплачивает на таможне, а затем включает в книгу покупок и заявляет к вычету в декларации по НДС.

Важно правильно оформить товарно-транспортную накладную при принятии товара к учету — она может быть основанием для бухгалтерских операций. Подробно об этом, с примерами и рекомендациями, можно прочитать в статье что такое ТТН и как с ней работать.

Налог на прибыль и учет расходов

Затраты на ввоз товара по параллельной схеме — это обычные расходы, необходимые для деятельности компании. Они уменьшают налогооблагаемую прибыль. Однако важно грамотно собрать подтверждающие документы: инвойсы, платежки, договоры, транспортные документы, сертификаты соответствия.

Возникает вопрос: можно ли включать в расходы закупочную стоимость, если поставщик не имеет авторизации от правообладателя? Да, можно, если товар не нарушает запреты и прошел таможню законно. Даже если товар приобретается у нерезидента без авторизации, его стоимость — это экономически обоснованный расход.

Вот основные группы расходов, которые можно учитывать при расчете налога на прибыль:

• таможенные пошлины и сборы
• НДС при импорте (если не принят к вычету)
• оплата за товар
• логистика (транспорт, страхование)
• комиссии посредников

Все эти расходы должны быть подтверждены документами и связаны с вашей основной деятельностью.

КБК, декларации и проверка налоговой

При уплате НДС на таможне важно указать правильный код бюджетной классификации (КБК). В 2025 году для уплаты "импортного" НДС используется общий КБК — 182 10 0100001 1000 110. Ошибка при указании КБК может привести к неучету платежа и штрафу.

В декларацию по НДС включаются суммы, уплаченные на таможне, и вычеты. Если вы неправильно отразите импорт, налоговая может не принять вычет и доначислить налог. Регулярные сверки с ИФНС по данным декларации и таможенным документам помогут избежать сложностей.

Документ	Значение для учета
ГТД (грузовая таможенная декларация)	Подтверждает факт законного ввоза и оплаты НДС
Платежка по уплате НДС	Основание для вычета налога
Инвойс от поставщика	Подтверждает стоимость товара
Транспортная накладная	Подтверждает факт доставки для признания расходов

Если налоговая инспекция начнет проверку, важно иметь полный комплект документов по каждой партии: от контрактов и платежек до логистических деталей. При параллельном импорте налоговые риски увеличиваются, поскольку контролирующие органы могут дополнительно анализировать обоснованность налоговых вычетов и расходов.

Также важно помнить: "параллельность" не освобождает от налоговой ответственности — все действия должны быть экономически целесообразны и документально подтверждены.

Контроль и учет товаров на складе

Как вести складской учет в 1С

Для компаний, занимающихся параллельным импортом, важно не просто привезти товар, но и грамотно учесть его на всех этапах — от поступления на склад до передачи покупателю. Самый удобный способ — использовать 1С. Эта система позволяет автоматизировать процессы, исключить ошибки и видеть реальную картину остатков.

Начать стоит с выбора правильной конфигурации: для торговли подойдет 1С:Управление торговлей или 1С:Комплексная автоматизация. Необходимо создать склад, настроить места хранения и завести номенклатуру — желательно с привязкой к таможенным декларациям.

Вот ключевые моменты по ведению учета:

• Оформляйте приходные накладные с указанием страны происхождения, кода ТН ВЭД, условий транспортировки.
• Привязывайте каждую партию к своему УПД или накладной — это упростит аналитику по закупкам и поможет при налоговой проверке.
• Используйте серийный или партионный учет — это особенно актуально для техники и комплектующих.
• Автоматизируйте списание: при продаже либо внутреннем перемещении система сама уменьшит остаток на складе.

Если работаете с давальческим сырьем или храните товары, ввезённые по разным контрактам, — создайте несколько складов в 1С или используйте дополнительную аналитику (например, по поставщикам либо декларациям).

Проверки и санкции за нарушения

Структура учета — не просто внутренняя история. При параллельном импорте налоговые и таможенные органы тщательно проверяют остатки, движение и легальность ввоза. Одним из рисков является путаница между товарами, ввезенными официально и по параллельному каналу.

Типичные риски и нарушения:

Нарушение	Возможные последствия
Отсутствие первичных документов по партии	Недоказанная стоимость — невозможность включения в затраты
Нет привязки к таможенной декларации	Риск вопросов по легальности ввоза и начислению НДС
Ошибки в наименовании и кодах ТН ВЭД	Доплаты пошлин, штрафы от ФТС
Смешение партий с разным режимом ввоза	Сложности при инвентаризации, риск доначисления налогов

Важно: даже если товары куплены легально, при отсутствии прозрачного учета инспектор может доначислить налоги или потребовать документы, которые эквайр нельзя будет предоставить. Поэтому храните всё — от инвойса до сертификатов соответствия.

Аудит цепочки поставки для минимизации рисков

Регулярный аудит цепочки поставки — это превентивная мера, которая позволяет убедиться, что все участники параллельного ввоза действуют в рамках законодательства. Особенно важно отслеживать не только товар, но и путь финансов: от оплаты поставщику до расчета с покупателем.

Что входит в аудит поставки:

• Проверка корректности входящих документов (инвойсы, упаковочные листы, CMR, ГТД);
• Анализ стоимости — соответствие импортной цены рыночным условиям;
• Выявление слабых звеньев: отсутствие одного из документов может исключить покупку из расходов;
• Сопоставление физического движения товара с бухгалтерской и налоговой отчетностью.

Если вы работаете с несколькими странами — например, закупаете в ОАЭ, везете через Казахстан — стоит отслеживать, доезжает ли товар в том виде и объеме, в каком заявлен. Раз в квартал рекомендовано делать выборочную сверку остатков и документов.

Иногда полезно подключить внешнего аудитора или консультанта по ВЭД, чтобы взглянуть на логистику незашоренно. Это особенно актуально, если планируется расширение объема поставок или запуск новых товарных групп.

И не забывайте про визуальное подтверждение. Храните фото товаров при поступлении и при отгрузке. Даже обычное изображение с маркировкой может сыграть важную роль при споре с ФТС.

Вопросы и ответы

Количество показов: 15