Законопроект № 1026190-8 с поправками по отмене льгот для ИТ-компаний: что известно на сегодня

Сейчас ИТ-компании пользуются льготами по налогу на прибыль, страховым взносам и НДС, а также мерами поддержки вроде льготной ипотеки и субсидий. Эти послабления помогают снижать издержки и удерживать специалистов в отрасли. Однако с 2026 года часть налоговых льгот планируется отменить, что увеличит нагрузку на ИТ-бизнес.

Актуальные налоговые и финансовые льготы для ИТ-компаний

Сниженная ставка налога на прибыль

Для ИТ-компаний, прошедших аккредитацию в Минцифры и зарабатывающих не менее 70 % выручки от деятельности в сфере информационных технологий, действует пониженная ставка налога на прибыль. Федеральная ставка составляет всего 5 %, а в ряде регионов — вплоть до нуля.

Эта мера направлена на то, чтобы у компаний оставалось больше ресурсов для реинвестирования в собственные разработки, найм специалистов или выход на новые рынки. Например, в некоторых регионах ИТ-компании могут использовать ставку 0 %, что при высоких оборотах особенно ощутимо в финансовом планировании.

Такая фискальная политика помогает создавать благоприятные условия для развития технологического бизнеса и делает ИТ-сектор более устойчивым к внешним экономическим вызовам.

Льготные страховые взносы

Одним из крупнейших источников экономии для ИТ-компаний стали пониженные страховые взносы. Аккредитованные в госреестре организации могут применять ставку 7,6 % вместо стандартных 30 %. Эти отчисления касаются выплат сотрудникам, не превышающих установленный лимит (в частности, по ФОМС, ПФР и ФСС).

Экономия особенно чувствуется при расширении команды. Ниже приведён пример расчёта:

Таким образом, льгота не просто снижает нагрузку — она может быть критически важной для роста ИТ-компании на ранних стадиях и при масштабировании.

Освобождение от уплаты НДС

ИТ-компаниям предоставлено право на освобождение от НДС при продаже или передаче прав на российское программное обеспечение, включённое в Единый реестр отечественного ПО. Эта мера выгодна как для разработчиков, так и для заказчиков — последние получают продукт без дополнительной 20%-ной надбавки.

Данная льгота играет особую роль при взаимодействии с государственными и корпоративными клиентами в рамках импортозамещения. Например, если компания продаёт лицензии на отечественное ПО предприятиям госсектора, отсутствие НДС может стать решающим доводом в тендере.

Важно: освобождение действует только при соблюдении ряда условий, включая регистрацию ПО в реестре Минцифры и наличие аккредитации.

Региональные особенности УСН для ИТ-сектора

Многие ИТ-компании в России используют упрощённую систему налогообложения, особенно в сегменте малого и среднего бизнеса. В ряде российских регионов для отрасли установлены пониженные ставки:

• 1 % при использовании системы «доходы»;
• 5 % при системе «доходы минус расходы».

Эта форма налогообложения проста в администрировании и подходит компаниям с линейной бизнес-моделью — например, SaaS-сервисам, небольшим студиям разработки, веб-агентствам. Низкая ставка позволяет развивать проект, не отвлекая существенные средства на оплату налогов.

Региональные власти самостоятельно устанавливают параметры УСН — поэтому следует уточнять условия в каждом конкретном субъекте РФ.

Социальные меры и государственная поддержка

Льготная ипотека для ИТ-специалистов

Льготная ипотека для сотрудников аккредитованных ИТ-компаний — одна из наиболее востребованных форм социальной поддержки в отрасли. Программа позволяет специалистам оформить ипотечный кредит по сниженной ставке, которая в среднем составляет около 6 %. Это существенно ниже рыночных значений, что делает покупку жилья более доступной даже на фоне растущей стоимости недвижимости.

Для ИТ-компаний такая мера — способ повысить привлекательность своих вакансий, что особенно важно на фоне жёсткой конкуренции за квалифицированные кадры. В некоторых случаях работодатель берёт на себя часть выплат или помогает с первоначальным взносом, закрепляя таким образом высококлассного специалиста на долгосрочный контракт.

Программа льготной ипотеки также действует как инструмент социальной интеграции — молодые специалисты чаще выбирают остаться в регионах или миллионниках, особенно если им удаётся приобрести собственное жильё вблизи офиса.

Гранты, субсидии и упрощённый наем

В рамках государственной поддержки ИТ-сектора компании могут воспользоваться финансовой и административной поддержкой. Среди ключевых форм:

• Гранты и субсидии — предоставляются на разработку отечественного программного обеспечения, включая стратегические ИТ-направления и импортозамещающие проекты.
• Упрощённые условия найма иностранных специалистов — аккредитованные компании могут быстрее и проще устраивать на работу разработчиков и инженеров из-за рубежа, без необходимости прохождения долгих бюрократических процедур.

Немаловажной мерой стало введение моратория на проведение плановых налоговых проверок для определённых категорий ИТ-компаний. Это означает, что бизнес может сосредоточиться на развитии продукта и рынке, не отвлекаясь на административные процедуры и проверки, которые часто становятся ресурсозатратными.

В совокупности все перечисленные меры создают более стабильную и предсказуемую бизнес-среду. Это особенно важно в ИТ-секторе, где компании работают в жёстких сроках, опираясь на качественное проектное планирование и привлечение профильных специалистов.

Мораторий на проверки и стабильность бизнес-среды

Один из наиболее заметных элементов поддержки — административный мораторий на плановые налоговые и иные проверки. Эта мера охватывает определённые категории аккредитованных ИТ-компаний и направлена на уменьшение административного давления со стороны контролирующих органов.

Стабильная регулируемая среда позволяет:

• Снизить издержки на взаимодействие с государственными структурами
• Сфокусироваться на собственных продуктах и исследованиях
• Быстрее масштабировать решения и выходить на новые рынки

Такая практика уже показала эффективность: компании активнее инвестируют в развитие, не откладывая ключевые решения из-за возможных внеплановых проверок.

Планируемые изменения с 2026 года

В повестке — пересмотр системы льгот с 1 января 2026 года. Пока финальная редакция изменений остаётся на стадии обсуждения, но направления трансформации уже обозначены. В первую очередь — постепенная отмена или корректировка ряда мер, вводимых в переходный период для поддержки отрасли.

Если сегодня бизнес может строить свои бюджеты с учётом действующих налоговых преференций и грантовой поддержки, то с 2026 года понадобится адаптация финансовой модели под новые условия. Особенно это касается ИТ-компаний, работающих преимущественно в сегменте B2B, где маржа часто зависит от действующих вычетов и освобождений.

Отмена освобождения от НДС

Одно из ключевых предлагаемых изменений — отмена освобождения от налога на добавленную стоимость при продаже российского программного обеспечения, включённого в Единый реестр отечественного ПО. Ранее такие продажи не облагались НДС, что существенно повышало конкурентоспособность отечественного софта, особенно в госзаказе и корпоративных сегментах.

С 2026 года данное освобождение может быть упразднено. Это приведёт к увеличению стоимости конечного продукта для заказчика и, как следствие, потенциальному снижению спроса или переходу переговоров в плоскость пересмотра контрактных условий.

Таким образом, даже частичное изменение существующего режима может оказать ощутимое воздействие как на стратегию выхода на рынок, так и на ценообразование продукции отечественных разработчиков.

Планируемая налоговая реформа и её содержание

Повышение ставки НДС и отмена освобождения

Одна из ключевых инициатив — увеличение базовой ставки налога на добавленную стоимость с 20 % до 22 %. На практике это означает повышение нагрузки на бизнес в целом, независимо от отрасли. Однако особенно ощутимым этот шаг будет для аккредитованных ИТ-компаний, которые ранее были освобождены от НДС при реализации собственного программного обеспечения.

Ранее ИТ-компании активно использовали данную льготу как элемент ценовой конкурентоспособности. Нововведение предусматривает не только исключение этой возможности, но и включение ИТ-бизнеса в общий формат начисления НДС. Это приведет к необходимости пересмотра ценовой политики, а также затрат на администрирование налога.

Изменения в ставках страховых взносов

Вторая серьёзная корректировка затрагивает страховые взносы. Предложение повысить льготную ставку для ИТ-компаний с 7,6 % до 15 % на доходы в пределах фиксированной базы коренным образом меняет расчёт затрат на фонд оплаты труда. При этом ставка 7,6 % сохраняется для доходов, превышающих установленный порог.

Для компаний, в штате которых сотни или даже тысячи сотрудников, это увеличение может привести к значительному росту совокупных затрат. Специалисты HR-отделов уже сейчас отмечают необходимость пересмотра зарплатных стратегий, особенно для младших специалистов, где налоговая нагрузка возрастёт наиболее заметно.

Сохранение ключевых льгот

Несмотря на повышение налоговой нагрузки, в проекте сохраняются некоторые меры поддержки. Например, аккредитованные ИТ-компании по-прежнему смогут пользоваться нулевой ставкой налога на прибыль, включая доходы от реализации программного обеспечения.

Кроме того, программа льготной ипотеки для специалистов сохраняется — и это важный сигнал для отрасли. На фоне роста ставок и цен на жильё в крупных городах, преференциальные условия становятся конкурентным преимуществом ИТ-работодателей. Также планируется сохранить субсидии на развитие, поддержку экспортных проектов и механизм упрощённого трудоустройства для иностранных разработчиков.

• Налог на прибыль: ставка 0 % сохраняется;
• Льготная ипотека для сотрудников в ИТ-сфере остаётся доступной;
• Сохраняются субсидии и гранты на разработку ПО;
• Продолжится упрощённый порядок найма иностранных специалистов.

Ограничения на совмещение мер поддержки

Проект также предусматривает запрет на одновременное использование некоторых льгот. В первую очередь речь идёт о статусе аккредитованной ИТ-компании и резидента инновационного центра «Сколково». Сейчас компании могут совмещать эти статусы, получая налоговые и инфраструктурные преимущества в комплексе. Нововведение закроет такую возможность.

Если механизм будет принят в заявленном виде, компаниям придётся делать выбор: сохранить аккредитацию ИТ-компании или остаться резидентом «Сколково». Следовательно, стратегия юридического и налогового планирования изменится, особенно у тех организаций, которые разрабатывают ИИ, робототехнику или биотех, находясь при этом на стыке льготных режимов.

Возможные последствия изменений для отрасли

Рост налоговой нагрузки и ценовой политики

Одним из самых заметных изменений, которое повлечёт за собой отмена освобождения от НДС, станет рост налоговой нагрузки на ИТ-компании. Если раньше продажа программных продуктов не облагалась налогом на добавленную стоимость, то теперь компаниям придётся либо включать НДС в конечную цену продукта, либо снижать собственную маржу, чтобы сохранить привлекательную стоимость для покупателя. Это особенно чувствительно для B2B-сегмента, где ценовая конкуренция — ключевой фактор при выборе поставщика.

Далеко не у всех игроков отрасли есть «входящий» НДС, который можно использовать в зачёт при расчётах. Особенно это касается компаний, структура затрат которых построена на «чистом» фонде заработной платы, аренде и операционных расходах, которые не облагаются НДС. В этом случае отсутствует механизм налогового вычета, и издержки увеличиваются напрямую.

Следствием этих изменений может стать:

• Корректировка ценовой стратегии — перенос новых налогов на клиента, где это возможно;
• Смещение структуры продаж в пользу сервисов или иных форм поставки, где налоговая нагрузка ниже;
• Повышенная чувствительность к колебаниям спроса, особенно в сегменте малого и среднего бизнеса.

Увеличение расходов на персонал

Отмена льготного режима страховых взносов для ИТ-компаний затронет один из самых чувствительных элементов отрасли — фонд оплаты труда. По данным опросов представителей малого бизнеса, именно расходы на зарплату сотрудников часто оказываются на первом месте в бюджете, особенно в небольших студиях, стартапах и продуктовых командах.

Рост ставки взносов может повлечь за собой:

• Снижение конкурентной способности работодателей на российском рынке труда;
• Удорожание содержания команд разработчиков, что особенно критично для проектов с невысокой доходной частью;
• Сокращение программ мотивации, ухода от систем бонусов, особенно в отношении junior- и middle-специалистов.

В результате, часть компаний может выбирать между сокращением костов (в том числе за счёт штатной численности) и переброской части функций за рубеж.

Риски для развития и инвестиций

Пересмотр налоговых условий для отрасли вынуждает многие компании переоценить текущие бизнес-модели. На первый план выходит вопрос устойчивости бизнеса в новых доселе неизученных условиях. Это касается как тех, кто работает в модели поиска инвестиций (стартапы), так и зрелых компаний с работающими продуктами.

Возможные тактические и стратегические последствия:

1. Замедление инвестиционной активности российских фондов из-за ухудшения макроэкономической предсказуемости и снижения маржинальности продуктов;
2. Уход компаний в режим «экономии роста» — минимизация затрат на развитие, R&D, маркетинг;
3. Эмиграция отдельных юрлиц или формирование хабов за пределами юрисдикции РФ — с целью юридически минимизировать новые налоги.

Даже у компаний с устойчивым денежным потоком может исчезнуть мотивация к масштабированию, если ввиду новых условий каждый прирост оборота будет сопровождаться неадекватным увеличением фискальной нагрузки.

Сроки принятия и реализация законопроекта

Законопроект № 1026190-8, в котором содержатся поправки об отмене ряда ключевых налоговых льгот для ИТ-компаний, был внесён в конце сентября. На сегодняшний день он находится на рассмотрении в Госдуме. По предварительным оценкам, документ может быть принят до конца года, что означает вступление новых норм в силу уже с 1 января.

Среди возможных сценариев — ускоренное принятие законопроекта без существенных поправок. Однако отдельные профильные комитеты и бизнес-ассоциации уже подали предложения о переработке отдельных положений, особенно касающихся ставок страховых взносов.

Таким образом, компаниям уже сейчас стоит проводить сценарный анализ и закладывать в бюджеты возможное увеличение налоговой нагрузки. Это позволит сохранить гибкость и не оказаться в ситуации внезапного роста непредусмотренных издержек.

Вопросы и ответы

Какие налоговые льготы доступны аккредитованным ИТ-компаниям?

Аккредитованные ИТ-компании могут применять сниженные ставки по налогу на прибыль (от 0 до 5 %), пониженные страховые взносы (7,6 %) и освобождаться от уплаты НДС при реализации российского ПО, зарегистрированного в реестре.

Какой процент выручки должен быть от ИТ-деятельности для получения льгот?

Для получения налоговых льгот компания должна получать не менее 70 % выручки от деятельности в сфере информационных технологий.

Какие льготы по страховым взносам действуют для ИТ-сектора?

ИТ-компании могут применять пониженную ставку страховых взносов 7,6 % вместо стандартных 30 %, если отвечают условиям аккредитации и уровня заработной платы.

Когда планируется отмена освобождения от НДС для ИТ-компаний?

Отмена освобождения от уплаты НДС при реализации отечественного ПО планируется с 1 января 2026 года, согласно обсуждаемому законопроекту.

Действует ли льготная ипотека для ИТ-специалистов?

Да, сотрудники аккредитованных ИТ-компаний могут оформить ипотеку по льготной ставке, в среднем около 6 %, при соблюдении определённых условий участия в программе.

Какие изменения планируются в ставках страховых взносов после 2026 года?

Предлагается увеличить льготную ставку страховых взносов с 7,6 % до 15 % на доходы в пределах фиксированной базы, при сохранении 7,6 % на доходы выше порога.

Можно ли совмещать статус ИТ-компании со «Сколково»?

Согласно проекту новой редакции законодательства, с 2026 года планируется ввести запрет на одновременное совмещение льгот ИТ-компании и резидента «Сколково».

Какие налоговые изменения планируются в рамках реформы с 2026 года?

С 2026 года предусмотрено повышение ставки НДС до 22 %, отмена освобождения от НДС для ИТ-компаний, а также увеличение страховых взносов на зарплату до 15 % в пределах базы.

Сохранятся ли какие-либо льготы после реформы?

Да, планируется сохранить нулевую ставку налога на прибыль для аккредитованных компаний, льготную ипотеку, а также меры поддержки в виде субсидий и ускоренного трудоустройства иностранных специалистов.

Что означает отмена освобождения от НДС для заказчиков?

Это приведёт к удорожанию продукта на 20 %, либо к необходимости уменьшить маржу разработчика. Особенно это затронет госсектор и корпоративных заказчиков, чувствительных к цене.

Что включает в себя упрощённый наём иностранных специалистов?

Компании с аккредитацией могут нанимать иностранных разработчиков без необходимости получения разрешения на привлечение, упрощая и ускоряя HR-процессы.