Правильный учет товаров в розничной торговле — основа эффективного управления бизнесом. Когда компания работает на специальных режимах налогообложения, таких как ЕНВД или патент, важно понимать особенности налогового и товарного учета. В этой статье мы рассмотрим, как вести учет на ЕНВД и патенте, в чём особенности розничной торговли на этих режимах и как обеспечить упрощенный, но корректный порядок учета товаров.

Учет товаров на ЕНВД в розничной торговле

ЕНВД (единый налог на вмененный доход) в 2025 году продолжает применяться только в отдельных регионах России и для ограниченного круга видов деятельности. Тем не менее, ряд магазинов, особенно в сельской местности, продолжают использовать этот режим. Учет товаров на ЕНВД ведется не для расчета налога, а для контроля остатков, анализа продаж и взаимодействия с налоговой службой в случае проверок.

Как вести учет на ЕНВД:

• Вести внутренний товарный учет: поступление, списание, остатки.
• Использовать кассы с передачей данных в ФНС (онлайн-кассы).
• Хранить товарные накладные, акты поступления и списания.

Налог на ЕНВД рассчитывается от физического показателя (например, площадь торгового зала), а не от фактической выручки. Однако это не освобождает предпринимателя от необходимости контролировать движение товаров. Нередко, именно при отсутствии товарного учета возникают вопросы со стороны проверяющих.

Подробнее об общей системе учета товаров в рознице вы можете прочитать в этой статье.

Учет товаров на патенте: особенности и пример ведения

Патентная система налогообложения предназначена для индивидуальных предпринимателей. В 2025 году она особенно популярна среди ИП, осуществляющих розничную торговлю. Учет товаров на патенте не является обязательным в налоговом смысле, но необходим для ведения бизнеса.

Порядок учета товаров на патенте:

• Не требуется сдача отчетности по налогу (патент оплачивается заранее);
• Ведение товарного учета осуществляется в свободной форме;
• Использование ККТ обязательно при торговле с физлицами;
• Рекомендуется вести остатки в специализированных программах или таблицах.

Пример: ИП Иванов торгует продукцией для дома на патенте. Он использует облачную систему товарного учета, куда заносятся закупки, поставки, продажи и возвраты. Благодаря этому он контролирует товарные остатки и при необходимости может показать структуру движения товаров.

Важно понимать, что торговля на патенте с учетом позволяет избежать убытков от неликвида и списаний, так как предприниматель видит, какие группы товаров двигаются быстрее всего.

Сравнение учета на ЕНВД и патенте

Рассмотрим ключевые различия в ведении товарного и налогового учета на этих системах.

Таким образом, учет на ЕНВД и патенте может быть упрощен, но не должен быть полностью игнорирован. Для розничной торговли важно вести учет, даже если система налогообложения это формально не требует.

Упрощенный товарный учет в розничной торговле

Когда предприниматель торгует на небольших объемах, сложно и неоправданно использовать сложные ERP-системы. Здесь на помощь приходит упрощенный учет товаров. Важно не путать простоту с безответственностью — даже при минимальном документообороте вы должны сохранять информацию о поступлениях, продажах и остатках.

Часто в малом бизнесе применяют Excel-таблицы или простые облачные решения, которые позволяют создавать товарные карточки, вести складский учет, фиксировать продажи, видеть остатки и контролировать прибыльность. Это особенно важно при торговле сезонной продукцией, где оборачиваемость критична.

Налоговый учет на ЕНВД и патенте

Несмотря на то, что торговля на ЕНВД и патенте не предусматривает сложной отчетности, налоговый учет имеет свои особенности. На ЕНВД расчет налога зависит от коэффициента К1 и физического показателя. На патенте — от вида деятельности и региона.

Важно:

1. Ведите кассовую дисциплину. Чеки из ККТ являются основой для подтверждения дохода.

2. Следите за своевременностью уплаты налога. Нарушение сроков грозит штрафами.

3. При торговле алкоголем обязательна интеграция с ЕГАИС.

Даже если товарный учет не обязателен, налоговая может затребовать документы при проверках: отгрузочные накладные, инвентаризации, акты списания/оприходования. Ведение учета товаров формирует доверие к вашему бизнесу со стороны контролирующих органов.

Часто задаваемые вопросы