Какие налоги платит ООО с НДС: какими обязательными платежами облагается общество с ограниченной ответственностью в год

• Налоги, уплачиваемые ООО на ОСНО с НДС
• Имущественные и транспортные налоги
• Страховые взносы и прочие обязательства
• Порядок и сроки оплаты налогов

Налоги, уплачиваемые ООО на ОСНО с НДС

Общие правила налогообложения

ООО, выбравшее общую систему налогообложения (ОСНО), автоматически становится плательщиком НДС. ОСНО требует ведения полноценного бухгалтерского учета и регулярной сдачи отчетности. Такой режим подходит для предприятий со значительным оборотом, разнообразными расходами и деловыми партнерами, работающими с НДС.

При этом помимо обязательного ведения учета, организация обязана перечислять в бюджет несколько видов налогов и страховых взносов.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который включается в цену продаваемых товаров, услуг или работ. По сути, его уплачивает покупатель, но перечислить в бюджет обязан продавец — организация или индивидуальный предприниматель.

Основная ставка составляет 20%, однако предусмотрены и пониженные ставки (10% и 0%), применимые к отдельным видам продукции и экспортным операциям. ООО на ОСНО уплачивает НДС ежеквартально на основании данных из книги покупок и книги продаж.

Пример: компания отгрузила товар на сумму 120 000 рублей, в том числе НДС 20 000 рублей. Параллельно у нее был входной НДС от поставщика — 5 000 рублей. В бюджет компания перечислит разницу — 15 000 рублей.

Такой порядок позволяет учитывать «входной НДС», то есть налог, уплаченный при покупке товаров и услуг, необходимых для бизнеса, что снижает итоговую нагрузку.

Налог на прибыль предприятия

Налог на прибыль — это прямой налог, рассчитываемый с разницы между доходами и расходами. Если организация работает по методу начисления (а это основной метод на ОСНО), то налог возникает не при фактическом поступлении или оплате, а на дату отгрузки товара или подписания акта.

Ставка налога на прибыль составляет 20%. Из них:

• 3% — федеральный бюджет
• 17% — региональный бюджет (в некоторых субъектах могут быть установлены пониженные ставки)

Пример: если годовая прибыль ООО составила 1 000 000 рублей, организация уплатит 200 000 рублей налога. При этом, если организация получила убыток, налог не уплачивается, но возможен перенос убытков на следующие налоговые периоды.

Налог на имущество организаций

Обязанность по уплате этого налога появляется, если у компании есть недвижимость, учитываемая на балансе как основное средство. Налог уплачивается по кадастровой или балансовой стоимости объекта — в зависимости от региона и объекта налогообложения.

Ставки устанавливаются законами субъектов РФ, но не могут превышать:

Например, если на балансе числится офис стоимостью 10 000 000 рублей, то при ставке 2% сумма налога составит 200 000 рублей в год.

Имущественные и транспортные налоги

Особенности налога на имущество

Налог на имущество обязателен для всех организаций, включая ООО, если у них есть объекты недвижимости, учтённые в балансе как основные средства. Это могут быть здания, сооружения, помещения, производственные корпуса. Налоговая база определяется по кадастровой или балансовой стоимости — это зависит от конкретного региона и типа объекта.

Ставка устанавливается региональным законодательством, но Федеральный закон ограничивает её максимальное значение: она не может превышать 2,2% в год. Многие субъекты РФ применяют дифференцированный подход в зависимости от предназначения объекта и стоимости. Например, для офисной недвижимости могут применяться повышенные ставки по сравнению с производственными помещениями.

Платить налог необходимо поквартально, по авансовым платежам, с итоговым расчетом в конце года. Для малого бизнеса на упрощённых режимах этот налог может не применяться, если имущество не облагается вменённым способом.

Уплата транспортного налога

Если у ООО в собственности есть зарегистрированные транспортные средства — будь то легковые автомобили, грузовики или спецтехника, компания обязана платить транспортный налог. Налоговая обязанность возникает по факту регистрации транспорта, и прекращается только после его снятия с учёта.

Ставка налога зависит от мощности двигателя (в лошадиных силах) и установленного в регионе коэффициента. Например, в одном регионе ставка может составлять 20 рублей за 1 л.с., а в другом — 25 рублей. При этом для мощных машин часто используется повышающий коэффициент.

Оплата производится раз в год. Несмотря на это, в некоторых регионах налоговые органы требуют подачи расчётов с разбивкой по кварталам — особенно это характерно для крупных компаний с автопарком.

Расчет и уплата земельного налога

Земельный налог платит ООО, если оно оформило право собственности на участки. Это могут быть земли под производственными зданиями, складами или просто свободные участки для застройки. Важный момент: если земля находится в аренде (у государства или муниципалитета), налог не уплачивается, но взимается арендная плата.

Ставка налога определяется муниципалитетом, а сама база рассчитывается от кадастровой стоимости земли. Назначение участка — промышленное, сельхозназначение, для ИЖС — также влияет на ставку. Например, для производственной зоны она может быть выше, чем для сельскохозяйственных угодий.

Уплата также обычно происходит ежеквартально в виде авансов с итоговым расчетом по окончании года. Форма декларации по земельному налогу утверждена ФНС.

Сводный пример расчета налогов

Для понимания полной картины налоговой нагрузки на ООО, приведём упрощённую таблицу со ставками базовых налогов, включая имущественные:

Например, если ООО владеет офисом стоимостью 15 млн руб., ставка налога за год составит до 330 000 рублей. При наличии автомобиля мощностью 150 л.с. со ставкой 25 руб./л.с., транспортный налог составит 3 750 руб. А если есть участок земли с кадастровой стоимостью 8 млн руб. и муниципальной ставкой 0,3%, то земельный налог составит 24 000 руб. в год.

Готовые решения для всех направлений

Склады

Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Магазины

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров - это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя

Узнать больше

Онлайн-торговля

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Производство

Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

RFID

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

ЕГАИС

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Стать партнером

Получение статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов.

Узнать больше

Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Задачи.Решения

Узнать больше

Инвентаризация

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Продукт для решений

Узнать больше

уровни лицензий продукта для решений

Узнать больше

Показать все решения по автоматизации

Страховые взносы и прочие обязательства

Обязательные страховые выплаты за работников

Любое ООО, если в его штате есть сотрудники, обязано делать отчисления в государственные внебюджетные фонды. Эти выплаты рассчитываются как процент от начисленной заработной платы каждого сотрудника и составляют основную часть сопутствующих затрат на персонал.

На 2025 год действуют следующие тарифы:

• 22% — на обязательное пенсионное страхование;
• 5,1% — на медицинское страхование;
• 2,9% — на социальное страхование (временная нетрудоспособность и материнство);

Дополнительно, в зависимости от сферы деятельности, начисляются взносы «на травматизм» — они варьируются от 0,2% до 8,5%, опираясь на класс профессионального риска, установленный для предприятия.

Например, для ИТ-компаний класс риска минимален, а для строительных организаций — выше среднего, что непосредственно влияет на размер этого взноса.

Удержание и уплата НДФЛ

ООО, выплачивая заработную плату сотрудникам, обязано удерживать из неё налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и самостоятельно перечислять его в бюджет. В большинстве случаев ставка равна 13% — она применяется к резидентам РФ. Нерезиденты чаще облагаются налогом по ставке 30%.

При этом организация всегда выступает в роли налогового агента. Это значит, что даже если сотрудник уволился, а расчетный период был не закрыт, ООО обязано произвести корректные удержания и своевременно передать средства в налоговую.

Дополнительные сборы и налоги по видам деятельности

В зависимости от характера бизнеса, к стандартным обязательствам могут добавляться специальные сборы. Например:

• Акцизы — для операций с подакцизной продукцией (алкоголь, табак, горюче-смазочные материалы и т. д.);
• Плата за негативное воздействие на окружающую среду — актуальна для производств с выбросами, отходами, загрязнением;
• Региональные сборы и лицензии — действуют, например, в сфере торговли алкоголем или фармацевтики.

Такого рода платежи рассчитываются по особым правилам и сильно зависят от масштабов операций и региона, в котором работает компания.

Диаграмма структуры выплат

На схеме ниже визуально показано соотношение основных страховых отчислений, которые работодатель производит с фонда оплаты труда.

Порядок и сроки оплаты налогов

Сроки сдачи отчетности и оплаты налогов

Компания на общей системе налогообложения (ОСНО), работающая с НДС, обязана строго соблюдать установленные сроки сдачи отчетности и уплаты налогов. Несоблюдение этих сроков чревато не только начислением пеней, но и ощутимыми штрафами.

Ключевые сроки для ООО с НДС:

• НДС: сдается ежеквартально. Декларация — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Оплата также разбивается на три части по месяцам — до 25-го числа каждого месяца после квартала.
• Налог на прибыль: уплачивается в виде авансовых платежей ежеквартально (или ежемесячно, если есть такая обязанность). Годовая декларация подается не позднее 28 марта следующего года.
• Страховые взносы: уплачиваются ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Отчетность по взносам представляется в ФНС ежеквартально.

Важно понимать, что даже незначительные задержки могут привести к автоматическому начислению пеней. Налоговые органы отслеживают поступления в режиме реального времени и строго следят за дисциплиной платежей.

Организация бухгалтерского и налогового учета

ООО на ОСНО с НДС обязано вести полный бухгалтерский и налоговый учет. Это не право, а обязанность, регулируемая законом. Такой учет позволяет корректно формировать налоговую базу, рассчитывать обязательства по налогу на прибыль, НДС, страховым взносам, а также своевременно и корректно сдавать отчетность.

Ведение учета включает:

• Формирование первичной документации (счета, акты, накладные, договора и т.п.);
• Отражение всех операций в бухгалтерской программе (например, 1С, Контур и другие);
• Составление бухгалтерской и налоговой отчетности;
• Обоснование налоговой базы по каждому виду налога и расчеты авансов;
• Взаимодействие с налоговой службой через электронный документооборот.

Без хорошо налаженного учета нельзя рассчитывать на спокойную и предсказуемую работу — особенно при высоких оборотах и большом количестве контрагентов. При отсутствии внутреннего бухгалтера чаще всего подключают на аутсорс профессиональные бухгалтерские компании.

Примерная налоговая нагрузка

Доля налогов в общей финансовой нагрузке организации может варьироваться в зависимости от структуры расходов, категории затрат, фонда оплаты труда и моделей работы. Однако для ООО с НДС можно говорить о следующих примерных пропорциях:

В реальной практике, если у организации большая штатная численность, значительный фонд оплаты труда и высокая рентабельность, совокупная налоговая нагрузка может легко превысить 50% от прибыли. Именно поэтому важно регулярно проводить налоговое планирование и оптимизацию, включая анализ рентабельности, величины вычета по НДС, статуса контрагентов и других факторов.

Ответственность за нарушения

Нарушение налогового законодательства — от банальной просрочки отчетности до занижения базы по НДС — карается не только пенями, но и существенными штрафами. За неподачу декларации в срок — штраф от 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не менее 1000 руб.

Примеры санкций:

• Неуплата налога в срок — пени и штраф до 20% от суммы недоимки.
• Сокрытие прибыли или занижение базы — штраф до 40% от неуплаченной суммы.
• Нарушения по страховым взносам — до 20% штрафа и блокировка расчетного счета.

Также ФНС вправе заблокировать расчетные счета при наличии задолженностей или несданной отчетности. Эта мера применяется всё чаще, особенно при автоматизированном контроле сделок и расчетов с бюджетом. Поэтому наиболее разумная стратегия для ООО — настройка дисциплины по отчетности и платежам с первого дня работы.

Вопросы и ответы