Расчет таможенных платежей при импорте из Китая

• Основы таможени и ТН ВЭД
• Типы таможенных платежей
• Инструменты и калькуляторы расчета платежей
• Учет и оформление документов
• Вопросы и ответы

Основы таможени и ТН ВЭД

Что такое код ТН ВЭД

Код ТН ВЭД (Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности) — это уникальный числовой индекс, присваиваемый каждому товару, пересекающему таможенную границу. Он определяет, к какой категории классифицируется товар, и влияет на все таможенные процедуры: ставки пошлин, необходимость лицензирования, ограничения, требования к сертификации.

В большинстве случаев код ТН ВЭД состоит из 10 цифр. Пример: 8504403009 — блоки питания для автоматических систем.

Правильное определение кода абсолютно критично — одна ошибка может стоить компаниям тысяч рублей и недель задержки на таможне. Ниже — пример визуальной классификации по ТН ВЭД:

Зачем нужен при расчете пошлин

Код ТН ВЭД — это основа для расчёта всех таможенных платежей. Именно на его основе определяют:

• Ставку ввозной пошлины (в процентах от таможенной стоимости или в рублях за единицу)
• Размер акцизов (если применимо)
• Применимость льгот и преференций
• Нужен ли сертификат соответствия, декларация Таможенного союза, лицензия и т. д.

Допустим, при импорте электронных компонентов код будет отличаться от кодов, присущих готовой электронике. Например, модули Wi-Fi и готовые роутеры — разные категории, и ставки пошлин у них разные.

Также от кода зависит способ включения платежей через платежного агента — например, в нашем материале о платежных агентах ВЭД объясняется, как это работает для упрощённого взаимодействия с таможней.

Как подобрать правильный код ТН ВЭД

Классификация товара по ТН ВЭД — это не угадайка. Есть четкий свод правил, утвержденных Евразийской экономической комиссией. Чтобы подобрать нужный код, в первую очередь следует оценить:

• Функциональность товара (какое назначение, принцип действия)
• Конструктивные особенности
• Материалы изготовления
• Комплектность и форма поставки

В ряде случаев важно — поставляете ли вы товар отдельно или в составе набора. Например, винтик, входящий в комплект с оборудованием, может классифицироваться иначе, чем тот же винтик, ввезённый отдельно.

Для сложных случаев классификация проводится на основе пояснений к ТН ВЭД и практики ФТС. Опытные бизнесы прибегают к предварительным классификационным решениям или консультации с профильными специалистами.

Ошибки при классификации товаров

Неверный подбор кода ТН ВЭД — один из самых распространённых источников проблем на таможне. Ниже — типовые ошибки, которые допускают импортеры:

Нужно помнить: таможенные органы не ориентируются на маркетинговые описания товара. Для них важна исключительно техническая документация, паспорт изделия или описание по назначению и составу.

Решаемая задача — заранее классифицировать товары корректно, чтобы исключить доначисления и не попасть в зону риска при анализе деклараций.

Типы таможенных платежей

Пошлина, НДС и акцизы

При импорте товаров из Китая основными таможенными платежами являются таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость (НДС) и, в некоторых случаях, акциз. Каждый из них влияет на итоговую стоимость продукции и должен быть учтен еще на этапе планирования закупок.

Таможенная пошлина рассчитывается как процент от таможенной стоимости товара и зависит от его кода ТН ВЭД. Например, для текстиля она может составлять 12%, в то время как для электроники — всего 5%. НДС начисляется поверх суммы, включающей в себя стоимость товара, пошлину и акциз (если есть). В 2025 году в большинстве случаев применим базовый НДС — 20%.

Акциз регулируется отдельно и касается, например, алкогольной, табачной продукции и автомобилей. Его ставки фиксированы и определяются в соответствии с видом и характеристиками товара.

Особенности расчета по кодам ТН ВЭД

ТН ВЭД — это международная товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности. От правильного подбора кода зависит не только ставка пошлины, но и необходимость подтверждать соответствие (сертификаты, декларации, лицензии). Ошибка в классификации может привести к доначислениям и штрафам.

Чтобы определить код ТН ВЭД, используют описание товара, его состав, назначение и технические характеристики. Так, смартфоны и планшеты — разные категории, хотя внешне могут выглядеть похоже. При этом ставки пошлин и требования к документам для них существенно отличаются.

Для надежной идентификации товара бизнес часто прибегает к экспертной поддержке или пользуется справочниками производителей и таможенных брокеров. Правильная классификация — залог точных расчетов и быстрого выпуска груза.

Дополнительные сборы (например, утилизационный)

Помимо основных таможенных платежей при ввозе отдельных категорий товаров применяются дополнительные сборы. Один из таких — утилизационный сбор. Он актуален для техники, автомобилей и других изделий, подлежащих переработке по завершении срока службы.

Утилизационный сбор рассчитывается по формуле, зависящей от массы, объема, мощности или других параметров. Для импортеров электроники и автомобилей этот сбор становится одной из ощутимых статей расходов и должен быть предусмотрен заранее.

Кроме “утилиз”, возможны также:

• Плата за регистрацию в реестрах (например, для товаров легпрома)
• Сборы Росаккредитации за оформление обязательных документов
• Экологические сборы — при импорте упаковки или товаров, влияющих на окружающую среду

Хорошая практика — заранее согласовывать сумму всех сборов с таможенным представителем и рассчитывать итоговую стоимость товара с учетом всех обязательных затрат.

Кто рассчитывает и как оплачивается

Расчетом таможенных платежей в рамках импорта обычно занимается таможенный представитель (брокер), особенно если закупки ведутся на условии DAP или DDP. Однако и сам импортер должен понимать, из чего складывается итоговая сумма, чтобы избежать неприятных сюрпризов при таможенном оформлении.

Оплата производится через личный кабинет участника ВЭД в системе "единый лицевой счет", либо непосредственно через представителя. Таможенные органы требуют точности — недоплата или ошибка в расчетах отразится на сроках выпуска груза и может привести к блокировке партии.

Если вы выстраиваете системную работу с поставщиками из Китая, учитывать схему расчетов и стоимость платежей важно уже на стадии подписания контракта. Как грамотно организовать закупки и контроль поставок — читайте в статье о взаимодействии с поставщиками.

Готовые решения для всех направлений

Склады

Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Магазины

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров - это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя

Узнать больше

Онлайн-торговля

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Производство

Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

RFID

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

ЕГАИС

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Стать партнером

Получение статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов.

Узнать больше

Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Задачи.Решения

Узнать больше

Инвентаризация

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Продукт для решений

Узнать больше

уровни лицензий продукта для решений

Узнать больше

Показать все решения по автоматизации

Инструменты и калькуляторы расчета платежей

Онлайн-сервисы расчета пошлин

При импорте товаров из Китая основной задачей становится правильный расчет всех сопутствующих таможенных платежей. Чтобы упростить этот процесс, существуют специальные онлайн-калькуляторы. Они позволяют по спецификации товара быстро оценить сумму таможенных пошлин, НДС, акцизов и сборов.

Обычно такие калькуляторы требуют ввода кода ТН ВЭД, стоимости товара, веса, страны происхождения и валюты. Некоторые из сервисов также предлагают автоматическое определение ставки таможенной пошлины по коду товара.

Популярные онлайн-инструменты:

• Калькулятор на сайте Федеральной таможенной службы (ФТС России);
• Коммерческие платформы для участников ВЭД (например, Customs.ru, tamognia.net);
• Интеграции с 1С для автоматического расчета платежей на основании ввода торгового инвойса;

Однако важно понимать, что онлайн-калькулятор дает ориентировочную сумму. Точный расчет произойдет во время фактического декларирования груза на таможне.

Примеры: расчёт на конкретном товаре

Рассмотрим пример расчета для популярных категорий товаров. Предположим, вы ввозите партию наушников из Китая стоимостью $1 000. Вес партии – 15 кг. Код ТН ВЭД – 8518309500.

Пошлина для данной категории составляет 5%. НДС — 20%.

Если партия доставляется по условиям DDP (пошлины и налоги оплачивает китайский продавец), то расчёт для вас не нужен. Но в случае условий DAP или FOB все расходы ложатся на импортера, и от точности оценки зависит маржинальность бизнеса.

Работа с логистами и брокерами

Большинство российских компаний, особенно начинающих, предпочитают обращаться к таможенным брокерам и логистам. Это снижает риски неправильного оформления и позволяет сэкономить время на изучении тонкостей таможенного законодательства.

Таможенный представитель берет на себя обязанности по:

• оформлению деклараций;
• взаимодействию с таможенными органами;
• расчету и оплате таможенных платежей;
• легализации сопроводительной документации.

Однако важно понимать, что это платная услуга. Брокеры берут комиссию — как правило, она зависит от стоимости и сложности товара.

Существуют и логистические провайдеры "под ключ", которые берут товар у производителя в Китае, доставляют его на склад в РФ, проходят таможню и передают груз готовым к продаже. Такой подход особенно популярен среди тех, кто только начинает продажи, например, на маркетплейсах. Кстати, у нас есть подробная инструкция о работе с Яндекс Маркетом для ИП.

Как проверить правильность расчета

Даже при работе с профессионалами, стоит понимать, на что обращать внимание в расчетах. Основные три момента:

1. Проверить код ТН ВЭД. Именно от него зависит вся ставка пошлины и возможность применения льгот. Ошибка на одну цифру — и пошлина может увеличиться вдвое.
2. Убедиться в правильности инвойса. Стоимость товара, указанная в документах, должна быть рыночной. Занижение может привести к корректировке и штрафам.
3. Проверить документы на страну происхождения. От нее зависят преференции, возможность снижения пошлины или даже её обнуления.

Если возникают сомнения — лучше сделать пробный расчёт у альтернативного брокера или самому через калькулятор. Также можно запросить копии всех заполненных форм — брокеры обязаны это предоставить.

Учет и оформление документов

Платежные поручения и назначение платежа

При импорте товара из Китая важно не только правильно рассчитать таможенные платежи, но и корректно оформить платежные документы. Основной документ — это платежное поручение, по которому банк перечисляет денежные средства на счет Федерального казначейства или в адрес контрагента.

В строке «назначение платежа» необходимо точно указать, за что производится оплата. Например, при переводе в адрес ФТС России желательно использовать формулировку: «Таможенная пошлина за ввоз товара по ГТД №… от …». Такая детализация помогает исключить вопросы со стороны налоговых и валютных органов.

Пример: если вы оплачиваете НДС, взимаемый при ввозе, необходимо обозначить это явно — «НДС по ввозу товаров ГТД №…».

Отражение в 1С и бухгалтерии

Корректное отражение операций в бухгалтерском учете — необходимое условие для дальнейшего вычета НДС и признания расходов. В системах типа 1С:Бухгалтерия для России 2025 года разработаны стандартные механизмы для учета импортных операций.

Типовая проводка при поступлении импортного товара с учетом таможенных платежей:

Важно, чтобы дата оприходования совпадала с датой выпуска ГТД, иначе возможны расхождения при камеральной проверке декларации по НДС.

Связь с валютным контролем

Импорт из Китая почти всегда связан с валютными операциями. Банк-обслуживающий участника ВЭД контролирует соответствие платежей контракту и отчетности. После поправок в нормативную базу Валютного законодательства РФ в 2025 году акцент смещен на электронное взаимодействие и прозрачность документации.

Банку необходимо предоставить:

• Контракт с китайским поставщиком
• Инвойс и спецификацию
• ГТД (при оформлении ввоза)
• Платежные документы

Если сумма контракта выше эквивалента 3 млн рублей, требуется оформление паспорта сделки. В противном случае — банк может приостановить операцию или запросить подтверждающие документы.

Контроль налоговых органов и проверка документов

ФНС России при проведении выездных или камеральных проверок активно сопоставляет данные из ГТД, договора с поставщиком, платежных поручений и бухгалтерских регистров. Ошибки в назначении платежа, несоответствие сумм и сроков — основной риск для доначислений.

Особое внимание уделяется:

• Соответствию данных ГТД и счетов-фактур
• Корректности вычетов по НДС — по датам и суммам
• Валютной выручке и использованию авансов (если речь об обратной сделке)

Хорошая практика — хранить все документы в структурированной форме, а также поддерживать учет поступлений и оплаты в едином интерфейсе — например, интегрируя 1С с системой документооборота или банковским клиентом.

Вопросы и ответы