Пошаговая инструкция как рассчитать таможенные платежи и пошлины при импорте

• Какие платежи возникают при импорте
• Порядок расчета пошлин и налогов
• Учет и отчетность по платежам
• Ошибки при расчете и как их избежать
• Вопросы и ответы

Какие платежи возникают при импорте

Таможенные пошлины

Таможенная пошлина — это основной обязательный платеж, который взымается при ввозе товаров на территорию страны. Размер пошлины зависит от категории товара, кода ТН ВЭД, страны происхождения продукции, а также торговых соглашений, заключённых с государствами-поставщиками.

Ставка таможенной пошлины может быть адвалорной (в процентах от таможенной стоимости), специфической (фиксированной суммой за единицу) или комбинированной. Чтобы корректно рассчитать сумму, нужно знать точный код ТН ВЭД товара.

Пример: при ввозе техники с кодом ТН ВЭД 8471.30.0000 (портативные компьютеры) ставка может составлять 0%, а вот если вы ввозите одежду или мебель — ставки будут существенно выше.

Таможенный НДС

Этот налог аналогичен внутреннему НДС, но начисляется при ввозе товара. Рассчитывается он исходя из суммы: таможенная стоимость + ввозная пошлина + акциз (если применимо) + сборы. Стандартная ставка — 20%.

Пример: если вы ввозите товар стоимостью 500 000 руб, при пошлине 10%, получится:

• Пошлина: 50 000 руб
• База для расчета НДС: 550 000 руб
• Таможенный НДС: 110 000 руб

Обратите внимание: импортный НДС можно принять к вычету по итогам налогового периода, если выполнены все условия, установленные законодательством. Это особенно актуально для организаций на общем режиме налогообложения.

Сборы и акцизы

Сбор за таможенное оформление платится при подаче декларации на товары. Его размер зависит от стоимости партии продукции и может составлять от 500 до нескольких тысяч рублей. Ниже приведена ориентировочная шкала:

Таможенная стоимость партии	Размер сбора
До 200 000 руб	500 руб
200 001 - 450 000 руб	1 000 руб
450 001 - 1 200 000 руб	2 000 руб
Свыше 1 200 000 руб	20 000 руб

Если вы импортируете подакцизные товары (например, алкоголь или сигареты), необходимо уплатить акциз в соответствии с действующими ставками. Сумма акциза зависит от вида и количества продукции.

Дополнительные расходы

Помимо обязательных платежей, нужно учесть дополнительные издержки, которые хоть и не связаны напрямую с ФТС, но влияют на себестоимость:

• Услуги таможенного представителя (брокера)
• Сбор за хранение товара на складе временного хранения
• Страхование груза
• Транспортировка до пункта назначения

Все эти факторы могут существенно влиять на итоговую стоимость товара. Поэтому важно предусмотреть их на этапе планирования поставки. В статье по таможенному оформлению импорта в 2025 году можно найти рекомендации по оптимизации расходов на этом этапе.

Грамотный расчет всех платежей и расходов позволяет бизнесу не только избежать штрафов и задержек, но и планировать маржинальность ввоза с точностью до рубля.

Порядок расчета пошлин и налогов

Формула таможенной стоимости

Чтобы корректно рассчитать таможенные пошлины и налоги, необходимо начать с определения таможенной стоимости. Именно от неё зависит база для исчисления всех дальнейших платежей — как пошлины, так и НДС.

Таможенная стоимость — это сумма, которую импортер фактически заплатил или должен заплатить за товар, включающая:

• собственную цену товара по контракту (CIF или FOB, в зависимости от условий поставки);
• транспортные расходы до границы РФ;
• страхование (если оно предусмотрено контрактом);
• дополнительные расходы, связанные с покупкой, уплатой сборов за лицензии и др.

Наиболее распространённая формула для расчета таможенной стоимости на условиях FOB:

Таможенная стоимость = Цена товара + Транспорт до границы РФ + Страховка

Для условий CIF транспорт и страхование уже включены в цену, и корректировки не требуются. Подробнее о таможенных режимах импорта можно прочитать в нашей статье по ссылке.

Примеры расчета

Рассмотрим, как это работает на практике. Допустим, вы импортируете электронику из Китая. Стоимость по контракту — 10 000 долларов на условиях FOB. Транспортировка до границы РФ обошлась в 1 200 долларов, страхование — 200.

1. Рассчитываем таможенную стоимость:

10 000 + 1 200 + 200 = 11 400 долларов

Курс ЦБ РФ на дату регистрации декларации, допустим, 90 руб./доллар.

11 400 × 90 = 1 026 000 рублей — таможенная стоимость в рублях.

2. Рассчитываем пошлину:

Ставка пошлины — 10%

1 026 000 × 10% = 102 600 рублей

3. Рассчитываем НДС:

Основа для НДС = Таможенная стоимость + Пошлина

(1 026 000 + 102 600) = 1 128 600 рублей

Ставка НДС — 20%

1 128 600 × 20% = 225 720 рублей

Итого таможенные платежи составят: 102 600 (пошлина) + 225 720 (НДС) = 328 320 рублей.

Калькулятор онлайн

Для удобства многих импортеров существуют онлайн-калькуляторы расчета пошлин и налогов. Такие сервисы позволяют быстро оценить размеры платежей, не прибегая к ручным расчетам. Но важно понимать, что калькуляторы дают ориентировочные цифры и не учитывают все нюансы, например, точную товарную номенклатуру (код ТН ВЭД) или преференции.

Если вы регулярно ввозите товары, особенно из разных стран, разумно использовать встроенные модули расчета в вашей системе учета или взаимодействовать с брокером, который эти расчёты автоматизирует.

Как рассчитать НДС при импорте

НДС при ввозе рассчитывается по стандартной формуле:

НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × ставка НДС

В большинстве случаев акциз не применяется, поэтому формула упрощается. Главное помнить:

• Ставка НДС по умолчанию — 20%;
• Если товар льготируется (например, лекарства) — ставка 10% или 0%;
• НДС уплачивается при подаче таможенной декларации, а затем принимается к вычету при наличии необходимых документов.

В таблице ниже — основные компоненты для расчета НДС при импорте:

Показатель	Описание
Таможенная стоимость	Сумма всех затрат до границы РФ: товар, транспорт, страховка
Ставка пошлины	Устанавливается по ТН ВЭД товара
Ставка НДС	20%, если не указана иная
Основа для НДС	Таможенная стоимость + пошлина (+ акциз, если есть)

Точный расчет НДС особенно важен, если вы планируете взять его к вычету в дальнейшем. Ошибки в этом этапе могут привести к проблемам с налоговыми органами.

Учет и отчетность по платежам

Отражение в бухгалтерии

Таможенные пошлины, НДС на импорт и акцизы — это не просто расходы, связанные с ввозом товаров в Россию. Они должны быть корректно отражены в бухгалтерском учете, так как напрямую влияют на себестоимость продукции и налоговую нагрузку предприятия. При получении товара, прошедшего таможенное оформление, бухгалтер выполняет проводки, фиксируя начисленные суммы НДС и пошлин.

Например, сумма уплаченного НДС по импортируемому товару может быть учтена в качестве входного налога и принять участие в налоговом вычете. Главное — иметь на руках оформленные по форме документы, подтверждающие прохождение таможни и уплату пошлин.

Ведение книги покупок

Организациям на общей системе налогообложения важно вовремя и правильно внести данные об импорте в книгу покупок. Эти сведения позволяют заявить вычет НДС. В отличие от внутренних сделок, по которым данные включаются после получения счетов-фактур, при импорте основанием служит таможенная декларация с указанием суммы НДС.

Чтобы избежать недоимок или встречных проверок со стороны ФНС, следует придерживаться порядка:

• Отметить в книге покупок сведения из графы «Сумма налога» таможенной декларации;
• Убедиться, что дата принятия на учет товаров совпадает с датой декларации;
• Хранить документы, подтверждающие право на налоговый вычет, не менее четырех лет.

Подача отчетности

Сведения об уплаченных таможенных платежах находят отражение также в налоговой отчетности. Так, сумма импортного НДС включается в декларацию по НДС, а импортные акцизы — в декларацию по акцизам, если деятельность подразумевает их уплату.

Немаловажно, что отчеты подаются в формате, соответствующем законодательно утвержденной структуре. При заполнении декларации важно указывать корректные данные из электронных реестров и таможенных документов. Без этого даже формально оплаченные суммы могут быть не засчитаны.

Возможность возврата излишне уплаченного НДС

Иногда в процессе растаможки происходит переплата – например, при ошибочном завышении таможенной стоимости. В таких случаях предусмотрена процедура возврата излишне уплаченного НДС. Основанием служит подача заявления в таможенный орган с комплектом подтверждающих документов.

Пример: компания ввезла партию оборудования и заплатила НДС исходя из предварительно заявленной стоимости. Позже выяснилось, что по корректировке инвойса стоимость оказалась на 10% ниже. Это стало поводом для перерасчета таможенных платежей и возврата переплаты.

Основание для возврата	Что требуется	Срок возврата
Переплата из-за переоценки таможенной стоимости	Решение о корректировке + подача заявления	3 месяца с момента вступления решения в силу
Ошибки в декларации	Исправленная декларация + обоснование	До 3 лет с момента уплаты

Важно понимать, что процедура возврата требует точности и внимательной подготовки документов. Нарушение сроков подачи заявления или отсутствие подтверждений может привести к отказу.

Также рекомендуем ознакомиться с статьей о растаможке товаров, где раскрывается процедура оформления на таможне и возможные подводные камни при ввозе грузов.

Ошибки при расчете и как их избежать

Неверное определение стоимости

Цена товара на таможне — это не просто то, что вы заплатили продавцу. В большинстве случаев в базу для начисления пошлин попадают такие расходы, как транспортировка до границы, страхование, упаковка и даже агентские сборы. Ошибки начинаются там, где предприниматели ориентируются только на цену счета-фактуры.

Один из частых случаев — занижение инвойсной стоимости в расчете на экономию. Как результат — недостоверное декларирование, доначисления, штрафы. Даже добросовестные участники ВЭД нередко упускают из вида некоторые элементы в структуре таможенной стоимости.

Совет: формируйте досканально проработанный пакет документов по сделке и заранее проверяйте, что все расходы учтены. При возникновении сомнений — привлекайте опытного декларанта или логиста.

Несвоевременная уплата

Задержки с оплатой пошлин почти всегда ведут к финансовым потерям. Напомним, оплата таможенных платежей происходит до подачи декларации, а не после. Даже однодневное нарушение сроков трактуется как правонарушение и облагается пеней.

Самый распространённый сценарий — оплата одним платежом сразу по нескольким товарам, но без выделения нужных кодов и сумм. В результате часть средств "зависает" на лицевом счете, а декларацию оформляют как неоплаченную.

Ошибка	Последствия	Как избежать
Оплата не по реквизитам ФТС	Деньги не засчитываются, пени	Используйте актуальные КБК, УИН, сверяйте реквизиты
Сумма указана округлённо	Недоплата, остановка по декларации	Всегда округляйте в большую сторону до копейки

Задержка на таможне

Даже идеально рассчитанные платежи не гарантируют, что товар быстро пройдет контроль. Причины могут быть в несогласованности данных — наименования, коды ТН ВЭД, страна происхождения. Любое несоответствие между инвойсом, спецификацией и декларацией вызывает сомнение у инспектора.

Иногда участники ВЭД упрощают описание товара или копируют данные из прошлых поставок, не заглянув в техническую документацию. Это чревато дополнительными запросами или вовсе проведением таможенной экспертизы.

Вот типичные факторы, вызывающие задержку на таможне:

• неверно указанный код ТН ВЭД;
• отсутствие подтверждающих документов на происхождение/стоимость;
• расхождения в описании товара в приложениях и упаковке;
• отсутствие обязательных сертификатов или неверная их форма.

На изображении ниже схематично показано, как формируется таможенный контроль по совокупности данных:

Советы по автоматизации через 1С

Чтобы минимизировать ошибки, многие компании переориентировались на автоматическое формирование деклараций в комплексе с бухгалтерией. Один из популярных вариантов — интеграция 1С с модулем внешнеэкономической деятельности.

Если правильно настроен обмен между системой управления закупками, логистикой и бухгалтерией, большинство полей декларации может заполняться автоматически — включая структуру стоимости, коды товаров и расчёт платежей.

Основные плюсы автоматизации через 1С:

• быстрое формирование расчетов по пошлинам и НДС;
• автоматическое сопоставление по инвойсам и ТН ВЭД;
• снижение риска ручных ошибок и "человеческого фактора";
• своевременные уведомления об изменениях ставок и законодательства.

Рекомендуем протестировать модуль на примерах из недавней практики вашей компании и проверить его соответствие данным из Личного кабинета на портале ФТС.

Если вы работаете с несколькими поставщиками и странами — автоматизация становится не просто удобством, а реальной необходимостью.

Вопросы и ответы

Количество показов: 20