Образец заполнения платежного поручения по налогам: пошаговая инструкция и новые правила

• Основы безналичных расчетов в 2025 году
• Текущая структура платежного поручения
• Налоговые платежи: ключевые аспекты
• Дополнительные сведения и контрольные поля

Основы безналичных расчетов в 2025 году

Роль платежных поручений в деловой практике

Безналичные расчеты сегодня охватывают не только уплату бюджетных обязательств, но и основной массив хозяйственных операций. Договоры между контрагентами, целевые переводы от организаций и ИП, налоговые начисления — все это оформляется через систему межбанковских расчетов с применением стандартных платежных поручений. Для бизнеса платежка — это не просто бухгалтерская формальность, а инструмент, обеспечивающий прозрачность, контроль и юридическую завершенность сделки.

На практике банк не принимает произвольный формат: форма строго утверждена Центробанком и требует внимательного подхода к заполнению. Ошибки в номерах полей (например, 15, 22 или 107), указании назначения, обозначении ОКТМО, могут привести к возврату средств или штрафам от ИФНС. Именно поэтому важно понимать не только структуру платежного поручения, но и текущие требования регуляторов.

Изменения в требованиях ФНС и новые банковские реквизиты

В 2025 году продолжается внедрение казначейской модели учета поступлений в бюджет. Это повлияло на реквизиты, которые традиционно указывались в платежках по налогам и другим обязательным сборам. Теперь необходимо указывать сразу два счета — так называемая схема ЕКС (единый казначейский счет) и счет получателя.

Обновления коснулись следующих полей в форме:

• Поле 13: уточнено наименование банка получателя;
• Поле 14: обновлен БИК в связи с переходом на ЕКС;
• Поле 15: содержит номер, соответствующий структуре казначейского счета;
• Поле 17: указывается значение ЕКС (единый казначейский счет), ранее отсутствовавшее.

Ключевой момент — необходимость постоянной актуализации используемых реквизитов, ведь данные зависят от субъекта Российской Федерации. По состоянию на 2025 год существует 85 типов корректных комбинаций для разных регионов и форм платежей.

Актуальность правильного заполнения форм и реквизитов

Форма платежного поручения остается неизменной по структуре, но меняется по содержанию и правилам. Платежка несет юридическую силу, равную поручению на передачу средств. Банк выполняет операцию только при полном соответствии Положению Банка России №383-П.

Срок действия поручения составляет 10 календарных дней, и его правильность особенно важна при налоговых и страховых отчислениях. Ошибочное указание КБК, неточный ИНН получателя или отсутствие ОКТМО в поле 105 может привести к некорректному зачислению средств. ИФНС такие оплаты не принимает, а возврат занимает недели.

Прогноз на 2026: дальнейшая цифровизация расчетов

Текущие тенденции в организации расчетов указывают на ускоряющееся движение к полной цифровизации процесса. Уже в 2025 году большинство платежных поручений направляются в банки в электронном виде, с использованием ЭДО и интеграции с бухгалтерскими системами.

Ожидается, что в 2026 году акцент будет сделан на автоматическое формирование всех налоговых платежей средствами бизнес-софта на основе данных из учетных систем. Это минимизирует влияние человеческого фактора и практически исключит ошибки в реквизитах. Компании, использующие устаревшие способы взаимодействия с банком — вручную формируя документы — будут вынуждены догонять цифровых лидеров рынка.

Кроме того, возможны новые требования от ФНС, направленные на повышение прозрачности поступлений и оптимизацию документооборота. Следовательно, уже сегодня стоит пересмотреть бизнес-процессы и выбрать ПО, интегрированное с банками и казначейскими системами.

Текущая структура платежного поручения

Основные поля: номер, дата, сумма и способ оплаты

Заполнение платежного поручения начинается с ключевых элементов: номера, даты и суммы. В 2025 году сохраняется правило хронологической шестизначной нумерации — номер присваивается последовательно по текущему документу. Дата заполняется в формате «ДД.ММ.ГГ», при этом актуальность данных имеет принципиальное значение при проведении налоговых перечислений.

Сумма указывается в двух форматах: сначала прописью (с заглавной буквы, копейки — только цифрами), затем — в числовом виде. В качестве способа оплаты банки по-прежнему предлагают стандартные указания: «срочно», «почтой» или другие, утвержденные их внутренними регламентами.

Согласно приложению 1 к Положению № 383-П, каждое поле платежного поручения имеет конкретное назначение и заполнение не допускает произвольных формулировок или сокращений.

Реквизиты плательщика и получателя в 2025 году

Блог реквизитов обеих сторон — ключевой для корректного прохождения платежа. У плательщика это поле 60 — ИНН (обязательно для юрлиц и ИП, нерезиденты могут указывать «0»), а в поле 102 — КПП (заполняется только организациями).

Также важны следующие позиции:

• Поле 8: наименование или ФИО плательщика. При перечислении налогов по требованию — обязательно указывается адрес.
• Поля 9-12: номер расчетного счета, БИК банка и наименование обслуживающего банка.

Аналогично структурируются данные о получателе — в полях с 13 по 17. Здесь отражаются:

• Наименование получателя — как правило, это УФК по субъекту с указанием ФНС как администратора.
• Реквизиты банка получателя: БИК и казначейский счет (ЕКС).

Специальные поля: УИН, статус очередности и код назначения

Платежное поручение содержит также специальные реквизиты, которые регулируют приоритет, назначение и юридическую привязку перевода. Из них наиболее значимые:

Поле 19 в настоящее время не используется и остается пустым.

Как различаются электронная и бумажная формы

С точки зрения содержания реквизитов, отличий между бумажной и электронной формами немного: структура одинакова, порядок заполнения идентичен. Главное различие — формат взаимодействия с банком.

В электронном варианте платежное поручение передаётся напрямую через систему интернет-банкинга или с использованием специализированных программ (например, 1С). Здесь важны требования к электронной подписи, шифрации и сохранению файлов в юридически значимых форматах.

Бумажная форма актуальна лишь в исключительных случаях, когда компания не подключена к системам ЭДО или взаимодействует с банком по специализированным каналам. При этом актуальной проблемой остается двойное сканирование: сначала для проверки, затем для хранения в базе.

С 2025 года предпочтительным по-прежнему остается электронный документооборот с автоматизированным заполнением и validation-логикой, исключающей формальные ошибки в ключевых полях.

Готовые решения для всех направлений

Склады

Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Магазины

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров - это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя

Узнать больше

Онлайн-торговля

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Производство

Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

RFID

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

ЕГАИС

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Стать партнером

Получение статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов.

Узнать больше

Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Задачи.Решения

Узнать больше

Инвентаризация

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Продукт для решений

Узнать больше

уровни лицензий продукта для решений

Узнать больше

Показать все решения по автоматизации

Налоговые платежи: ключевые аспекты

Обязательные коды: КБК, ОКТМО, статус плательщика

Правильное заполнение платежного поручения по налогам в 2025 году требует особого внимания к ряду кодов. Любая неточность может стать причиной отклонения перевода, начисления пеней или даже блокировки счета. Ниже — ключевые поля и их значения, которые обязательно следует указывать при оформлении налоговых платежей:

• 101 — статус плательщика. Указывается в соответствии с Приказом Минфина России №107н. В 2025 году используются обновлённые коды, включая «13», «29», «30» и другие.
• 104 — КБК — код бюджетной классификации. Определяет, в какой бюджет зачисляется платёж.
• 105 — ОКТМО по месту регистрации организации или ИП. Ошибки в этом поле могут привести к зачислению в неправильный муниципалитет.
• 106 — основание платежа: на 2025 год действуют только ЗД (задолженность) и ТР (текущий расчет). Остальные коды (ТП, ПР, АП, АР) с октября 2021 года перенесены в поле 108.

Поле 107 ("налоговый период") — ещё один критически важный элемент. Заполняется строго в формате «Период.Месяц.Год» (например, КВ.01.2025). Поля 108 и 109 содержат respectively номер и дату документа-основания (решение, требование, уведомление).

Актуальные значения кодов оснований и налоговых периодов

В 2025 году код «ТР» указывается при добровольной уплате налога или авансов за текущий период. Код «ЗД» — при погашении ранее начисленной задолженности, в том числе по требованиям налоговых органов.

Часто возникает пута­ница при заполнении поля 107: в нем нельзя использовать произвольные формулировки. Вот как корректно выглядит формат:

Изменения в статусах с 2021 по 2025 год и их влияние

За последние годы ФНС упростила перечень кодов в поле 101. В 2025 году используется улучшенная система, включающая более конкретные статусы:

• 13 — физлица, ведущие предпринимательскую деятельность (ИП, нотариусы, фермеры и др.);
• 29 — политические деятели, осуществляющие переводы с избирательного счета;
• 30 — иностранные агенты, не состоящие на налоговом учёте в ФНС.

Ошибки в выборе статуса особенно критичны при взаимодействии с госорганами — от этого зависит корректная идентификация плательщика и назначение поступлений в нужный бюджет.

Частые ошибки и причины отклонения налоговых переводов

Несмотря на упрощение формата, отклонения платежей — по-прежнему частая проблема в 2025 году. Основные причины:

1. Устаревшие или недействующие коды основания в поле 106 (например, ТП или АП). Сейчас допустимы только ЗД и ТР.
2. Неверно сформированный налоговый период, особенно при авансовых платежах.
3. Пропуск полей 108 и 109 при переводах по требованию — без ссылки на документ платеж может быть не принят ФНС.
4. Несоответствие ОКТМО месту регистрации, особенно при смене юр. адреса.
5. Ошибки в ИНН. Например, указание ИНН физика для иностранца — при этом в поле 60 должно стоять «0».

Также важно учитывать следующие моменты:

• Назначение платежа (п.24): краткое пояснение — «Уплата налога по УСН», «Аванс по налогу на прибыль» и т.п.
• Поля 43–44 заполняются только при бумажной форме: проставляется печать и подпись полномочного лица.

В условиях цифровизации налоговых сервисов все перечисленные параметры проходят машинную проверку — отклонение может произойти мгновенно. Поэтому крайне важно заранее сверить все коды и форматы.

Дополнительные сведения и контрольные поля

Поля 108 и 109: документ-основание и дата

В рамках современных требований к формированию налоговых платежей, особое внимание стоит уделить полям 108 и 109 — это те самые строки, которые раскрывают документальную основу перевода средств. Их корректное заполнение в 2025 году остаётся обязательным условием для предотвращения ошибок при сверке и зачёте налогов.

Поле 108 включает в себя номер документа-основания, который подтверждает правомерность перечисления средств. Формат строго ограничен: буквы и цифры, не более 15 символов. Обязательно начинается с кода основания — например, ТР (требование), РС (решение суда) и т.д., после чего указывается внутренний номер. Пример: ТР1234567890.

Поле 109 — это дата документа, указанного в поле 108. Банки и ФНС в 2025 году продолжают уделять внимание согласованности этих данных, особенно при взаимодействии в рамках исполнительного производства или зачёта задолженностей.

Типовые примеры документов, чьи реквизиты отражаются в этих полях:

• Заявление от ФНС
• Решение суда
• Постановление о приостановке взыскания
• Исполнительный лист

Неверное указание реквизитов в полях 108 и 109 может повлечь задержку проведения платежа и лишние запросы от контролирующих органов. При этом компании и ИП должны особенно внимательно проверять актуальные форматы, учитывая, что в 2026 году возможно расширение перечня допустимых оснований через цифровые сервисы ФНС.

Какие поля вносятся банком автоматически

При заполнении платёжного поручения важно понимать, какие строки заполняет не бухгалтер, а сам банк. Это позволяет избежать дублирования, ошибок и лишних вопросов при приёме платёжки.

На текущий момент банки автоматически формируют следующие поля:

• Поле 62 — сведения о поступлении средств
• Поле 71 — информация о списании средств
• Поле 45 — служебная отметка банка

Эти значения формируются в системе банка при исполнении платёжки и предоставляются в исходящих файлах контроля. Вмешательство пользователя в эти поля не требуется и даже недопустимо. На практике это позволяет сохранять единообразие документов и минимизировать административные риски при проверке.

Структура назначения платежа и его значение

Назначение платежа — это информация в разделе 24 платёжного поручения, которая объясняет, за что конкретно перечисляются деньги. В налоговых платёжках эта часть особенно важна. В условиях большого числа однотипных платежей, даже незначительная неточность может привести к искажению зачёта и начислению штрафов.

В 2025 году налоговые органы продолжают усиливать требования к детализации: рекомендуется указывать вид налога, период, за который проводится платёж, а также, при необходимости — источник удержания.

Пример корректного назначения платежа:

«НДФЛ за март 2024 г. от сотрудников по месту учета 7701»

Такая формулировка полностью устраивает ФНС и позволяет системе автоматически зачесть платёж на нужный КБК и период. Особенно важно это для крупных налогоплательщиков и организаций с обособленными подразделениями.

Ошибки или общие формулировки наподобие «Оплата налогов» больше не принимаются как корректные. В 2026 году планируется усиление автоматической проверки поля 24 в электронном документообороте с ФНС.

Итоги: важность грамотного подхода в будущем

С учётом текущих изменений и ожидаемых обновлений в 2026 году, повышается значение правильного и детализированного формирования платёжных поручений. Работа с налоговой сферой постепенно уходит в автоматизированный режим, где ошибки на входе приводят к заметным последствиям — от возврата платёжки до непризнания обязательств исполненными.

Поэтому внимательное и регулярное обучение бухгалтеров актуальным правилам, понимание кодов, назначений и оснований — это не только про соответствие закону. Это про оптимизацию операционных процессов, снижение издержек и спокойную работу без рисков блокировки счетов. Платежное поручение — это всё ещё юридически значимый документ, и подход к его подготовке должен оставаться квалифицированным.

Вопросы и ответы