Продажа без кассы и чеков: что допускается при УСН

• УСН и работа без кассового аппарата
• Допустимая продажа без чеков
• Правовые риски и штрафы
• Как действовать легально в 2025–2026
• Вопросы и ответы

УСН и работа без кассового аппарата

Переход на УСН — один из популярных вариантов среди индивидуальных предпринимателей, которым важно соблюдать требования законодательства, но при этом минимизировать издержки. Одним из таких "расходных" моментов является покупка и обслуживание кассового аппарата. Однако есть случаи, когда вы вполне можете обойтись без ККТ. Главное — понимать, входит ли ваш бизнес в исключения, установленные 54-ФЗ.

Когда допускается продажа без ККТ

Согласно закону о применении ККТ (Федеральный закон № 54-ФЗ), есть перечень случаев, когда даже при денежной выручке от покупателей касса не обязательна. Главное условие — это соответствие деятельности критериям из перечня, утверждённого правительством.

Вот основные ситуации, при которых допускается работа без онлайн-кассы:

• Продажа сельхозпродукции, выращенной самостоятельно (например, мёд, ягоды, овощи);
• Услуги по ремонту и строительству домов в сельской местности;
• Прием стеклотары и тары из-под пищевой продукции;
• Непостоянная сезонная торговля в местах без подключения к сети (ярмарки, выставки);
• Торговля через автоматы, если сумма за один чек не превышает 500 рублей;
• Услуги носильщика, няни, сиделки, репетитора и т. д. — при работе от физлица.

Все эти случаи имеют ограничения. Например, важно, чтобы деятельность велась только от имени ИП без фирменной вывески компании и без наемных работников.

ИП без сотрудников: правила

Индивидуальный предприниматель на УСН без работников может воспользоваться льготой по отмене ККТ в определённых условиях. Основное требование — принимать оплату строго наличными или по переводу на личную банковскую карту, без использования эквайринга. Отсутствие персонала — ключевое условие.

Если ИП начнёт привлекать помощников по договору или оформит хотя бы одного сотрудника, обязанность по применению кассы наступает автоматически. Поэтому важно чётко отслеживать штат и способ расчетов.

Подробнее про то, как выбрать онлайн-кассу для ИП, можно прочитать в статье "Онлайн-касса для ИП".

Примеры допустимой торговли

Если вы задумались, попадает ли ваш бизнес под категории без кассы, приведём несколько актуальных примеров:

Учет в налоговой при отсутствии кассы

Отсутствие кассы вовсе не означает, что предприниматель освобождается от отчетности. Все доходы должны быть зафиксированы в книге учета доходов и расходов (КУДиР). Она представляет собой единственный официальный документ, на основании которого рассчитывается сумма налога при УСН.

Касса при УСН упрощает фиксацию поступлений, особенно если есть высокий оборот. Однако в случае освобождения от применения ККТ, учет ведется вручную или в электронном формате, но обязательно с подтверждающими документами: товарными накладными, расписками, актами выполненных услуг и пр.

При переходе налоговой к проверке важно, чтобы данные, указанные в КУДиР, совпадали с фактическими поступлениями и не вызывали сомнения в их достоверности.

Таким образом, предприниматели на УСН могут работать без кассы, если четко понимают границы разрешенного. Иначе — штрафы и обязанность срочного ввода ККТ.

Допустимая продажа без чеков

Товарный чек как альтернатива

На упрощённой системе налогообложения (УСН) не всегда обязательно применять кассу. В некоторых случаях продажу можно оформить без фискального чека — достаточно выдать покупателю товарный чек. Это допустимо для предпринимателей, не использующих онлайн-кассы, если они оказывают услуги или продают товары определённым категориям клиентов, например, другим ИП или юрлицам, работающим безналично.

Товарный чек может содержать название товара, стоимость, дату продажи, ФИО продавца и подпись (при необходимости — печать). Главное — обеспечить, чтобы покупатель получил подтверждение факта покупки. Такой подход подходит для торговли на выезде, услуг и разовых сделок, особенно когда не используются онлайн-платежи.

Как фиксировать оплату от клиента

Даже при отсутствии фискального чека бизнесу важно сохранить доказательства, что клиент оплатил товар или услугу. Это необходимо не только для учёта доходов при УСН, но и для защиты при возможных спорах. Вот несколько допустимых способов фиксации оплаты:

• Квитанция банковского перевода.
• Договор и акт выполненных работ с подписью клиента.
• Платёжное поручение или выписка из расчётного счёта.
• Товарный чек с подписью клиента о приёме товара и оплате.

Если платежи поступают без участия кассы, стоит системно вести внутренний учёт. Это поможет при проверках и докажет добросовестность бизнеса. Особенно это важно при работе с постоянными клиентами без онлайн-эквайринга.

Чеки при СБП и эквайринге

Принимая оплату через систему быстрых платежей (СБП) или банковский эквайринг, предприниматель обязан выдавать чек. Даже если вы применяете УСН и ведёте деятельность без наёмных сотрудников, использование кассы в этом случае обязательно, так как происходит приём электронных денег от физлиц.

Исключение — если клиент осуществляет перевод со счёта на счёт прямым банковским переводом по договору (что редко встречается для розничной торговли).

Следует учитывать, что операции через СБП фиксируются в платёжной системе Центробанка. Поэтому сокрытие чеков здесь не только нарушает закон, но и легко отслеживается. Во избежание штрафов стоит использовать кассу даже при QR-платежах. Если у вас нет кассы — можно подключить облачную онлайн-кассу, она не требует покупки физического устройства и работает через интернет.

Нужно ли использовать кассу для QR-оплаты

QR-коды и мобильные переводы — популярная форма расчётов, особенно в микробизнесе. Но если перевод поступает от физлица и вы получаете оплату за товар или услугу — такой платёж считается наличным расчётом. Это означает обязательную фиксацию на кассе и чек.

Для ИП на УСН без работников есть исключения, если расчёт был наличным и не связан с онлайн-платежами. Однако QR-оплата через систему СБП или банкомат клиента приравнивается к безналичной форме, и чек обязателен.

Важно: неправомерный приём QR-оплаты без выдачи чека может повлечь штраф. Ведь данные такого перевода проходят по банковским каналам и доступны для контроля.

Готовые решения для всех направлений

Склады

Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Магазины

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров - это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя

Узнать больше

Онлайн-торговля

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Производство

Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

RFID

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

ЕГАИС

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Стать партнером

Получение статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов.

Узнать больше

Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Задачи.Решения

Узнать больше

Инвентаризация

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Продукт для решений

Узнать больше

уровни лицензий продукта для решений

Узнать больше

Показать все решения по автоматизации

Правовые риски и штрафы

Ответственность за неприменение ККТ

С 2025 года использование онлайн-касс при расчетах с покупателями остаётся обязательным требованием для большинства предпринимателей на УСН. И если предприниматель игнорирует закон и работает без кассовой техники, это может повлечь штрафные санкции от ФНС.

Штрафы — не номинальные. Например, за расчет без применения ККТ по ст. 14.5 КоАП РФ предусмотрены такие санкции:

• для должностных лиц — от 25% до 50% суммы расчета, но не менее 10 000 рублей;
• для юридических лиц — от 75% до 100% суммы расчета, но не менее 30 000 рублей.

Повторное правонарушение может обернуться приостановкой деятельности ИП или компании на срок до 90 суток по судебному постановлению. Особенно это критично для торговли и сферы услуг с постоянным потоком клиентов.

Важно понимать: штрафы начисляются не только за продажу без кассы, но даже за наличие ошибок в передаче данных ОФД. Подробнее о дисциплине и правилах работы с кассовым оборудованием можно прочитать в материале что такое онлайн-ККТ и как она изменила кассовую дисциплину.

Когда поймают: налоговая практика

ФНС активно применяет дистанционные методы контроля: сопоставляет данные с онлайн-касс, проводит контрольные закупки, получает жалобы от потребителей, а с 2025 года работает с данными банков и маркетплейсов. Если выявлено, что расчеты с покупателями есть, а чеков — нет, визит налоговой не заставит себя ждать.

Также налоговая может инициировать выездную проверку при резком увеличении оборотов без соответствующего роста объемов пробитых чеков или при частых возвратах, указывающих на попытки обхода ККТ.

Пример из практики: владелец мобильной кофейни работал исключительно через перевод на карту. Жалоба клиента стала причиной контрольной закупки, налоговая признала расчеты наличными без кассы — штраф 30 000 рублей и предписание об обязательной установке ККТ.

Случаи освобождения от наказания

Несмотря на строгость закона, некоторые ситуации позволяют избежать санкций. ФНС может применить норму об освобождении от ответственности, если:

• предприниматель самостоятельно выявил нарушение и задокументировал факт;
• нарушение было единичным и устранено до начала налоговой проверки;
• предприниматель действовал в условиях правового пробела или неопределённости (редкий случай);
• для конкретного вида деятельности установлены исключения в применении ККТ.

Например, физлицам и ИП без сотрудников, оказывающим услуги на выезде (ремонт, уборка), разрешено не применять ККТ, если расчеты проводятся безналично и с выдачей строгой отчетности по запросу клиента.

Что важно задокументировать

Даже если бизнес обладает правом на освобождение от ККТ, нужно иметь документы, подтверждающие это: договоры на оказание услуг, журнал учета расчетов, подтверждения безналичных платежей. Иначе на проверке доказать свою правоту будет непросто.

Также необходимо сохранять акты списания, товарные накладные, учет возвратов и объяснительные при сомнительных операциях. Все это поможет защитить интересы предпринимателя в случае камеральной или выездной проверки.

Ответственный подход к документообороту и понимание требований контрольно-кассовой дисциплины позволит минимизировать риски, даже если бизнес работает без кассы в разрешённых законом случаях.

Как действовать легально в 2025–2026

Уведомления и регистрация в налоговой

Даже если вы не продвигаете бизнес масштабно, а просто работаете с УСН и не используете кассу, налоговым всё равно нужно знать о вашей деятельности. Обязанность уведомить налоговую о начале продаж без применения ККТ (контрольно-кассовой техники) прописана в законе. Делается это через подачу специального уведомления — лично, по почте или через онлайн-сервисы налоговой.

Такой шаг обеспечивает легальность бизнеса и избавляет от возможных вопросов со стороны проверяющих. Особенно важно успеть подать уведомление до начала продаж — это поможет избежать штрафов. После подачи вы получаете возможность продавать без кассы в рамках разрешенного законами круга деятельности.

Кроме того, индивидуальные предприниматели без сотрудников освобождаются от необходимости затем регистрировать кассу, если работают строго в рамках видов деятельности, попадающих под исключения.

Безбумажный чек вместо бумажного

Хотя ККТ можно не использовать, обязанность выдать покупателю подтверждение оплаты всё равно может сохраняться. Решается это просто — использованием альтернативного документа: например, электронного чека или квитанции в свободной форме. Главное, чтобы в нем были указаны сумма, дата, наименование товара или услуги и ваши реквизиты как продавца.

Такой чек можно отправить клиенту на почту или через мессенджер. Особенно удобно это в онлайн-продажах или при мобильной торговле. Если покупатель настаивает на бумажной форме, необязательно подключать ККТ: квитанцию можно распечатать с помощью обычного принтера.

Мобильные приложения для фиксации продаж

Для учета операций необязательно вести журнал вручную. Есть удобные мобильные приложения, которые позволяют автоматически фиксировать продажи, отслеживать остатки и даже рассчитать налог. Такие инструменты особенно полезны для самозанятых и ИП, которые работают без сотрудников.

Вот примеры, что умеют современные приложения:

• вводить данные по продажам вручную или через сканирование QR-кодов;
• сохранять историю операций и формировать отчеты;
• отправлять клиентам электронные чеки;
• экспортировать данные для декларации УСН.

Некоторые программы позволяют даже создавать свой каталог товаров и в реальном времени видеть структуру выручки.

Советы по учету выручки

Даже без кассы и бухгалтера предпринимателю важно контролировать, сколько он зарабатывает. Это нужно не только для расчета налога, но и для оценки рентабельности. Простой принцип — учитывать каждую продажу в день её совершения. Подойдет таблица в Excel, Google Sheets, или любая CRM, где удобно вести отчетность.

Пример минимального набора данных для учета:

Также стоит разделять поступления от разных источников: оплата наличными, переводами, через маркетплейсы и т.д. Это поможет избежать путаницы при сдаче отчетности и проще рассчитать налог на доход или разницу между доходами и расходами, если вы на УСН 15%.

Регулярность и дисциплина — ваши главные инструменты. И пусть учет будет простым, главное — чтобы он был.

Вопросы и ответы