Патент для ИП: виды деятельности и условия применения
- Какие виды деятельности доступны по патенту
- Условия применения патента в 2025 году
- Патент без работников и с персоналом
- Что делать при расширении деятельности
- Вопросы и ответы
Какие виды деятельности доступны по патенту
Торговля, услуги, аренда — полный список
Патентная система налогообложения (ПСН) — это упрощённый режим для индивидуальных предпринимателей, позволяющий работать без кассы, отчётности и с минимальными обязанностями. Главное — выбрать деятельность, которая разрешена для применения патента в вашем регионе.
Наиболее популярными направлениями, подходящими под патент, остаются:
- Розничная торговля — продажа товаров через магазины, павильоны и даже с лотков.
- Услуги населению — от парикмахерских и ремонта обуви до нянинга и репетиторства.
- Аренда недвижимости или транспорта — если вы сдаёте квартиры, гаражи, легковые автомобили.
При этом список доступных видов деятельности может отличаться в зависимости от субъекта РФ. Например, в одном регионе разрешена деятельность по ремонту электроники, а в другом — нет. Поэтому всегда важно проверять региональный закон о ПСН.
Полный перечень видов деятельности формируется на основе ОКВЭД (Общероссийский классификатор видов экономической деятельности). Но важно понимать: по патенту разрешено не всё, что есть в классификаторе. Ограничения устанавливаются законодательно.
Ограничения по ОКВЭД для 2025 года
На 2025 год действует ограниченный перечень ОКВЭД, с которыми можно применять ПСН. Он утверждается федеральным законом и дополняется на региональном уровне. Если выбранный вами код ОКВЭД не входит в список разрешённых, использовать патент будет невозможно.
Самые частые ошибки предпринимателей — указание полного кода ОКВЭД в патентной заявке, тогда как допустим только укрупнённый уровень. Например:
- Правильно: 96.02 (предоставление косметических услуг)
- Неправильно: 96.02.10 (услуги парикмахеров) — слишком детализирован
Если вы сомневаетесь, подходит ли ваша деятельность для патента, можно свериться с тематическим справочником или проконсультироваться в налоговой. Также стоит помнить, что некоторые сферы, даже если формально попадают в ОКВЭД, не разрешены в принципе — например, оказание юридических услуг, аудит, деятельность страхового агента и аналогичное.
Новые разрешенные и исключенные виды
В 2025 году список разрешённых видов деятельности по патенту обновился. Некоторые направления были добавлены, а некоторые, наоборот, исключены. Это важно учитывать планируя открытие ИП или переход с другого налогового режима.
Вот таблица изменений по ПСН на 2025 год в наиболее востребованных сферах:
| Вид деятельности | Статус в 2025 году | Комментарий |
|---|---|---|
| Онлайн-репетиторство | Добавлен | Теперь можно использовать ПСН даже при дистанционной работе |
| Фотостудии | Оставлен | Действует без изменений |
| Организация экскурсий | Исключён | Переведено в другую категорию налогообложения |
| Сдача в аренду спецтехники | Добавлен | Уточнены коды ОКВЭД, теперь разрешены определённые виды транспорта |
Таким образом, даже если вы уже работали по патенту, имеет смысл изучить актуальный список — возможно, ваша деятельность попала под изменения. Важно помнить: подача заявления на патент в 2025 году требует актуальности как в ОКВЭД, так и в фактическом оказании услуг.
Если вы только выбираете нишу для бизнеса, то полезно будет взглянуть на систематизированный список отраслей и форм деятельности, чтобы подобрать наиболее подходящий и легальный вариант под патентную систему.
Условия применения патента в 2025 году
Максимальный доход и численность работников
В 2025 году индивидуальные предприниматели могут применять патентную систему налогообложения (ПСН) только при соблюдении ряда ограничений. Прежде всего, это максимальный годовой доход — он не должен превышать 60 миллионов рублей. Это порог, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации, и действителен на протяжении всего налогового периода.
Кроме того, важным фактором является численность работников. В 2025 году предприниматель вправе использовать патент при условии, что по всем видам деятельности у него работает не более 15 человек. Это правило помогает государственным органам дифференцировать малый бизнес от крупных предприятий, а предпринимателям — контролировать кадровую политику и не выходить за границы применимости патента.
Если ИП нарушает эти условия, он обязан перейти на иную систему налогообложения с начала месяца, в котором произошло превышение лимита. Поэтому расчет доходов и численности должен вестись особенно внимательно.
Региональные различия в стоимости
Стоимость патента в 2025 году зависит от региона, где предприниматель осуществляет деятельность. Это объясняется тем, что субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать размер потенциального годового дохода для каждой разрешенной на патенте деятельности, а расчет налога производится именно от этой суммы.
Для лучшего понимания — таблица с примерами по трем регионам (данные условны):
| Регион | Вид деятельности | Потенциальный доход, руб. | Стоимость патента/год, руб.* |
|---|---|---|---|
| Москва | Ремонт компьютеров | 1 200 000 | 72 000 |
| Новосибирская область | Парикмахерские услуги | 800 000 | 48 000 |
| Крым | Розничная торговля | 500 000 | 30 000 |
* Расчет на основе базовой ставки 6% от потенциального дохода.
Таким образом, прежде чем оформлять патент, важно учитывать не только вид деятельности, но и территорию, где она будет вестись. Это позволит выбрать наиболее выгодную налоговую схему и избежать расходов, которых можно было бы избежать. Кроме того, при планировании своего бизнеса и расширении географии предприниматель должен учитывать эти различия — это напрямую влияет на стратегию развития. Если вы еще не сформировали стратегию бизнес-роста, обратите внимание на удобный материал по разработке стратегии компании.
Документы для получения патента
Оформление патента в 2025 году осуществляется на основании заявления индивидуального предпринимателя. Оно подается в налоговый орган по месту ведения деятельности не позднее чем за 10 дней до начала предполагаемого срока. При этом срок действия патента может составлять от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
Набор документов стандартный и включает:
- Заявление на получение патента по утвержденной ФНС форме.
- Паспорт или иной документ, удостоверяющий личность.
- ИНН и ОГРНИП (при наличии).
Если предприниматель меняет локацию или вид деятельности, повторная подача заявления обязательна. Также важно убедиться, что выбранный вид деятельности точно входит в перечень разрешенных для ПСН. Стоит отметить, что власти регулярно обновляют этот список.
На практике подать заявление можно как лично — через МФЦ или налоговую инспекцию, так и онлайн — через личный кабинет ИП на сайте ФНС. Во втором случае оформление занимает меньше времени, и весь процесс можно отследить в электронной форме.
Готовые решения для всех направлений
Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.
Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.
Обязательная маркировка товаров - это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя
Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.
Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.
Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.
Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.
Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.
Получение статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов.
Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..
Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.
Патент без работников и с персоналом
Особенности вычетов и уведомлений
Патентная система налогообложения (ПСН) даёт индивидуальным предпринимателям (ИП) возможность существенно упростить налоговый учёт. Однако нюансы возникают в зависимости от того, есть ли у ИП сотрудники. Один из ключевых моментов — возможность вычета на страховые взносы.
Если у ИП нет работников, он может уменьшить стоимость патента на сумму фиксированных страховых взносов за себя. Но при наличии персонала размер вычета ограничен 50% от стоимости патента. Это правило нужно учитывать при планировании налоговой нагрузки.
Пример: если стоимость патента составляет 60 000 ₽, а страховые взносы за работников — 40 000 ₽, то ИП может вычесть только половину от суммы патента, то есть 30 000 ₽.
Также при найме сотрудников важно своевременно уведомлять налоговую службу в течение 30 календарных дней с момента заключения трудового договора. Это обязательное требование — несоблюдение ведёт к потере права на ПСН.
Как подать заявление онлайн
Подать заявление на получение патента сегодня можно без посещения налоговой инспекции — через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через Госуслуги. Онлайн-подача экономит время и даёт возможность выбрать параметры патента в удобной форме: срок, вид деятельности, желаемую территорию действия.
Нюанс: при подаче заявления важно указать наличие персонала, если ИП уже заключил трудовые договоры. Это влияет не только на возможность применения вычетов, но и на допустимые объёмы деятельности — ПСН разрешается использовать только при соблюдении ограничений по численности (не более 15 работников).
Для подачи нужны следующие шаги:
- Авторизация в личном кабинете на сайте ФНС
- Заполнение формы заявления и выбор вида деятельности
- Указание срока действия (от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года)
- Подтверждение и отправка заявления в электронном виде
Заявление можно подать не позднее чем за 10 рабочих дней до начала планируемого срока действия патента.
Влияние работников на сумму патента
Формально количество сотрудников не влияет на расчёт стоимости патента — она фиксирована и рассчитывается по базовой доходности определённой для вида деятельности и региона. Однако реальность сложнее: налоговые органы вправе повысить базовую ставку, если ИП использует труд наёмных работников в большом объёме и это увеличивает фактические объёмы бизнеса.
Кроме того, с персоналом появляются дополнительные обязательства: выплаты зарплаты, ведение кадрового учёта, расчёт и перечисление страховых взносов. Всё это увеличивает расходы ИП, а также меняет подход к управлению бизнесом.
Сравним основные различия:
| Критерий | Патент без работников | Патент с работниками |
|---|---|---|
| Максимальный вычет | 100% от стоимости патента | 50% от стоимости патента |
| Уведомление налоговой о персонале | Не требуется | Обязательно в течение 30 дней |
| Объём учёта и отчётности | Минимальный | Необходим кадровый учёт, отчётность за работников |
| Стратегия масштабирования | Ограничена личными ресурсами ИП | Возможность масштабировать через персонал |
На начальном этапе можно начать с патента без работников и протестировать бизнес. Такой подход особенно популярен у тех, кто запускает небольшое дело, например кофейню. Подробный бизнес-план кафе и расчёты, связанные с затратами и персоналом, можно посмотреть в этой статье.
Иногда ИП выгоднее нанимать персонал временно (по договорам ГПХ) или передавать часть функций на аутсорсинг — например, бухгалтерию или уборку помещений. Это снижает налоговую нагрузку и сохраняет право на полные вычеты.
Итак, при выборе между патентом с персоналом и без него важно понимать не только налоговые ставки, но и управленческую модель. Наличие сотрудников позволяет развивать бизнес, но требует дисциплины, системности и финансовой устойчивости.
Что делать при расширении деятельности
Оформление дополнительного патента
Когда индивидуальный предприниматель принимает решение расширить бизнес за пределы первоначальной сферы, работа на одном патенте может оказаться недостаточной. Например, если ИП, оказывающий услуги по ремонту бытовой техники, хочет добавить к своей работе установку сплит-систем или заняться грузоперевозками, необходимо оформить дополнительный патент по новой деятельности.
Патентная система налогообложения действует на конкретные виды деятельности. Каждый такой вид — это отдельный объект обложения, и, соответственно, для каждого требуется свой патент. Даже если новый вид бизнеса по сути близок к существующему, это формально другая экономическая деятельность и требует самостоятельного оформления.
Оформление нового патента происходит по тому же принципу, что и первичного: подается заявление в налоговую, указывается ОКВЭД, район действия патента, предполагаемый доход и срок действия. Важно помнить, что сумма налога по каждому патенту рассчитывается отдельно. Поэтому при планировании расширения имеет смысл заранее проанализировать налоговую нагрузку.
Совмещение патента и УСН
В бизнесе достаточно часто встречается ситуация, когда не вся деятельность ИП подпадает под ПСН (патентную систему налогообложения). В таком случае допустимо совмещение ПСН и УСН. Например, предприниматель занимается розничной торговлей через розничный магазин (на патенте) и одновременно оказывает маркетинговые консультации юридическим лицам, для которых подходит УСН.
Главное — вести раздельный учёт доходов и расходов по каждой системе налогообложения. Это необходимо, чтобы корректно рассчитывать налоговые обязательства и избежать претензий со стороны контролирующих органов.
Вот основные нюансы, которые стоит учитывать при совмещении:
- Разделение учёта: каждая система налогообложения требует отдельного учёта доходов и расходов.
- Разные режимы налогообложения применяются к конкретным видам деятельности, а не ко всему ИП в целом.
- Отчётность по УСН сдается отдельно, по ПСН — декларация не требуется, только фиксированная оплата.
Совмещение режимов — это не усложнение бизнеса, а гибкий способ максимально законно оптимизировать налогообложение. Особенно удобно это в случае сезонных видов деятельности или когда предприниматель экспериментирует с новыми направлениями без уверенности в долгосрочности.
Аннулирование и изменение патента
Иногда в процессе работы предпринимателю становится ясно, что направление по патенту не приносит ожидаемого дохода или его экономическая модель изменилась. В случае необходимости можно досрочно прекратить действие патента (аннулировать его) или изменить параметры будущего (но ещё не действующего) патента.
Аннулирование возможно при:
- Полном прекращении деятельности по патенту;
- Превышении предельного дохода в пределах 60 млн рублей в год;
- Увольнении работников, если в соответствующих видах деятельности лимит по численности нарушен;
- Переходе на другую систему налогообложения или закрытии ИП.
Для корректной аннуляции необходимо подать в налоговый орган заявление, а также уведомить их о прекращении деятельности. Переплата по патенту возвращается или переносится, но только пропорционально неиспользованному периоду.
Если патент ещё не вступил в силу, но вы изменили планы, — можно подать новое заявление и оформить корректный патент. После начала его действия изменить условия нельзя, только отказаться от него досрочно.
Сравнение основных вариантов действий:
| Ситуация | Оптимальное решение |
|---|---|
| Добавление нового вида деятельности | Оформление дополнительного патента |
| Часть бизнеса не подпадает под ПСН | Совмещение с УСН с ведением раздельного учета |
| Деятельность завершена досрочно | Аннулирование патента и перерасчет налога |
| Поменялись планы до начала действия патента | Подача нового заявления |
Грамотное управление патентной системой даёт возможность не просто экономить налоги, но и сохранять гибкость при изменении стратегии бизнеса. Главное — внимательно следить за условиями применения и не упускать сроки подачи уведомлений.
Вопросы и ответы
Какие виды деятельности доступны по патенту в 2025 году?
Можно ли выбрать любой код ОКВЭД для патента?
Какие ограничения по доходу и численности работников действуют на ПСН в 2025 году?
От чего зависит стоимость патента?
Какие документы нужны для оформления патента?
Можно ли уменьшить стоимость патента за счёт страховых взносов?
Нужно ли уведомлять налоговую при приёме сотрудников?
Как подать заявление на патент онлайн?
Можно ли совмещать патент и УСН?
Как оформить дополнительный патент при расширении бизнеса?
Можно ли досрочно прекратить действие патента?
Количество показов: 553
