Правильное оформление кассовых документов предприятия — обязательный этап работы бухгалтерии. Особенно это касается приходного и расходного кассовых ордеров, которые подтверждают движение денежных средств. Ниже рассмотрим, как грамотно оформить ПКО и РКО от лица компании.

Правила заполнения ПКО и РКО для бухгалтерии

Приходный кассовый ордер (ПКО) используется для подтверждения факта поступления денежных средств в кассу организации. Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется при выдаче денег из кассы. Оба документа являются обязательными при ведении кассовой дисциплины в соответствии с указаниями Банка России и положениями о порядке ведения кассовых операций.

Основные правила заполнения РКО и ПКО следующие:

• Формат документов — форма КО-1 (ПКО) и КО-2 (РКО), утвержденные Постановлением Госкомстата РФ №88.
• Все поля должны быть заполнены без исправлений синей или черной ручкой, либо с помощью автоматизированной бухгалтерской программы.
• Обязательно должны присутствовать подписи кассира и главного бухгалтера (либо иного уполномоченного лица), а также плательщика/получателя при выдаче денежных средств.
• Каждому ордеру присваивается уникальный номер и дата регистрации.
• Бухгалтерия обязательно сохраняет корешки выданных бланков и регистрацию в журнале кассовых операций.

Без соблюдения этих условий документы могут быть признаны недействительными при налоговых проверках.

Пошаговое оформление кассовых ордеров: РКО и ПКО

Чтобы исключить ошибки, приводим пошаговую инструкцию по оформлению РКО и ПКО.

Пошаговое оформление ПКО (Приходного кассового ордера)

1. Укажите дату и номер документа.
2. Заполните данные плательщика (наименование организации или ФИО).
3. Укажите основание для поступления денежных средств (например, погашение задолженности, оплата поставки и т.п.).
4. Отразите сумму цифрами и прописью.
5. Подпишите документ бухгалтером и кассиром, проверьте наличие печати (если используется).
6. Выдайте квитанцию плательщику.

Пошаговое оформление РКО (Расходного кассового ордера)

1. Проставьте дату и номер РКО.
2. Введите ФИО или организацию, получающую денежные средства.
3. Опишите основание выплаты (зарплата, подотчет, возврат средств и т.д.).
4. Укажите сумму цифровым способом и прописью.
5. Получатель должен расписаться в получении денежных средств, а также ставятся подписи бухгалтера и кассира.
6. Проверьте правильность заполнения перед регистрацией документа в кассовом журнале.

Как оформить ПКО без ошибок: образец и рекомендации

Оформить ПКО без ошибок можно, следуя нескольким рекомендациям. Прежде всего, важно не путать графы Получено от и Основание. Например, если деньги получены от контрагента за поставку, укажите в первом поле его название, а во втором — Оплата по договору №.

Образец приходного кассового ордера:

В связи с переходом многих организаций на цифровую документацию, ПКО может оформляться в электронном виде с электронной подписью, о чём подробнее можно прочитать в этой статье.

Типовые ошибки при оформлении ПКО и РКО

Несмотря на кажущуюся простоту кассовых ордеров, бухгалтеры часто совершают ошибки при их заполнении. Вот самые распространенные:

• Неверные основания (не указаны договоры или точное назначение платежа).
• Неуказанная или некорректная сумма прописью (важна точная формулировка).
• Отсутствие подписей ответственных лиц.
• Исправления и зачёркивания в оригинале документа.
• Несовпадение данных в ПКО/РКО с информацией в журнале кассовых операций.

Особое внимание уделяйте оформлению ПКО и РКО при оплате наличными: документы должны подшиваться в ежедневный кассовый отчет и храниться в архиве не менее 5 лет.

Документальное оформление РКО и ПКО на предприятии

Правильная организация кассовой дисциплины начинается с внедрения документов. ПКО и РКО входят в состав кассовой книги и журналов кассира-операциониста, где фиксируются все операции.

Для финансовой прозрачности нужно обеспечить:

1. Хранение нумерованных бланков строго в сейфе.
2. Журнал регистрации кассовых ордеров (отдельно ПКО и РКО).
3. Ежедневный кассовый отчет, к которому подшиваются все ПКО и РКО.
4. Контроль за соблюдением лимита остатка кассы.
5. Периодические внутренние проверки соответствия кассовых документов бухгалтерским данным.

Использование автоматизированных программ (например, 1С) облегчает оформление и хранение электронных ордеров с ЭЦП, снижая риск ошибок.

Часто задаваемые вопросы

Оформление ПКО и РКО — ключевой элемент финансовой прозрачности компании. Соблюдение пошаговой инструкции, учет типичных ошибок и внедрение автоматизации документации помогает избежать претензий со стороны налоговых и сократить затраты на внутренний контроль.