Способы расчета амортизации основных средств в 1С

• Начисление амортизации в 1С: основные принципы
• Способы амортизации в 1С 8.3
• Документы и операции начисления
• Частые ошибки и их устранение в 1С
• Вопросы и ответы

Начисление амортизации в 1С: основные принципы

Какие объекты подлежат амортизации

В 1С к амортизируемому имуществу относятся основные средства, которые используются в деятельности компании более 12 месяцев и стоимость которых превышает установленный лимит. Амортизация позволяет равномерно распределять затраты на приобретение таких активов в течение срока их полезного использования.

К амортизируемым основным средствам чаще всего относят:

• Здания и сооружения, используемые в бизнесе;
• Оборудование, станки, производственные линии;
• Транспортные средства, включая служебные автомобили;
• Инвентарь, мебель, компьютерная техника при соблюдении условий по срокам и стоимости.

Важно учитывать, что нематериальные активы (например, исключительные права) амортизируются отдельно и имеют собственные особенности учета в 1С.

Как установить срок и метод начисления

Срок полезного использования основного средства (СПИ) устанавливается на основании классификации ОКОФ и рекомендаций ФНС. Обычно в 1С для этого используется встроенный справочник, но при необходимости срок можно установить вручную – например, если объект имеет особенности эксплуатации.

Методы начисления амортизации в 1С соответствуют нормативным требованиям бухгалтерского и налогового учёта:

Выбор метода влияет на финансовый результат предприятия, поэтому его важно согласовать с учетной политикой организации и налоговой стратегией.

Регистрация основных средств в 1С

Перед началом начисления амортизации объект нужно правильно зарегистрировать в 1С. Процедура включает несколько этапов:

1. Создание карточки основного средства (раздел «Основные средства», документ «Поступление»);
2. Заполнение параметров – стоимость, способ поступления, подразделение, в котором будет использоваться объект;
3. Установка срока полезного использования и метода амортизации;
4. Проведение ввода в эксплуатацию (док. «Принятие к учёту ОС»).

Вся информация отражается в регистрах бухгалтерского и налогового учёта, что позволяет контролировать начисления и точно учитывать остаточную стоимость.

Параметры учета амортизации

При формировании модели учета амортизации в 1С важно учитывать следующие параметры:

• Учетная политика предприятия: определяет цели, методы и способы отражения операций в учете;
• Отнесение амортизации на затраты: в 1С можно указать счет учета, статью затрат и подразделение, где используется ОС. Это важно для корректного формирования себестоимости продукции или услуги;
• Наличие модернизаций: после доработки срок службы может измениться, требуется корректировка в 1С;
• Налоговые особенности: например, если организация на УСН, вести налоговый учет по основным средствам проще, но при ОСНО важно учитывать разницы между бухучетом и налоговым учетом.

Применение амортизации определяется в том числе экономической логикой бизнеса. Например, если ваше предприятие активно инвестирует в оборудование, то линейный метод будет устойчивее к финансовым итогам, чем ускоренный. Интересно, что сами амортизационные отчисления относятся к постоянным издержкам, а это влияет на маржинальность и точки безубыточности. Об этом подробнее можно прочитать в статье о постоянных и переменных издержках.

Грамотная настройка учета амортизации в 1С — это не просто механизм списания, а в первую очередь инструмент стратегического управления активами.

Способы амортизации в 1С 8.3

Линейная амортизация

Линейный способ — один из самых прозрачных и используемых в учёте. В 1С 8.3 он реализован в несколько кликов, а суть метода проста: стоимость объекта списывается равномерно в течение всего срока службы. Хотите предсказуемый бухгалтерский учет — выберите именно его.

Этот метод особенно удобен, когда срок полезного использования понятен и не меняется. Например, если предприятие приобрело принтер за 24 000 рублей со сроком службы 3 года, каждый год на расходы будет списываться по 8 000 рублей. Этот способ хорош тем, что его легко спрогнозировать и контролировать.

В 1С линейный способ можно настроить в карточке основного средства, просто выбрав соответствующий способ начисления в разделе «Способ начисления амортизации». Вот как это выглядит:

Уменьшаемый остаток

Этот метод интересен тем, что на первых этапах эксплуатации объекта списываются большие суммы, а в дальнейшем размер амортизации постепенно сокращается. В 1С он реализован с использованием коэффициента ускорения. Это разумный выбор для техники и оборудования, теряющих свою стоимость быстрее, чем заканчивается их физический ресурс.

Как это работает: амортизация начисляется на остаточную стоимость, а не на первоначальную. Рассмотрим пример. Стоимость оборудования — 100 000 рублей, срок службы — 4 года, коэффициент ускорения — 2. В первый год амортизация составит 50 000 рублей, на второй — 25 000 и так далее.

Такой способ может быть особенно полезен, когда необходимо быстрее учесть затраты и снизить налогооблагаемую прибыль в первые периоды эксплуатации. Его чаще применяют в налоговом учете.

Способ суммы чисел лет

Менее известный, но тоже актуальный метод. Сумма лет рассчитывается по простой формуле: складываются все года срока службы. Потом определяется, какая доля придется на каждый год. И амортизация, как в предыдущем способе, снижается с каждым годом.

Например, срок службы — 5 лет. Сумма чисел лет (5+4+3+2+1) = 15. Тогда в первый год на расходы пойдет 5/15 от стоимости объекта, во второй — 4/15, и так далее.

Главное преимущество — возможность более гибко учитывать изменения в работе объекта. Но будьте внимательны: в 1С этот способ возможно выбрать только при включении его в учетную политику.

Метод объема продукции

Идеальный вариант для оборудования, где износ определяется именно количеством выпущенной продукции либо отработанных часов. В 1С вы задаёте плановый объем эксплуатации и фактическое использование, и программа делает всё остальное.

Скажем, станок рассчитан на 100 000 изделий, а за месяц он произвел 10 000. Если его стоимость — 500 000 рублей, то амортизация за месяц составит 50 000. Все вычисления прозрачны, особенно полезны для производственных компаний.

• Подходит для режимов интенсивной загрузки ОС
• Позволяет объектам «самоокупаться» быстрее при высоких нагрузках
• Применяется как в бухгалтерском, так и в управленческом учете

Также важно грамотно фиксировать факт выхода из строя или списания основного средства — об этом читайте в статье «Образцы актов списания: как составить и оформить документ о материалах, пришедших в негодность».

Документы и операции начисления

Документ «Начисление амортизации»

В программе 1С начисление амортизации по основным средствам оформляется специализированным документом «Начисление амортизации». Этот документ автоматически рассчитывает суммы по каждому объекту в зависимости от метода начисления и срока полезного использования, указанных в карточке основного средства.

Обычно документ создается ежемесячно в конце отчетного периода, чаще всего last-днем месяца (например, 31 января, 28 февраля и т.д.). После проведения документ формирует бухгалтерские проводки, которые затем отражаются в отчетности и влияют на финансовый результат организации.

При создании документа можно выбрать:

• Организацию — особенно важно для учёта в холдинговых структурах;
• Период — месяц, за который производится начисление;
• Группу или конкретные объекты основных средств, по которым идет расчет.

Если настроить автоматическое создание и проведение, система сможет сама формировать такой документ по окончании каждого месяца — это сильно упрощает процесс. Особенно полезно для широкого состава объектов — складов, станков, ИТ-оборудования.

Проверка проводок и отчетов

После проведения документа стоит обязательно проверить проводки. Для этого можно воспользоваться стандартной операцией «Дт – Кт» в 1С. Амортизация обычно проходит по дебету счёта затрат (например, 26 или 20) и кредиту счёта 02. Анализ проводок помогает убедиться, что все начисления прошли корректно и без ошибок. Например, внеоборотный актив может быть исключён из расчета, если снят с учета или временно выведен из эксплуатации.

Также полезно формировать отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 02», чтобы убедиться, что остатки корректно меняются из месяца в месяц. Если амортизация не начисляется — это может быть связано с неправильным указанием срока полезного использования или с отсутствием остаточной стоимости.

Вот пример типовых проводок:

Справка-расчет амортизации

Документ «Начисление амортизации» можно дополнительно проверить с помощью встроенной печатной формы — «Справка-расчет амортизации». Эта бумага (или PDF в вашей 1С) показывает, как именно была рассчитана сумма каждого начисления — с учетом остаточной стоимости, срока полезного использования и выбранного способа начисления амортизации.

Справка особенно полезна при подготовке к внутреннему аудиту: бухгалтер может быстро найти расхождение, если оно появилось, или аргументированно подтвердить корректность расчетов. Здесь видна и ежемесячная сумма амортизации, и параметры учетной политики (линейный, уменьшаемый остаток или другой метод).

Контроль сумм в оборотно-сальдовой ведомости

После проведения амортизации желательно просматривать оборотно-сальдовую ведомость по счетам 01, 02 и затратным счетам (20, 25, 26, 44). Это помогает отследить остатки по основным средствам и убедиться в отсутствии выбивающихся значений.

При проверке ОСВ по счету 02 обратите внимание на следующие моменты:

• Начальный остаток должен совпадать с концом предыдущего месяца;
• В графе «Оборот по кредиту» отражается сумма амортизации — она должна соответствовать расчету;
• Конечное сальдо должно снижаться от месяца к месяцу по направлению к нулю.

Если вы только начинаете работать с 1С, возможно будет полезно ознакомиться с базовыми возможностями системы 1С:Предприятие, чтобы понимать, как связаны документы, учета и отчеты.

В результате, правильная настройка и регулярная проверка всех документов амортизации позволяет эффективно управлять расходами на основные средства и безошибочно формировать отчетность в течение 2025 года и далее.

Частые ошибки и их устранение в 1С

Не начисляется амортизация — причины

Если амортизация в 1С не начисляется, первым делом нужно проверить базовые настройки учетного объекта. Это одна из самых частых проблем, особенно в случае, когда объект был введён в эксплуатацию, но по какой-то причине не участвует в амортизационных расчетах.

Наиболее распространённые причины:

• Не указана дата ввода в эксплуатацию;
• В карточке основного средства отсутствует способ начисления амортизации;
• Объект уже полностью самортизирован – остаточная стоимость ноль;
• Объект помечен как на консервации;
• Неверно заполнен счет учета амортизации (например, выбран счет, не участвующий в регламентных операциях);
• Не проводится документ «Закрытие месяца» или проводится до даты ввода в эксплуатацию объекта.

Чтобы точно выявить причину, пройдитесь по маршруту: Основные средства → Карточка ОС → Проверка вкладок: "Состояние", "Способы учета", "Амортизация".

Изменение метода начисления

В течение срока службы основного средства, компания может изменить метод начисления амортизации. В 1С это возможно, но требует соблюдения определённых условий.

В регламентированном учете изменение метода возможно только с начала нового года. В бухгалтерском учете — с начала следующего месяца. Для этого в документе "Изменение параметров амортизации" необходимо указать:

• Новую схему амортизации (линейный, уменьшаемый остаток и т.д.);
• Дату, с которой вступает изменение;
• Причину изменения (например, изменение условий эксплуатации).

Важно: новое начисление амортизации будет применяться только к остаточной стоимости, начиная с указанной даты. В исторических данных пересчёта не происходит.

Наглядно:

Амортизация не попадает в расходы

Даже при корректном начислении амортизации, бывают случаи, когда она не отражается в составе расходов предприятия. Это чаще проявляется при формировании отчетности или анализе затрат.

Частые причины:

Если вы используете автоматическое распределение затрат по проектам или подразделениям — не забудьте сверить настройки в справочниках "Статьи затрат" и "ЦФО".

Закрытие месяца и отражение данных

Механизм "Закрытие месяца" — ключевой инструмент 1С, который обрабатывает амортизацию среди прочих регламентных операций. Если он не был проведен корректно, амортизация не попадет ни в проводки, ни в отчетность.

На что обратить внимание:

• Закрытие месяца проводится строго по порядке — сначала документы, потом регламентные операции;
• Если в процессе закрытия месяца появляются ошибки по амортизации, это сигнал о неправильной настройке ОС, либо отсутствии нужного документа (ввода в эксплуатацию, изменения, выбытия);
• Проверьте наличие актуальной конфигурации и обновлений — в конфигурациях 1C бывают исправления ошибок, связанных с амортизацией;
• Не забудьте документально подтвердить операции — амортизация без документа «Начисление» может не отразиться в отчетах, даже если расчет выполнен программно.

Для контроля используйте отчеты: «Оборотно-сальдовая ведомость», «Анализ счета», «Расшифровка амортизации». Они укажут, начислена ли амортизация, на каком счете отражена и попадает ли в расходы.

Вопросы и ответы