Расчеты с нерезидентами: как не допустить нарушений в 2026

• Кто такой нерезидент и какие расчеты подлежат контролю
• Правила валютных операций с нерезидентами
• Оформление расчетов и документы
• Штрафы и ответственность за ошибки в расчетах
• Вопросы и ответы

Кто такой нерезидент и какие расчеты подлежат контролю

Определение нерезидента по законодательству

Под нерезидентами в валютном законодательстве России понимаются не все зарубежные партнёры. Согласно Федеральному закону от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», нерезидент — это:

• физические лица, находящиеся за пределами РФ и не имеющие статуса резидента России;
• юридические лица, зарегистрированные за границей, включая иностранные представительства (даже если они работают в РФ);
• международные организации и их филиалы;
• филиалы и представительства российских организаций, находящиеся за рубежом (в ряде случаев).

Важно понимать, что определение статуса зависит не от гражданства, а от фактического места ведения деятельности и налоговой резидентности. Например, российский гражданин, проживающий за границей больше 183 дней в году, для целей валютного контроля может считаться нерезидентом.

Виды расчетов резидентов с нерезидентами

Расчёты между резидентами и нерезидентами подлежат валютному контролю. Сюда относятся следующие типы операций:

1. экспортно-импортные расчеты (оплата за поставки товаров, услуг и работ);
2. выдача и получение займов от нерезидентов;
3. инвестиции за границей или от иностранных инвесторов;
4. переводы между счетами в иностранных банках, открытыми резидентами;
5. выплата дивидендов, процентов, роялти и других форм вознаграждения нерезидентам.

Каждая из этих операций требует оформления документов, подачи уведомлений в уполномоченные банки, а в ряде случаев — регистрации в налоговых органах. Особенно важно корректно указывать коды валютных операций — они определяют, какого именно контроля требует конкретный платёж. Подробнее об этом можно прочитать в статье Какие коды валютных операций и как правильно указывать в документах.

Требования к юридическим и физическим лицам

Юридические лица обязаны вести раздельный учёт валютных операций и соблюдать требования банков по предоставлению документов для контроля. Это касается как экспортеров/импортёров, так и компаний, получающих финансирование от иностранных инвесторов.

Для физических лиц тоже действуют ограничения. Например:

• переводы от резидента физлицу-нерезиденту без оснований (договоров, обязательств) могут быть признаны нарушением;
• открытие счетов за границей требует уведомления налоговой, а некоторые типы операций через эти счета — разрешения Банка России.

Если этого не делать, можно получить штраф в размере до 100% от суммы перевода или операции.

Особенности расчетов в рублях и валюте

Расчеты с нерезидентами могут осуществляться как в иностранной валюте, так и в российских рублях. И хотя казалось бы, рублевые расчеты проще, к ним также применяются правила валютного регулирования.

При этом важно использовать только счета, открытые в уполномоченных банках, и своевременно предоставлять информацию о финансовых операциях. Ошибки в кодах, неточности в контрактах или работа с неподходящими банками — основные причины валютных нарушений.

Правила валютных операций с нерезидентами

Законодательные ограничения

Работа с нерезидентами в рамках валютных операций регулируется валютным законодательством РФ, в том числе Федеральным законом №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Ограничения касаются как общего порядка переводов, так и конкретных условий — какого рода операции допустимы, кто может быть их участником и при каких обстоятельствах они проводятся.

Субъекты валютных операций обязаны учитывать требования валютного контроля и подтверждать обоснованность своих расчетов. Например, переводы между резидентом и нерезидентом невозможны без надлежащего документационного подтверждения: нужна внешнеэкономическая сделка, контракт или иное соглашение.

В 2025 году вступили в силу изменения, которые усилили контроль в сфере валютных операций — подробнее об этом можно прочитать в отдельном материале.

Запрещённые операции в РФ

Существуют категории валютных операций, которые прямо запрещены при взаимодействии с нерезидентами. Нарушение этих запретов может привести к штрафам, приостановке деятельности или даже уголовной ответственности.

На текущий момент в РФ под запретом находятся следующие операции:

• Проведение расчетов в иностранной валюте между двумя резидентами на территории РФ;
• Прямые переводы денежных средств от резидента к нерезиденту без подтвержденного основания (например, контракта или договора займа);
• Зачеты взаимных требований резидента и нерезидента, если они не предусмотрены законом;
• Операции по возврату средств, не предусмотренных контрактом, особенно если они превышают ранее переведенные суммы.

Тем, кто работает с внешними клиентами или поставщиками, важно проконсультироваться с банковским юристом перед заключением новых схем, особенно связанных с залогами, авансами и займами.

Лимиты и пороговые значения

Для отдельных валютных операций установлены лимиты. Например, при получении или переводе валютной выручки за границу существуют пороговые значения, после которых вступают в силу дополнительные требования по валютному контролю.

Контролировать объем операций особенно важно для малого и среднего бизнеса, поскольку при превышении определенного уровня требований меняется комплект обязательной отчетности. В некоторых случаях о таких транзакциях должен быть уведомлен Банк России.

Подход к расчетам через уполномоченные банки

Уполномоченные банки играют ключевую роль в проведении валютных операций с нерезидентами. Именно через них проходят все платежи между резидентами и нерезидентами, и именно они осуществляют первичный валютный контроль, проверяя обоснованность операции, комплект документов и соблюдение всех правил.

На практике это означает, что при поступлении или отправке денег за границу банк может затребовать копии контрактов, счета-фактуры, документы по поставке, акты оказанных услуг и иные подтверждения. Без них операция не будет проведена. Более того, банки обязаны в случае сомнений приостановить подозрительные переводы и сообщить о них в Росфинмониторинг.

Совет участникам международной торговли: плотно взаимодействуйте с менеджером своего банка ещё на стадии подготовки сделки — это поможет избавить себя от замороженных платежей и снизить риски административной ответственности.

Готовые решения для всех направлений

Склады

Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Магазины

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров - это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя

Узнать больше

Онлайн-торговля

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Производство

Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

RFID

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

ЕГАИС

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Стать партнером

Получение статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов.

Узнать больше

Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Задачи.Решения

Узнать больше

Инвентаризация

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Продукт для решений

Узнать больше

уровни лицензий продукта для решений

Узнать больше

Показать все решения по автоматизации

Оформление расчетов и документы

Какой код валютной операции использовать

При работе с нерезидентами важно правильно определить и указать код валютной операции (КВО). Этот код фиксируется в паспорте сделки и используется при каждом переводе средств за границу или при получении денежных средств от иностранного партнера.

Коды валютных операций установлены Банком России и содержатся в справочнике к Инструкции № 181-И. Один и тот же контракт предполагает строго определённые виды движения средств, и если вы используете неправильный КВО при заполнении платёжного поручения или справки о валютной операции, банк может отклонить операцию или запросить дополнительную информацию.

Например:

• КВО 10100 — оплата за импортирование товаров;
• КВО 20100 — поступление средств от экспорта;
• КВО 71000 — аванс по договору на оказание услуг нерезидентом.

Ошибка в выборе кода может повлечь за собой не только заморозку расчётов, но и проверку со стороны валютного контроля. Банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг при выявлении подозрительных или неправильно оформленных операций.

Если вы не уверены, какой КВО использовать, лучше заранее проконсультироваться со специалистом или бухгалтером, который работает с валютными контрактами. Также будет полезно изучить статью о штрафах за нарушение валютного контроля.

Документы для банка при переводе средств

Банк выступает основным участником валютного контроля, и без предоставления полного пакета документов он не сможет провести платёж. Для осуществления перевода в пользу нерезидента необходимо предоставить следующие ключевые документы:

Чем раньше вы соберёте и подадите все нужные документы, тем оперативнее банк сможет совершить операцию. Иногда банк может запросить дополнительные пояснения — к примеру, схему перемещения средств или связи между компаниями.

Учет расчетов в бухгалтерии

В бухучёте расчёты с иностранными контрагентами отражаются через счета 52 "Валютные счета" и 60/62 "Расчёты с поставщиками/покупателями". При этом важно вести валютный и рублёвый учет одновременно — ведь курс постоянно колеблется, и это влияет на финансовый результат.

На дату операции фиксируется официальный курс ЦБ РФ, и по нему пересчитываются суммы к зачислению или оплате. При расхождении курсов образуется курсовая разница, которую нужно отразить в учете.

Пример: российская компания получила от нерезидента предоплату в долларах. На дату получения курс составлял 93,10 руб./$. Через месяц компания отгрузила товар, но курс изменился до 94,20 руб./$. В этом случае возникает положительная курсовая разница, отражаемая как прочий доход.

Важно оформлять бухгалтерские справки, особенно по операциям, связанным с авансами и неполными поставками. Это поможет избежать ошибок и подтвердит логику учёта при проверке со стороны налоговой или валютного контроля.

Рекомендации для прозрачного документооборота

Оформление расчетов с нерезидентами — это в первую очередь вопрос точности и последовательности. Несколько простых, но эффективных рекомендаций:

• Всегда проверяйте корректность реквизитов контрагента и соответствие указанных сумм в договоре, инвойсе и платёжных документах;
• Уточняйте у банка, где открыт валютный счет, список обязательных документов по конкретной сделке;
• Приводите к единому шаблону весь документооборот по внешнеэкономическим контрактам — это упростит проверки и отчётность;
• Не игнорируйте требования по срокам зачисления выручки или репатриации валюты;
• Храните переписку с контрагентами, особенно по вопросам согласования поставок и оплаты — при спорной ситуации она может быть подтверждением вашей добросовестности.

Компании, работающие с внешнеэкономической деятельностью, должны уделять особое внимание организации всех этапов расчётов и ведению архива документов. Регулярный внутренний аудит и взаимодействие с опытным валютным консультантом значительно уменьшают риск нарушений.

Штрафы и ответственность за ошибки в расчетах

Что грозит за наличные расчеты с нерезидентом

Расчеты наличными с иностранными партнерами в большинстве случаев нарушают валютное законодательство РФ. В 2025 году по-прежнему действует запрет на проведение расчетов с нерезидентами в наличной форме в рамках внешнеэкономической деятельности. Даже если сумма небольшая и обе стороны согласны — это серьезное нарушение.

Штрафы за такие операции следующие:

• Для юридических лиц — от 75% до 100% от суммы операции.
• Для должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей.

Особое внимание стоит уделить закупкам комплектующих или услуг у зарубежных фрилансеров. Даже если кажется, что "проще заплатить наличными", в случае проверки это квалифицируется как незаконный расчет с нерезидентом.

Ситуации с просрочками и неверной валютой

Срывы сроков поступления выручки по внешнеэкономическому контракту всегда настораживают валютных контролеров. Даже если договор продлен по согласованию сторон, в отчетности компании может остаться "дыра".

Наиболее частые нарушения:

• Нарушение сроков возврата валютной выручки (деньги должны поступить на счет в рублях или в валюте контракта строго в пределах крайних сроков).
• Расчеты в иной валюте, чем указано в контракте — например, вместо евро компания получает доллары или рубли.

В подобных ситуациях налоговая расценивает это как нарушение условий внешнеэкономического договора. Возможные санкции — штраф до 30% от суммы по контракту. Юридически предпочтительно оформить дополнительное соглашение к контракту с указанием новой валюты или продленных сроков поставки/оплаты.

Контроль со стороны налоговой и ЦБ

С 2025 года налоговая служба более активно обменивается данными с банками, Росфинмониторингом и Центральным банком. Это крайне важно для компаний, работающих с нерезидентами.

ЦБ контролирует:

Кроме того, налоговая контролирует правильность заполнения уведомлений, своевременность подачи форм и наличие всех первичных документов. При обнаружении несоответствий организация может попасть в план внеплановых выездных проверок.

Советы по безопасной работе с нерезидентами

Ошибки в расчетах с иностранными контрагентами могут дорого обойтись. Ниже — несколько практических рекомендаций, которые помогут избежать проблем во внешнеэкономической деятельности:

1. Проверяйте условия контракта: валюта, сроки оплаты, способ расчетов. При малейших изменениях — оформляйте допсоглашение.
2. Не осуществляйте наличные расчеты с нерезидентами. Все поступления должны проходить через уполномоченный банк.
3. Вовремя готовьте документы по валютному контролю — паспорта сделок, уведомления и справки о подтверждающих документах.
4. Отслеживайте курс валют и соблюдайте точные суммы по счетам. Несоответствие валюты или курса — риск штрафа за нарушение валютного регулирования.
5. В случае просрочек — заранее направляйте уведомление банку и обосновывайте задержку с учетом условий договора.

Правильная организация внешнеэкономических расчетов — это не только «по закону», но и эффективное ведение бизнеса за рубежом без потерь и рисков.

Вопросы и ответы