ФЗ 173 «О валютном регулировании и валютном контроле»: что важно знать бизнесу

• Общие положения закона 173-ФЗ
• Обязанности организаций согласно ФЗ 173
• Ответственность за нарушения
• Рекомендации по соблюдению требований закона
• Вопросы и ответы

Общие положения закона 173-ФЗ

Федеральный закон №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» — это основа валютного регулирования в России. Он определяет правила проведения валютных операций, устанавливает, кто отвечает за надзор, и какие обязанности возникают у компаний и граждан. Особенно важен этот закон для бизнеса, связанного с внешнеэкономической деятельностью — будь то экспорт, импорт или операции с иностранной валютой внутри страны.

Кто является субъектами и объектами контроля

Субъекты валютного контроля — это те, кто осуществляет действия по надзору за соблюдением валютного законодательства. В первую очередь это Центральный банк РФ и Федеральная налоговая служба. Также есть агенты валютного контроля — например, банки, через которые проводятся транзакции, и которые обязаны следить за их законностью.

Объектами контроля выступают сами валютные операции: переводы за границу, экспортно-импортные расчёты, зачисление средств из-за рубежа, покупка-продажа иностранной валюты. Особое внимание уделяется операциям с участием резидентов и нерезидентов, а также исполнению обязательств по контрактам.

Бизнесу важно понимать, что каждая валютная операция может стать предметом контролирующих мероприятий — будь то проверка соответствующих документов, оценка характера сделки или запрос дополнительной информации.

Ключевые определения закона: резиденты, нерезиденты

Одним из ключевых моментов в 173-ФЗ является различие между понятиями "резиденты" и "нерезиденты". От этого зависит, какие валютные операции разрешены, какие — ограничены, а какие требуют специального порядка.

Для резидентов действуют более жёсткие правила по операции в иностранной валюте. Например, резидент не может просто так перевести деньги на свой счёт за рубеж — нужны обоснования, возможна регистрация контракта и контроль банком. Более подробно об этом можно прочитать в инструкции по постановке контракта на валютный контроль.

Полномочия Центрального банка РФ

Центральный банк РФ в рамках 173-ФЗ выступает главным регулятором в сфере валютного регулирования. Он не только разрабатывает нормативные акты, но и устанавливает порядок ведения валютных операций, требования к банкам и бизнесу, а также правила регистрации контрактов.

Вот ключевые функции ЦБ РФ, связанные с валютным контролем:

• Разработка инструкций и положений, обязательных к исполнению всеми участниками рынка
• Реализация валютной политики, в том числе ограничительная политика в отношении вывода капитала
• Контроль за соблюдением правил оформления валютных операций через уполномоченные банки
• Проведение проверок и применение мер ответственности при выявлении нарушений

Таким образом, бизнесу важно отстраивать внешнеэкономические отношения с учётом не только контрагентов и налогов, но и требований Центробанка — от правильного оформления документов до сроков репатриации валютной выручки.

Обязанности организаций согласно ФЗ 173

Что нужно подавать при валютных операциях

Согласно Федеральному закону №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», компании обязаны предоставлять отчетность по всем операциям с иностранной валютой. Это касается как экспорта и импорта товаров, так и услуг, работ и прав интеллектуальной собственности. Любая сделка с нерезидентами должна быть должным образом задокументирована и учитывать требования валютного законодательства.

Один из ключевых документов — это паспорт сделки. Его необходимо оформить по контрактам, сумма которых превышает установленный порог. Также в ряде случаев требуется представление справок о валютных операциях, которые подаются в уполномоченный банк. Эти справки содержат информацию по каждой валютной операции, включая реквизиты контрагентов, сумму, назначение платежа и другие детали.

Для понимания, какие документы подаются, ориентируйтесь на таблицу:

Стоит помнить, что российские резиденты обязаны репатриировать валютную выручку — то есть обеспечить зачисление иностранной валюты на счета в уполномоченных банках РФ в установленные сроки.

Роль бухгалтерии в соблюдении требований

Именно бухгалтерия становится ключевым звеном в корректном исполнении требований валютного законодательства. От грамотной работы бухгалтера зависит, как своевременно будет сдана отчетность, правильно ли оформлены документы и соответствуют ли валютные операции действующим нормам.

Некоторые функции, которые выполняет бухгалтер при валютных операциях:

• Контроль за оформлением всех документов, подтверждающих валютные расчеты.
• Работа с банками: оформление справок, подача уведомлений, контроль за движением денежных средств.
• Слежение за сроками репатриации валютной выручки и исполнения обязательств по контрактам.
• Ведение учета валютных операций и предоставление данных в отчетность компании.

В случае ошибок или нарушения сроков возможно наложение штрафов. Подробнее о штрафах за невыполнение требований валютного контроля — в нашей статье «Штрафы за нарушение валютного контроля: как избежать ответственности».

Сроки подачи отчетных документов

Сроки подачи документов при валютных операциях строго регламентированы. Они зависят от типа операции и особенностей договора. Например, паспорт сделки необходимо предоставить не позднее 15 рабочих дней с момента подписания внешнеэкономического контракта. Справки о валютных операциях подаются в течение 15 рабочих дней с момента проведения операции или получения документов, подтверждающих ее завершение.

Также важно контролировать сроки возврата валютной выручки. Например, при экспорте товаров компании обязаны обеспечить поступление выручки в течение периода исполнения обязательств по контракту. В случае нарушения возможны санкции.

Чтобы не пропустить критические сроки, используйте автоматизированные системы учета, ведите график подаваемой документации и регулярно сверяйтесь с требованиями валютного законодательства.

Правильная организация внутренней работы позволит не только выполнить требования ФЗ 173, но и избежать рисков, связанных с нарушением валютного законодательства в 2025 году.

Готовые решения для всех направлений

Склады

Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Магазины

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров - это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя

Узнать больше

Онлайн-торговля

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Производство

Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

RFID

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

ЕГАИС

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Стать партнером

Получение статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов.

Узнать больше

Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Задачи.Решения

Узнать больше

Инвентаризация

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Продукт для решений

Узнать больше

уровни лицензий продукта для решений

Узнать больше

Показать все решения по автоматизации

Ответственность за нарушения

КоАП: Статья 15.25 и другие риски

Валютное законодательство в России строго регулирует действия компаний при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Основной статьей, которая предусматривает санкции за нарушения валютного законодательства, является статья 15.25 КоАП РФ. Она охватывает широкий спектр нарушений, включая непоступление выручки по внешнеторговым контрактам, несвоевременное оформление паспортов сделок и нарушение сроков представления отчетности.

Например, за непредставление информации по валютным операциям в срок могут наложить штраф от 40 000 до 50 000 рублей на должностных лиц и от 500 000 до 600 000 рублей на юридических лиц. Нарушение валютного законодательства может также привести к приостановке операций по счетам компании, что чревато остановкой бизнес-процессов.

С 2025 года планируются изменения в порядке валютного контроля, о которых подробнее рассказано в связной статье. Это особенно важно учитывать при выстраивании внутреннего комплаенса компании.

Типичные ошибки при подаче документов

По нашему опыту, большинство штрафов по валютному контролю связано с техническими ошибками или недооценкой значимости отчетности и сроков. Вот несколько распространенных проблем:

• Запоздалое оформление информации по контракту или ее частичное внесение.
• Использование устаревших форм документов или реквизитов.
• Несовпадение данных между банком, контрактом и фактическими операциями.
• Неполное предоставление документов при проверках валютного контроля.

Одно из самых уязвимых мест — паспорт сделки. Ошибки в дате, суммах или контрагентах могут привести к автоматическому признанию операции нарушающей валютный режим. Многие компании также забывают уведомить уполномоченный банк о поступлении денежных средств в срок, что также трактуется как нарушение.

Как избежать административной ответственности

Чтобы минимизировать риски, связанных с валютным контролем, рекомендуем выстроить системную работу с валютными операциями. Прежде всего, настройте процедуры предварительной проверки всех контрактов, связанных с международными расчетами и движением товаров. Даже если банк проводит проверку, ответственность за точность данных лежит на компании.

Полезным будет внедрение внутреннего чек-листа по валютному контролю. Ниже пример такого списка:

Регулярное обучение персонала по вопросам валютного регулирования, особенно в контексте готовящихся реформ 2025 года, также играет решающую роль. Кроме того, работайте напрямую с банком: банки нередко дают персонализированную обратную связь по каждой сделке, а в спорных случаях оформляют письма-пояснения.

Рекомендации по соблюдению требований закона

Контроль за валютной выручкой и оплатами

Одна из ключевых обязанностей компаний, ведущих внешнеэкономическую деятельность — обеспечить поступление валютной выручки в установленные сроки. В 2025 году акцент со стороны органов контроля особенно смещён на своевременное зачисление средств на счёт резидента.

Закон 173-ФЗ требует, чтобы все экспортные выручки по внешнеторговым контрактам зачислялись на счета в уполномоченных банках. И если контрагент оплату задерживает — на стороне российского резидента возникает не только кассовый разрыв, но и потенциальные штрафы.

Рекомендации:

• Контракты должны содержать чёткие сроки оплаты и ответственность за просрочку.
• Регулярно отслеживать поступления и вести реестр исполнения контрактов по валютной выручке.
• Взаимодействовать с банком по вопросам закрытия паспортов сделок и сверки документации.

Риски несоблюдения могут выражаться в серьёзных штрафах по статье 15.25 КоАП РФ. Особенно важно следить за соблюдением сроков валютных операций, если планируется масштабирование бизнеса или участие в госпроектах.

Настройка внутренней системы валютного контроля

Компании, ведя внешнеэкономическую деятельность, должны стремиться к автоматизации валютного контроля — это экономит ресурсы, минимизирует ошибки и снижает риски санкций.

Корпоративные ERP-системы и интеграция с банковскими шлюзами позволяют оперативно проверять прохождение валюты, фиксировать отклонения, формировать отчетность. Однако настройка требует участия как бухгалтерии, так и юристов.

Ключевые элементы системы внутреннего контроля:

Если у бизнеса несколько валютных контрактов и счетов — автоматизация становится не просто выбором, а необходимостью.

Аудит валютных операций

Аудит валютных операций — это не только проверка отчётов, но и отдельный процесс обеспечения соответствия законам прямо в режиме операционной деятельности. Его желательно проводить регулярно — не реже одного раза в год, а при крупных объёмах — раз в полугодие.

На практике аудит проводится по следующим направлениям:

• Проверка соблюдения сроков возврата выручки
• Анализ правильности оформления паспортов сделок и справок
• Выявление технических ошибок при классификации операций
• Оценка рисков штрафов и блокировок

Для автоматизации части аудита можно задействовать внешние компании или специализированное ПО. После аудита формируется отчёт с выводами и рекомендациями — этим документом удобно обосновывать корректировки системы перед учредителями или при проверках.

Правильная стратегия комбинирует юридическую дисциплину, регулярный аудит и адекватную автоматизацию. При этом важно не терять гибкость в работе с контрагентами: правила валютного регулирования допускают корректировки, если они обоснованы документацией и заранее согласованы с банком.

Вопросы и ответы