Как организовать комиссионную торговлю через маркетплейсы

• Особенности комиссионной торговли на маркетплейсах
• Учет в 1С комиссионной продажи через маркетплейс
• Налогообложение операций
• Контроль и автоматизация документооборота
• Вопросы и ответы

Особенности комиссионной торговли на маркетплейсах

Кто является комитентом и комиссионером

Комиссионная торговля — это форма сотрудничества между двумя сторонами: комитентом и комиссионером. В контексте маркетплейсов комитентом чаще всего выступает владелец товара — производитель или поставщик, а комиссионером — сам маркетплейс или компания-продавец, которая принимает товар на реализацию.

Комитент передаёт товар комиссионеру для продажи без перехода права собственности. Комиссионер размещает товар на площадке, продаёт его от своего имени, а затем перечисляет выручку за вычетом комиссии.

Простой пример: ИП Иванов производит детскую одежду, но не имеет собственного интернет-магазина. Он договаривается с продавцом Wildberries, чтобы тот разместил товар на платформе. До момента покупки вещи остаются собственностью ИП Иванова, а Wildberries действует как комиссионер — от своего имени, но в интересах поставщика.

Варианты юридического оформления

Комиссионные отношения регулируются главой 51 Гражданского кодекса РФ. Для юридического оформления такого сотрудничества, как правило, заключается комиссионный договор. В нём прописываются ключевые условия: срок действия, ассортимент товаров, размеры комиссий, порядок расчетов и отчетности.

Часто можно встретить два подхода юридического оформления на маркетплейсах:

• Классический комиссионный договор — применяется при работе с маркетплейсами, выступающими как полноценные посредники (OZON, Wildberries). Подразумевает строгую отчетность и реализацию от имени комиссионера.
• Публичная оферта — большинство маркетплейсов публикуют на сайте договор в виде оферты, с автоматическим принятием при регистрации селлера. В этом случае существенные условия, включая комиссии, изменяются по инициативе платформы.

При выборе варианта важно учитывать особенности бухучета и документооборота. О том, как вести бухгалтерский учет комиссионной торговли, можно подробнее прочитать в статье «Комиссионная торговля — бухгалтерский учет пошагово».

Роль маркетплейсов как посредников

Маркетплейсы стали ключевыми игроками в системе комиссионной торговли. Они не просто выполняют функцию витрины, а обеспечивают логистику, привлечение покупателя, обработку платежей и возвратов, а иногда — хранение и упаковку.

Отсюда возникает двойственная роль площадки: с одной стороны, она посредник, действующий за комиссию, с другой — полноценный участник маркетинга и сбыта. Поэтому многие маркетплейсы диктуют свои условия, включая фиксированные комиссии, бонусы, требования к упаковке и маркировке.

На практике маркетплейсы чаще всего ведут коммуникацию с клиентом, даже в случае комиссионных сделок. Это удобно для покупателя, который получает единый сервис. Но для комитента важно внимательно контролировать условия и расчеты.

Риски и преимущества

Как и любая торговая модель, комиссия через маркетплейсы имеет свои плюсы и риски:

Для минимизации рисков нужно внимательно изучать условия оферты и контролировать отчёты о продажах. Особенно важно учитывать, что, несмотря на продажу товара через посредника, налоговый и бухгалтерский учет остается зоной ответственности комитента.

Учет в 1С комиссионной продажи через маркетплейс

Настройка контрагентов и сделок

Работа через маркетплейс по модели комиссионной торговли требует чёткого отражения ролей в 1С. Здесь мы сталкиваемся с двумя основными контрагентами: маркетплейс (комиссионер) и покупатель (конечный потребитель). Комитентом в этой схеме выступаете вы — владелец товара.

В справочнике «Контрагенты» маркетплейс должен быть заведен с типом «Юридическое лицо» и привязан к соответствующему договору комиссии. Такой контракт обычно подразумевает, что маркетплейс реализует ваш товар от своего имени, но в ваших интересах. Покупатели в 1С отражаются как прочие контрагенты — здесь важно учитывать формат поступления информации от маркетплейса (например, один сводный покупатель по всем заказам или раздельно по каждому).

Важный момент — в карточке сделки или документа «Реализация» обязательно указывать правильную схему взаимоотношений. Это позволяет избежать проблем при последующих автоматических операциях по НДС и при сверке остатков.

Регистрация поступлений и возвратов

Каждая продажа на маркетплейсе должна отражаться в 1С через документ «Реализация товаров и услуг» с типом операции «Комиссионная продажа». При этом продажа идет не напрямую покупателю, а через комиссионера, что влияет на проведение документов в системе и отражение выручки.

Возвраты формируются аналогичным образом. Однако здесь важно отразить корректное движение товара — сначала возврат от покупателя к комиссионеру, затем возврат от комиссионера к комитенту. Такая двухступенчатая схема помогает в дальнейшем правильно распознать остатки на складах и исключить занижение или завышение выручки.

Если используются кастомные интеграции с маркетплейсами, лучше с самого начала предусмотреть двусторонний обмен документами, включая возвраты. Это избавит бухгалтера от ручной обработки и сократит риски ошибок.

Отчет маркетплейса как отчет комиссионера

Примерно раз в месяц маркетплейс предоставляет отчет о продажах. В 1С он отражается документом «Отчет комиссионера о продажах». Именно он становится основанием для признания выручки у комитента и расчета комиссионного вознаграждения. Документ заполняется по данным отчета маркетплейса, включая:

• Сумму выручки за отчетный период
• Размер агентской комиссии
• Выручку без учета возвратов
• Выручку с учетом возвратов

На его основании можно сформировать счет-фактуру, отразить НДС и признать доход. Такие отчеты необходимо хранить в обязательном порядке, так как они подтверждают факт реализации.

Подробнее об учете НДС в комиссионной торговле можно прочитать в материале «НДС при комиссионной торговле: учет у комиссионера и комитента».

Привязка к договорам комиссии

Каждый документ, связанный с продажей товара через маркетплейс, должен быть четко привязан к договору комиссии. Это особенно важно для корректного распределения оборотов по контрагентам и НДС. В справочнике договоров указываются роли сделки, условия комиссионирования, расчет вознаграждения.

Варианты настроек договора комиссии в 1С:

Разумно вести отдельный договор для каждого маркетплейса. Так проще контролировать потоки средств, начисление комиссий и остатки товара по площадке.

Готовые решения для всех направлений

Склады

Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Магазины

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров - это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя

Узнать больше

Онлайн-торговля

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Производство

Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

RFID

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

ЕГАИС

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Стать партнером

Получение статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов.

Узнать больше

Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Задачи.Решения

Узнать больше

Инвентаризация

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Продукт для решений

Узнать больше

уровни лицензий продукта для решений

Узнать больше

Показать все решения по автоматизации

Налогообложение операций

НДС при продаже через маркетплейсы

Если вы торгуете через маркетплейс как комиссионер или комитент, необходимо учитывать, кто является стороной сделки с конечным покупателем. Это напрямую влияет на порядок учета и уплаты НДС.

В классической схеме комиссионной торговли продавец (комитент) передает товар комиссионеру (маркетплейсу) для реализации. При этом движение товара и денежных средств сопровождаются комиссионным договором и отчетами комиссионера. Согласно Налоговому кодексу РФ, НДС начисляется не со всей суммы продажи, а только с суммы комиссионного вознаграждения, если комиссионер работает на общей системе налогообложения.

Но если у комитента есть обязанность выставлять счет-фактуру, то НДС исчисляется им от полной стоимости реализуемого товара. Таким образом, важно структурировать взаимодействие с маркетплейсом так, чтобы быть уверенным, кто за что отвечает и как правильно учитывать НДС.

Также стоит внимательно отслеживать, меняются ли условия маркетплейса по расчетам и документообороту. Иногда маркетплейсы выступают в роли покупателей (т.е. не комиссионеров), и тогда это уже совсем другая налоговая история.

УСН доходы и расходы — что выбрать

Если вы применяете упрощенную систему налогообложения, перед организацией комиссионной схемы торговли важно выбрать подходящий режим: "доходы" или "доходы минус расходы". Что здесь учитывать?

При режиме "доходы" налог платится с полученной выручки, а расходы не учитываются. Такой вариант может быть выгодным, если наценка на товары большая, а комиссия маркетплейса незначительна.

Если же вы как комитент платите значительные суммы в виде комиссий, логистика занимает весомую часть бюджета, или вы сторонник точного учета, то лучше выбрать УСН «доходы минус расходы». В этом случае вы уменьшите налог за счёт обоснованных расходов, в том числе:

• выплаты маркетплейсу (комиссии, логистика, эквайринг);
• закупочная стоимость товара;
• расходы на упаковку и хранение;
• программное обеспечение для автоматизации учета.

Также стоит помнить, что при комиссионной торговле важно правильно отражать агентский (комиссионный) доход в книге учета. Для этого нередко используют специализированное ПО или ведут учет в 1С. Подробнее о том, как вести комиссионную торговлю в 1С «Управление торговлей», мы рассказывали в отдельной статье.

Налоги на комиссионное вознаграждение

Комиссионное вознаграждение облагается налогом на прибыль (или УСН) у комиссионера. Сумма вознаграждения определяется договором. Для комитента это расход, если он применяет УСН 15% или общую систему налогообложения.

Важно понимать, что комиссионное вознаграждение — это доход от оказания услуг, а не от продажи товаров. Поэтому его учет идет по правилам оказания услуг, включая дату признания дохода — как правило, по факту оказания или на основании отчета комиссионера.

Типичный пример расчета:

Комиссионер учитывает свою выручку (5 000 руб.) в книге продаж или разделе доходов в УСН. Комитент — свою часть (45 000 руб.) — в зависимости от режима налогообложения и формы учета.

Ежеквартальная отчетность

Даже при автоматизации учёта не стоит забывать, что особенностью комиссионной торговли через маркетплейсы остаются сложная отчетность и документооборот. Особенно это касается НДС и 6-НДФЛ, если у продавца есть сотрудники.

Вот какие отчеты чаще всего сдают предприниматели и организации с комиссионной моделью:

• Декларация по УСН или налог на прибыль — ежеквартально, по итогам периода;
• Отчёт по НДС (если на ОСН) — ежеквартально с расшифровкой всех операций;
• Расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ — если есть сотрудники или выплаты физлицам;
• Бухгалтерская отчетность — ежегодно, при наличии обязанности её вести.

На практике бывают трудности с получением отчётов от маркетплейса в срок или в нужной форме. Поэтому важно наладить процесс: либо через интеграции с платформой, либо используя специализированные решения учёта. Пример — настройка журналов учета и регистрации документов в 1С, где также можно автоматизировать сбор отчетов комиссионера.

Если вовремя не сдавать отчетность — штрафы и блокировка расчётного счёта могут перечеркнуть всю выгоду от торговли через маркетплейсы. Так что лучше не упускать из виду налоговые сроки.

Контроль и автоматизация документооборота

ЭДО между маркетплейсом и комитентом

Электронный документооборот (ЭДО) стал стандартом для взаимодействия между маркетплейсами и продавцами, работающими по агентской или комиссионной схеме. Он обеспечивает легитимность операций, автоматизирует передачу данных и упрощает жизнь бухгалтерии.

Когда комитент передаёт товары маркетплейсу, последние оформляют документацию, подтверждающую приём и дальнейшую реализацию. Все эти операции фиксируются в ЭДО: акты приема-передачи, отчёты комиссионера и счета-фактуры.

Важно изначально выбрать оператора ЭДО, интегрированного и с вашей системой учёта (например, 1С), и с площадкой, на которой вы работаете. Это позволит снизить количество ошибок и сэкономить время.

УПД и сверка с отчетами

Универсальный передаточный документ (УПД) стал базовым документом для оформления сделок. Через него фиксируются как передача товара, так и оказание услуг. В рамках комиссионной торговли УПД фигурирует в нескольких точках:

• Поставщик формирует УПД при передаче товара комиссионеру (маркетплейсу)
• Маркетплейс выдаёт отчёт комиссионера, к которому также может прилагаться УПД на реализованные товары

Точные сверки УПД с отчётами комиссионера — это обязательная часть контроля. Важно проверить соответствие сумм, количества позиций, а также корректность применённой комиссии. Автоматизированные бухгалтерские решения, такие как 1С:Управление нашей фирмой или 1С:УТ, позволяют настроить шаблоны сверок и отслеживать несоответствия автоматически.

Обработка комиссионных расчетов в 1С

1С предоставляет инструменты для ведения комиссионной торговли, включая приём товаров на комиссию, их реализацию и автоматическое формирование отчётов комиссионера. Это критически важно при работе с несколькими маркетплейсами, где комиссия может отличаться в зависимости от категории товара или условий программы.

Вот пример основных объектов, задействованных в 1С для ведения комиссионной торговли:

Автоматизация позволяет оперативно видеть доход, сумму к выплате, задолженности и корректно закрывать периоды бухгалтерского учёта.

Контроль остатков на складах маркетплейса

Контроль за остатками — это не только бухгалтерская или логистическая задача, но и фактор, напрямую влияющий на продажи. Если на витрине маркетплейса товар отсутствует, он не продаётся. Если несостыковки между фактическими остатками и учётом — это прямой риск финансовых потерь.

Регулярная синхронизация с информацией от маркетплейса (например, Wildberries или Ozon предоставляют отчёт об остатках и движении товаров) позволяет своевременно:

• Обнаруживать расхождения
• Отслеживать товары, находящиеся в резерве или на возврате
• Формировать заказы на пополнение склада

На стороне 1С можно использовать интеграционные решения, подгружающие остатки автоматически и отображающие их в разрезе конкретных площадок. Это особенно актуально при мультиканальном подходе, когда товар размещается сразу на нескольких маркетплейсах.

На изображении — пример панели контроля остатков с возможностью фильтрации по маркетплейсам и статусу товара. Такой подход минимизирует зависание товаров и упрощает перетарировку.

Вопросы и ответы