Чем отличается самозанятый от ИП: что лучше и выгоднее оформить — самозанятость или индивидуальный предприниматель, в чем разница

• Самозанятые и индивидуальные предприниматели: ключевые различия в 2025 году
• Налоги, отчетность и взносы: обязательства при разных формах занятости
• Возможности развития и ограничения в деятельности
• Плюсы и минусы, общие черты и выбор между ИП и самозанятостью

Самозанятые и индивидуальные предприниматели: ключевые различия в 2025 году

Кто такие самозанятые и ИП: определение и правовой статус

Вопрос «что лучше — самозанятость или ИП» остаётся актуальным для тех, кто хочет работать на себя. Несмотря на внешнее сходство, это два разных статуса с разными правами, обязанностями, налоговой нагрузкой и подходом к ведению деятельности.

Самозанятый — это физлицо, которое оказывает услуги или продаёт товары собственного производства без использования наёмного труда. Такой человек регистрируется как плательщик налога на профессиональный доход — НПД.

Индивидуальный предприниматель (ИП) — уже формальный бизнес, обладающий широкими возможностями. Статус даёт право работать с более крупными заказами, нанимать персонал, арендовать помещения и выбирать подходящую систему налогообложения.

Основные характеристики и сравнение статусов

Если сравнивать самозанятых с ИП, важно понимать ключевые операционные и юридические различия. Таблица ниже показывает, на что стоит обратить внимание при выборе между этими статусами:

Критерий	Самозанятые	Предпринимательство
Необходимость регистрации	Да, в приложении или в ФНС	Да, через МФЦ, Госуслуги, нотариуса или по почте
Виды деятельности	Без наемных работников	Различные, с учетом налогового режима
Территория	Сначала 4 региона, теперь — вся РФ	Вся РФ
Лимиты доходности	До 2,4 млн руб.	Зависят от налогового режима
Наем работников	Запрещен	Разрешен
Налоги	4 или 6%	Не фиксированы
Отчеты	Не требуются	Налоговая и кадровая отчетность
Учет	В мобильном приложении	Налоговый и кадровый
Онлайн-касса	Не требуется	Обязательна
Страховые взносы	Не обязательны	Обязательны
Пенсионные отчисления	Только добровольно	Обязательны за себя и работников
Пособие по нетрудоспособности	Нет	По желанию при добровольном страховании
Штрафы	За неверные данные и чек	За отчетность, налоги, права сотрудников

Таким образом, самозанятость проще в администрировании, но она накладывает серьёзные ограничения — нельзя иметь сотрудников, невозможен рост оборота выше 2,4 млн рублей в год. ИП предоставляет гораздо больше гибкости, но требует обязательной отчётности и страховых взносов.

Лимиты доходов и последствия их превышения

В 2025 году лимит дохода по НПД остался без изменений — 2,4 млн рублей в год. У этого лимита нет "помесячной разметки" — один месяц может быть нулевым, другой — миллион, важно только не превысить годовой порог. При превышении вы теряете право на НПД и автоматически переходите на обычное налогообложение как физлицо — с НДФЛ 13%, без всех упрощённых условий.

Для ИП всё зависит от выбранного налогового режима:

• УСН (упрощённая система) — до 150 млн рублей годового дохода;
• патентная система — до 60 млн рублей в год, при этом ограничения могут быть и по количеству работников, и по видам деятельности.

Важный момент: если самозанятый «вышел за лимит», вернуть статус в этом же году уже нельзя. А вот ИП может перейти с одного режима налогообложения на другой, подавая соответствующее уведомление.

Актуальные изменения законодательства на 2025 год и прогноз на 2026

На начало 2025 года кардинальных изменений в статусе самозанятых и ИП не предусмотрено. Законодательство по НПД остаётся стабильным. ФНС продолжает развивать сервисы электронного документооборота для самозанятых, что облегчает работу фрилансеров, мастеров, репетиторов и других специалистов.

В отношении ИП ожидаются уточнения по переходу с одного налогового режима на другой и усиление контроля за выплатами страховых взносов. Также есть вероятность обновления коэффициентов при расчёте фиксированных платежей во втором полугодии 2025 года, но пока официальных подтверждений этому нет.

Прогноз на 2026 год в целом сохраняет тренд стабильности: статус самозанятых зарекомендовал себя как удобная и понятная форма ведения легального дохода, особенно для начинающих. Ожидать серьёзных ужесточений или отмены режима не стоит. Для ИП фокус останется на упрощении техподдержки через электронные сервисы и стандартизации процедур.

Налоги, отчетность и взносы: обязательства при разных формах занятости

Режим налогообложения для самозанятых: 4% и 6% без отчетности

Самозанятость — это специальный налоговый режим, доступный как физическим лицам, так и индивидуальным предпринимателям, при условии соответствия критериям. Основной плюс — простота. Налог рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог» и составляет:

• 4% — если доход поступил от физического лица;
• 6% — если от юрлица или ИП.

Отчетность вообще не требуется — система всё считает сама, уведомления приходят через приложение. Это удобно и экономит время, особенно для тех, кто работает один и оказывает услуги или производит товары самостоятельно.

Налоговая нагрузка и обязательные платежи ИП

У индивидуальных предпринимателей выбор шире, но и обязательств больше. В 2025 году они продолжают уплачивать фиксированные страховые взносы — около 32 000 рублей в год, плюс доплата с дохода свыше 300 000 рублей. К этому добавляется налог в зависимости от выбранной системы:

• УСН — 6% с дохода или 15% с разницы доходы-расходы;
• ОСНО — более сложный, с НДС, НДФЛ и прочими;
• Патент — фиксированный налог в зависимости от вида деятельности и региона.

Для ИП обязательна отчетность — налоговая декларация, расчёты по взносам. При наличии сотрудников появляются дополнительные формы: 6-НДФЛ, СЗВ-ТД и др.

Особенности ведения учета и подачи отчетности

Самозанятые полностью освобождены от необходимости сдавать декларации — информация по доходу попадает в налоговую напрямую через приложение. Такой подход подходит для фрилансеров, небольших мастеров, ремесленников.

ИП же обязаны вести учёт доходов и расходов, своевременно сдавать отчётность, особенно если работает не один. Это требует или знаний бухучета, или услуг бухгалтера. По патенту отчетность ещё упрощена — достаточно учета доходов, но и здесь есть обязательства.

Сравнение страховых взносов и возможности формирования стажа

С 2025 года самозанятые всё так же освобождены от уплаты страховых взносов. Это означает отсутствие автоматического стажа, пенсии и медицинского страхования в рамках обязательного страхования. При желании они могут уплачивать такие взносы добровольно — по заявлению в ПФР, теперь частью ФНС.

У ИП ситуация более определённая: фиксированный платёж формирует пенсионный стаж. Даже если доход равен нулю, при оплате минимальных страховых взносов идет стаж один год. Это важно для тех, кто работает на себя в долгую.

Возможности развития и ограничения в деятельности

Разрешённые и запрещенные виды деятельности для самозанятых

Статус самозанятого позволяет официально зарабатывать на продаже собственных услуг или товаров собственного производства. Это может быть фриланс, репетиторство, доставка еды, пошив одежды, ремонт и дизайн, фото- и видеосъёмка, а также многое другое — главное, чтобы вы оказывали услуги или продавали товары напрямую конечным потребителям.

При этом есть чёткие ограничения. Самозанятые не имеют права:

• перепродавать товары (закупленные у других лиц);
• оказывать услуги от имени других компаний, то есть работать по агентским или посредническим договоренностям;
• передавать или получать доходы от управления долями и активами;
• заниматься адвокатской, нотариальной деятельностью, работать госслужащим;
• получать доходы от аренды недвижимости, если она не принадлежит вам лично.

Таким образом, самозанятость — это инструмент для тех, кто напрямую оказывает услуги или выполняет работы. Переход в ИП может потребоваться, если бизнес становится более комплексным с наёмными работниками или оборачивает сторонние товары.

Масштабирование и найм сотрудников: чему отдать предпочтение

Ключевое отличие самозанятого от ИП — невозможность нанимать персонал. Самозанятый может договориться с другими исполнителями, но платить зарплату кому-либо он не может. Это определяет логичный предел роста: вы зарабатываете ровно столько, сколько можете выполнить сами.

Когда возникает необходимость делегирования — например, если хотите открыть пункт выдачи заказов, кафе, швейную студию с помощниками — без ИП не обойтись. Для масштабирования нужен индивидуальный предприниматель: здесь законно оформляется команда, можно платить зарплаты, удерживать налоги, вести штатное расписание.

Критерий	Самозанятый	ИП
Найм сотрудников	Запрещён	Допускается
Лимит по доходу	До 2,4 млн ₽	До 60 млн ₽ (патент)
Налоговое бремя	4-6% с дохода	УСН/патент/ОСНО — от 6%

Как зарегистрироваться: пошаговые инструкции в 2025 году

Стать самозанятым по-прежнему проще всего. Не нужно посещать налоговую — всё делается через приложение "Мой налог" или через банковские сервисы.

• Устанавливаете приложение "Мой налог".
• Проходите авторизацию через Госуслуги или сканируете паспорт и делаете селфи.
• Указываете сферу деятельности и сразу можете начать работать.

Для регистрации ИП необходимо больше формальностей. Заполняется заявление (форма Р21001), оплачивается госпошлина (если не через сайт ФНС — 800 рублей), подаётся копия паспорта. Определяетесь с системой налогообложения — УСН, ПСН или ОСНО, подаёте соответствующее уведомление. При УСН можно вести учёт самостоятельно, при ОСНО часто требуется бухгалтерия.

Переход между режимами: условия и последствия

Если вы зарегистрированы как самозанятый, а ваша деятельность выросла, вы можете перейти в статус ИП. Это происходит добровольно — подаётся заявление, выбирается налоговый режим, при необходимости прекращается статус самозанятого через приложение.

Обратный путь — с ИП в самозанятые — также возможен. Для этого ИП закрывается, после чего можно зарегистрироваться как самозанятый. Важно: на момент закрытия ИП не должно быть задолженности по налогам и взносам.

Обратите внимание, что при переходе теряется возможность применять налоговые каникулы для ИП-заново. Также при ИП даже без дохода обязательны страховые взносы — это около 56 000 ₽ в 2025 году. У самозанятого же налогообложение возникает только в момент получения дохода.

Объективная сторона налога

Для самозанятых облагается только доход, полученный от профессиональной деятельности. Исключения — доход от найма, госслужбы, передачи долей, адвокатуры, бартерного обмена, продажи недвижимости и т.п. То есть если вы учитель и подрабатываете репетитором, доход от преподавания будет облагаться, но зарплата в школе — нет.

Признание доходов

Доходом считаются средства, которые поступили на счёт или в кассу. День поступления — это дата, когда деньги фактически перешли вам. Исключение — посредническая деятельность: доход признаётся в последний день месяца его получения.

Налоговая база и период

Базой для расчета налога служит сумма всех фактических поступлений с момента постановки на учет. Ведется помесячный учет. Если вы вернули клиенту деньги или допустили ошибку при оформлении чека — в приложении "Мой налог" можно внести исправления.

Ставка

Самозанятые платят:

• 4% — при расчетах с физическими лицами;
• 6% — при расчетах с юридическими лицами или ИП.

Больше никаких налогов нет. Эти ставки фиксированы и государство пока не рассматривает их повышение в 2025 году.

Плюсы и минусы, общие черты и выбор между ИП и самозанятостью

Преимущества и недостатки самозанятости

Налог на профессиональный доход даёт физлицам возможность работать легально с минимальной административной нагрузкой. Зарегистрироваться можно через приложение «Мой налог» за пару минут, а вести учёт — вообще без бухгалтера.

Ставки НПД остаются одними из самых лояльных в 2025 году: 4% от доходов с физлиц и 6% с юрлиц. При этом никаких страховых взносов — то, что для начинающих фрилансеров и частных мастеров может оказаться определяющим фактором.

Однако ограничений тоже хватает:

• Лимит по доходу — 2,4 млн рублей в год;
• Нельзя нанимать сотрудников;
• Ограничен перечень допустимых видов деятельности;
• Нет возможности учитывать расходы при расчёте налога.

Важно понимать и риски: при нарушении правил и неформализации дохода ФНС вправе наложить штраф. Первый случай — 20% от суммы неучтённого дохода, повторные — до 100%.

Плюсы и минусы индивидуального предпринимательства

ИП — более универсальный статус, в отличие от самозанятости он позволяет нанимать сотрудников, участвовать в тендерах, работать с импортом, производством, оптовой торговлей. Также можно выбрать подходящий налоговый режим: УСН (доходы или доходы минус расходы), ПСН и другие.

Однако у статуса ИП и больше обязательств. Прежде всего — фиксированные страховые взносы, вне зависимости от доходов. В 2025 году они остаются на уровне около 45 000 ₽, плюс дополнительный платёж, если доход превышает 300 000 ₽ в год.

Кроме этого, предприниматель обязан вести учёт, сдавать отчётность при некоторых режимах и подавать декларации.

Общие черты самозанятых и ИП: права, ответственность и совместительство

Самозанятый и ИП — это физлица. Они не являются юридическими лицами, работают от своего имени, несут ответственность всем личным имуществом (включая автомобиль, квартиру или ценности на счетах), и обязаны своевременно платить налоги.

Обе формы допускают совмещение с трудоустройством. То есть, можно быть сотрудником по трудовому договору и параллельно вести деятельность: например, архитектор может разрабатывать проекты в офисе, а по вечерам консультировать частных клиентов как самозанятый.

С 2020 года и предпринимательство, и самозанятость актуальны для всех регионов России, включая малые населённые пункты и удалённые районы.

Как выбрать подходящий формат в 2025 году и что ожидать в 2026

Как правило, самозанятость — выбор точечных, небольших проектов без расширения, где важна простота и минимум документов. Примеры: репетиторы, фотографы, мастера красоты, озвучка или копирайтинг. НПД — это лёгкий старт без лишнего риска.

ИП стоит рассматривать, если планируется масштабирование бизнеса, привлечение сотрудников, увеличение оборотов и заключение крупных контрактов. Тем более, при торговле или оказании услуг юрлицам часто требуют статус ИП или юрлица.

Ситуации могут быть гибкими. Например:

• Если вы ИП, можно начать платить налог как самозанятый (ставки 3% или 6%) — главное, не иметь сотрудников и отказаться от других режимов.
• Допускается совмещение формата: ряд заказов — как самозанятый (например, частные консультации), а основные проекты — как ИП (например, услуга с сертификацией).

При этом в 2025 году Минфин не планирует серьёзных изменений по НПД. Прогноз на 2026 — умеренный рост лимита дохода в связи с инфляцией и возможность расширения круга разрешённых услуг.

Вопросы и ответы

Количество показов: 12397