Какие налоги платит ИП: какими отчислениями и обязательными платежами облагается индивидуальный предприниматель

• Обязательные налоги и взносы для ИП в 2025 году
• Налоги с работников и налоговые режимы для ИП
• Дополнительные платежи и возможности экономии
• Автоматизация, крайние сроки и отчётность

Обязательные налоги и взносы для ИП в 2025 году

Фиксированные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

В 2025 году каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать фиксированные страховые взносы вне зависимости от того, велась ли фактическая деятельность. Эти взносы включают два направления: пенсионное и медицинское страхование.

Даже если доходов не было — платить всё равно нужно. Такие отчисления формируют будущую пенсию и обеспечивают право на медобслуживание в системе ОМС. Причём взносы "за себя" платятся обязательно, даже если у ИП есть сотрудники — их страховые начисления идут дополнительно и считаются отдельно.

Страхование		Итого
Пенсионное страхование	Медицинское страхование
43 200 ₽	10 500 ₽	53 700 ₽

Эти суммы актуальны для 2025 года. Изменения связаны с ростом МРОТ, ведь именно он ложится в основу расчёта фиксированных взносов. Если ИП не уплачивает эти суммы вовремя — налоговая начисляет пени и может приостанавливать расчётный счёт.

Дополнительные платежи при доходе свыше 300 000 ₽

Если годовой доход ИП превышает 300 000 ₽, ему предстоит внести дополнительный платёж в размере 1% от суммы превышения. Актуально это как для УСН, так и для ПСН. Эту надбавку нужно оплатить не позднее 1 июля года, следующего за отчётным.

Пример расчёта:

• Доход: 900 000 ₽
• Превышение: 900 000 - 300 000 = 600 000 ₽
• Доплатить: 1% от 600 000 = 6 000 ₽

Максимальная сумма такого дополнительного взноса в 2025 году ограничена 324 000 ₽. Эта сумма соответствует предельной величине годового страхового дохода, с которой начисляются взносы в ПФР.

Важно: 1% рассчитывается и платится ИП самостоятельно. Без подачи декларации ФНС не узнает, сколько вы заработали — но при камеральной проверке несвоевременный платёж может обернуться пенями.

Особенности расчётов и ведения отчетности

Своевременная и аккуратная отчётность — основа спокойной предпринимательской жизни. В 2025 году ИП на УСН и ПСН не обязаны сдавать страховые отчёты за себя, если нет работников. Однако это не отменяет обязанности вовремя платить взносы и вести финансовый учёт.

Для упрощения расчётов и контроля стоит использовать бухгалтерское ПО или хотя бы таблицы с учётом платежей. При УСН ИП ведёт Книгу учёта доходов и расходов. У ПСН — фиксированная ставка и учёт вести необязательно, но при этом от ответственности за оплату взносов не освобождаются.

Оптимально сформировать график взносов по датам и исходить из того, что платить фиксированную часть выгоднее равномерно в течение года.

Рекомендации по ведению расчетного счёта и безналичной учётности

Хотя закон не запрещает ИП использовать личные счета, в 2025 году такая практика становится всё более рискованной. Банки и ФНС активно контролируют переводы физлиц. Если предприниматель принимает оплату на личную карту, такие поступления могут быть признаны личным доходом и обложены НДФЛ 13% — с доначислением штрафов и пени.

Рекомендуется открыть расчётный счёт в банке с поддержкой РКО для ИП. Это не только безопасно, но и удобно:

• Автоматическое формирование платёжек с КБК и ОКТМО
• Уведомления о штрафах, задолженностях и сроках оплаты
• Связка с онлайн-бухгалтерией или банком движений

Кроме того, расчётный счёт упростит работу с налоговыми органами и снизит риск блокировки. И не забудьте избегать использования личных переводов с формулировкой «за услугу» — даже такие детали могут заинтересовать налоговую.

При грамотной финансовой дисциплине обязательства ИП в 2025 году выглядят вполне предсказуемыми и управляемыми. Главное — понимать, где проходит граница между «индивидуальной свободой» и «налоговыми обязанностями».

Налоги с работников и налоговые режимы для ИП

Какие взносы и налоги платятся с заработной платы сотрудников

Если ИП принимает на работу сотрудников, ему нужно учитывать обязательства по налогам и страховым взносам. Независимо от того, оформлен человек по трудовому договору или по договору подряда, платежи в бюджет становятся регулярной обязанностью предпринимателя.

Основные налоговые обязательства включают:

• НДФЛ — 13% удерживается с заработной платы и уплачивается за счёт работника, но перечисляет его ИП;
• Страховые взносы в ФНС за счёт работодателя:
  • в ПФР — 22% на пенсионное страхование,
  • в ФСС — 2,9% на социальное страхование,
  • в ФОМС — 5,1% на медицинское страхование.

Дополнительно ИП обязан платить взносы на травматизм — это страхование от несчастных случаев на производстве. Ставка колеблется в пределах от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска.

Таким образом, при найме персонала налоговая нагрузка на ИП может составлять около 30–35% поверх начисленной зарплаты, что обязательно нужно учитывать при расчётах.

УСН в 2025 году: обновленные ставки и условия применения

Упрощённая система налогообложения (УСН) остаётся самым популярным спецрежимом среди ИП. Она замещает сразу несколько налогов: на прибыль, имущество, НДС — и делает учет и отчётность проще.

В 2025 году действуют два основных варианта:

• УСН «Доходы» — ставка варьируется от 1% до 6%. Применяется, если у ИП нет существенных расходов. Это оптимальный выбор для сферы услуг, торговли, ИТ;
• УСН «Доходы минус расходы» — ставка от 5% до 15%. Подходит тем, чьи расходы составляют более 60% от выручки (например, розница со склада, кафе, производство).

Региональные власти могут понижать ставки в зависимости от отрасли и территориальной политики. Также в некоторых субъектах действуют переходные ставки, особенно для малого бизнеса.

Важно помнить, что при превышении лимитов по доходу или численности, ИП теряет право на УСН и переходит на общий режим.

ПСН: актуальные лимиты на 2025 год и прогноз на 2026

Патентная система налогообложения подходит тем, кто работает в сферах, утвержденных на региональном уровне: бытовые услуги, розница, перевозки, репетиторство и т.д. Это особенно удобно для ИП, которым важно упростить учёт — расчёт идёт не с выручки, а с предполагаемого дохода, установленного государством.

• Доход по ПСН ограничен — до 60 млн ₽ в год на 2025;
• Допустимая численность — до 15 работников;
• Максимальная площадь помещения, применимая для розницы — 50 м².

Ставка патента — от 0% до 6% в зависимости от региона и условий предоставления льгот. Минимально можно приобретать патент сроком от 1 месяца. Этот режим не требует вручную считать и платить страховые взносы — они оплачиваются ровно в фиксированном размере.

На 2026 год аналитики не ожидают крупных изменений в условиях ПСН. Однако возможны корректировки лимитов дохода и переход на электронную форму выдачи патента повсеместно.

Сравнение других режимов: ОСНО, ЕСХН и режим самозанятых

Кроме УСН и ПСН, доступны и другие режимы, но они подходят либо для специфических видов бизнеса, либо несут большую налоговую нагрузку. Рассмотрим ключевые особенности:

Режим	Ставка	Особенности
ОСНО	НДС — 20% НДФЛ — 13% Налог на имущество — 2,2%	Требуется полная бухгалтерская отчетность. Подходит для работы с крупными юридическими лицами или в экспортной деятельности.
ЕСХН	Ставка до 6% с возможностью уменьшения	Для сельхозтоваропроизводителей. Дополнительно уплачивается НДС по общим правилам.
Самозанятые	4% или 6%	Для ИП без сотрудников. Доход — до 2,4 млн ₽. Нет страховых взносов, упрощённый учёт.

Выбор между режимами зависит от характера бизнеса, расходов, численности персонала и структуры клиентов. Например, фрилансеру легче работать как самозанятый, а небольшому кафе — через УСН с учётом затрат.

Дополнительные платежи и возможности экономии

Дополнительные обязательства по видам деятельности

Некоторые направления предпринимательской деятельности требуют от ИП не только стандартных налогов и взносов, но и дополнительных обязательных платежей. Это касается тех, кто работает в "контролируемых" отраслях, где действуют особые нормы безопасности, лицензирования или налогообложения.

К видам деятельности, для которых обязательны дополнительные сборы и оформление лицензий, относятся:

• Производство и торговля подакцизными товарами — если ИП реализует алкоголь, табак или бензин, требуется лицензия и сдача специальной отчётности.
• Добыча полезных ископаемых — предполагает уплату налога на добычу (НДПИ) и предоставление деклараций.
• Водопользование — забор воды из природных источников оформляется через Росводресурсы и облагается платежом за пользование водным объектом.

Кроме того, ИП в отдельных сегментах нередко сталкиваются с необходимостью платить экологические или утилизационные сборы — такие платежи особенно актуальны в логистике, переработке, продаже упаковки.

Льготы и освобождения от страховых взносов

Системе обязательных страховых взносов в 2025 году предусмотрены послабления для определённых категорий ИП. Эти льготы не только освобождают от расходов, но и позволяют улучшить финансовое планирование, временно исключив фиксированные платежи.

Полное освобождение от уплаты страховых взносов предоставляется, если ИП:

• находится на срочной военной службе по призыву,
• находится в декрете до достижения ребёнком 1,5 лет,
• ухаживает за инвалидом I группы или пожилым человеком старше 80 лет,
• является супругом (супругой) военнослужащего и не имеет возможности трудоустройства.

Чтобы воспользоваться правом на освобождение, необходима подача заявления в ФНС с указанием основания. Важно помнить: освобождение действительно только после подачи и рассмотрения заявления, и предыдущие долги по взносам не аннулируются до момента исключения ИП из реестра. Если предприниматель зарегистрирован в процессе года, платёж рассчитывается пропорционально дням фактической деятельности.

Добровольное страхование в ФСС: когда стоит подключиться

По умолчанию ИП в 2025 году платят фиксированные страховые взносы в ПФР и ОМС, что даёт право на пенсию и базовое медицинское обслуживание. Однако таких выплат, как больничный или пособие по беременности, ИП не получают — если только добровольно не вступят в систему соцстрахования.

Добровольное страхование в ФСС для получения выплат по временной нетрудоспособности требует уплаты ежегодного взноса, рассчитанного от МРОТ. В 2025 году ставка остаётся на уровне 2,9% от МРОТ в месяц. Платёж можно произвести одной суммой за весь год до конца регистрации.

Преимущество очевидно: если ИП работает в физически активной сфере (строительство, транспорт, услуги с повышенными рисками), страховое покрытие в случае болезни может оказаться критически важным. Однако важно помнить — получить выплаты можно только при условии своевременного и полного взноса.

Как уменьшить налог за счёт уплаченных взносов: стратегии в 2025

Страховые взносы — это не только обязательства, но и рабочий инструмент налоговой оптимизации. Законом предусмотрена возможность учесть их при расчёте налога, в зависимости от режима налогообложения. Это особенно актуально в 2025 году, когда многие ИП ищут пути снижения нагрузки.

Как это делается при ОСНО и УСН

Если ИП применяет общий режим (ОСНО) или «упрощёнку» с объектом «доходы минус расходы», страховые взносы включаются в состав расходов. Это уменьшает суммарную налогооблагаемую базу.

Например: доход — 850 000 ₽, расходы — 300 000 ₽, страховые взносы — 40 874 ₽. Тогда база рассчитывается так:

850 000 – (300 000 + 40 874) = 509 126 ₽

ИП платит налог только с этой суммы, а не с полного дохода, что заметно снижает окончательный платёж.

Снижение платежа на объем страховки

Некоторые ИП, особенно на УСН «доходы» или ЕНВД до отмены, могут «погасить» налог за счёт страховых взносов полностью или частично. Размер перекрытия ограничен:

• Если работников нет — налог можно уменьшить до нуля.
• Если есть сотрудники — уменьшение возможно на 50% от суммы налога.

Важно грамотно спланировать сроки взносов и начисления налогов, чтобы воспользоваться максимумом возможной экономии.

Что можно сделать при УСН «Доходы» и ЕНВД

На УСН «Доходы» без сотрудников налог за 2025 год можно "обнулить", уплатив страховые взносы в достаточном объёме. При наличии работников действует ограничение 50% — например, если налог к уплате 100 000 ₽, максимум 50 000 ₽ можно покрыть взносами.

Абсолютная экономия применяется только при отсутствии наёмных работников, что делает схему особенно привлекательной для самозанятых ИП.

Что происходит на ПСН

ИП на патентной системе налогообложения не имеют права уменьшать налог на сумму страховых взносов. Платёж за патент фиксированный и уплачивается вне зависимости от взносов, сотрудников или расходов.

Тем не менее, по-прежнему сохраняется обязанность по уплате страховых взносов: фиксированная часть ежегодно и дополнительная — при превышении лимита дохода по патенту. Поэтому при сравнении режимов стоит учитывать не только налоговую ставку, но и перспективы экономии на выплатах.

Автоматизация, крайние сроки и отчётность

Инструменты автоматизации расчётов налогов и взносов

Современные банки и сервисы расчётных счетов активно развивают автоматизированные решения для малого бизнеса. Предпринимателю достаточно подключить онлайн-банкинг с налоговым модулем — и система будет сама формировать налоговые шаблоны, считать сумму на основе введённых данных и даже напоминать о сроках уплаты.

Бухгалтерские программы (например, 1С, Контур, Мое дело и др.) позволяют синхронизировать данные с расчётным счётом, вести учёт доходов и расходов, рассчитывать налоговую нагрузку и формировать платёжные поручения. Большинство из них также отправляют уведомления за несколько дней до окончания срока уплаты или подачи отчётности.

Для фиксированных взносов можно настроить регулярные переводы по шаблонам — это исключает риск забыть о платеже и возможные штрафы.

Сроки уплаты налогов и взносов в 2025 году

В 2025 году сохраняется общий подход к графику уплаты налогов для индивидуальных предпринимателей. Фиксированные страховые взносы за год нужно будет заплатить не позднее 1 июля, если годовой доход не превысил лимит. При превышении — доплата производится до 1 июля включительно. Также ежемесячно или ежеквартально уплачиваются налоги по УСН, ПСН или ОСНО в зависимости от режима.

Декларацию за прошедший год ИП на УСН, ОСНО и ЕСХН сдают до 30 апреля. Исключение — индивидуальные предприниматели на ПСН: подавать отчётность по налогу не требуется (если нет совмещённого режима).

Комбинация режимов налогообложения: правила и учёт

Индивидуальный предприниматель может совмещать налоговые режимы — это предусмотрено Налоговым кодексом РФ. Наиболее частое сочетание — УСН + ПСН. Например, предприниматель ведёт розничную торговлю по патенту, а услуги оказывает по УСН. Такое комбинирование позволяет оптимизировать налоги для разных видов деятельности.

Главное — грамотно организовать раздельный учёт доходов. Это нужно как для корректного расчёта налогов, так и для подтверждения суммы выручки в случае проверки. Все расходы, поступления и платёжные документы должны быть распределены по режимам.

Важно помнить: при совмещении системы налогообложения необходимо подавать налоговую отчётность отдельно по каждому режиму (например, декларацию по УСН и 3-НДФЛ по ОСНО).

Что и куда сдавать: отчётность ИП в зависимости от налогообложения

Набор отчётности индивидуального предпринимателя зависит от применяемого им режима. В 2025 году действуют следующие положения:

Режим	Что сдавать
УСН	Декларация
ЕСХН
ПСН	не подается
ОСНО	3-НДФЛ, по НДС

Если предприниматель совмещает несколько режимов, отчётность подаётся по каждому из них отдельно. Например, при ПСН + УСН — декларацию по УСН обязательно нужно подать. А вот если весь доход получен только по патенту — отчётов не будет, достаточно ведения книги учёта доходов по ПСН.

Формы можно подать через личный кабинет, операторов ЭДО или при личном визите в ИФНС. Но большинство ИП уже давно выбирают электронный формат — быстрее и проще.

Вопросы и ответы

Количество показов: 18304