Налоговый вычет за российское ПО: механизмы освобождения от НДС с 2026 года
- Суть изменений в статье 149 НК РФ с 2026 года
- Как доказать, что ПО входит в реестр Минцифры
- Примеры популярных отечественных продуктов без НДС
- Переходный период и подготовка бухгалтерии
- Вопросы и ответы
Суть изменений в статье 149 НК РФ с 2026 года
Что изменится в налогообложении программного обеспечения
С 2026 года вступают в силу изменения в статье 149 Налогового кодекса РФ, касающиеся освобождения от НДС при реализации российского программного обеспечения. Это продолжение курса государства на поддержку отечественной IT-индустрии и снижение налоговой нагрузки на компании, работающие в сфере разработки.
Главное нововведение — уточнение критериев, по которым определяют, может ли конкретное ПО быть освобождено от НДС. Повышенное внимание уделено происхождению софта, правам на его использование, а также факту его включения в единый реестр отечественного ПО.
Условия освобождения от НДС на отечественное ПО
Чтобы компания могла воспользоваться освобождением от уплаты НДС при реализации лицензий или прав на использование ПО, должны соблюдаться несколько условий:
- Программное обеспечение должно быть включено в реестр отечественного ПО, который ведёт Минцифры.
- Передача прав должна быть связана исключительно с возмездным предоставлением неисключительной или исключительной лицензии.
- Компании-продавцу потребуется подтвердить, что ПО соответствует критериям "отечественного происхождения", включая права на исходный код и расположение разработчика.
Дополнительно, организации обязаны иметь ведение раздельного учёта, если они совмещают деятельность, облагаемую НДС, и освобождённую от него.
Как это повлияет на бизнес
Эти изменения несут позитивный сигнал для IT-индустрии и будут способствовать увеличению доли российского ПО в корпоративном секторе. Освобождение от НДС позволит снизить стоимость решений для заказчиков и повысить конкурентоспособность отечественных компаний на рынке.
Однако важно понимать: бонусы по НДС — это не автоматическая преференция. Компаниям нужно тщательно работать с документацией, организовывать раздельный учёт и следить за актуальностью сведений в реестре.
Некоторые игроки уже сегодня выстраивают стратегию по сертификации своих решений и структурированию сделок с учётом грядущих налоговых изменений. Подробнее о других мерах поддержки отечественной разработке можно прочитать в отдельной статье о налоговых и инвестиционных стимулах.
Какие ПО попадают под освобождение
Под освобождение от НДС могут подпадать следующие категории программного обеспечения, при условии включения их в реестр:
| Категория ПО | Примеры |
|---|---|
| Системы управления ресурсами | ERP-решения, CRM-системы отечественной разработки |
| Операционные системы | Российские ОС, сертифицированные Минцифры |
| Базы данных и аналитика | СУБД, системы аналитики и BI |
| Инфраструктурные и облачные решения | Платформы виртуализации, системное ПО |
| Прикладные решения для бизнеса | Программы для автоматизации бухгалтерии, документооборота, логистики |
Важно также понимать, что сам факт хранения или распространения ПО в России не является основанием для освобождения. Главное — соответствие критериям «отечественности», прописанным в постановлениях правительства и учётных правилах Минцифры.
Как доказать, что ПО входит в реестр Минцифры
Получение выписки из реестра
Для подтверждения того, что программное обеспечение включено в реестр российского ПО Минцифры, нужно получить официальную выписку из этого реестра. Это основной документ, который подтверждает статус ПО как отечественного. Выписку может запросить как правообладатель, так и покупатель ПО через официальный сайт Минцифры РФ или портал госуслуг.
Выписка содержит следующую ключевую информацию:
- Название программного продукта;
- Наименование правообладателя (юридического лица или ИП);
- Регистрационный номер записи в реестре;
- Сведения о решении экспертной комиссии Минцифры.
Если вы только планируете подать ПО в реестр и вам нужно понять, как проходит процедура, рекомендуем ознакомиться с подробным алгоритмом регистрации от Cleverence.
Признаки принадлежности к российскому ПО
Законодательство чётко прописывает критерии, по которым ПО может быть признано отечественным:
| Критерий | Описание |
|---|---|
| Правообладатель — российское лицо | Компания или ИП, зарегистрированные в России, владеющие исключительными правами |
| Разработка и поддержка — на территории РФ | Основные процессы происходят в России, без передачи за рубеж |
| Отсутствие ограничений на использование в РФ | ПО не содержит лицензионных условий, препятствующих работе в РФ |
Кроме того, кодовая база продукта не должна зависеть от иностранного ПО, ограниченного санкциями или экспортным контролем. Именно эти признаки проверяет экспертная комиссия Минцифры при включении ПО в реестр.
Подтверждающие документы для ФНС
При реализации российского ПО без НДС с 2026 года ФНС будет требовать документальное подтверждение происхождения программного продукта. Основными документами являются:
- Выписка из реестра российского ПО;
- Лицензионный договор или акт передачи неисключительных прав;
- Счёт-фактура с указанием НДС 0% (при соблюдении условий освобождения);
- Письменное уведомление от продавца о соответствии ПО условиям распространения без НДС.
Крайне важно, чтобы вся документация совпадала по наименованиям, реквизитам программного продукта и правообладателя. Любые расхождения могут вызвать вопросы со стороны налоговой инспекции и отказ в применении налоговой льготы.
Особенности взаимодействия с налоговыми органами
Если налогоплательщик применяет нулевую ставку НДС при продаже ПО, необходимо заблаговременно уведомить налоговую инспекцию о такой операции и подтвердить её правомерность.
Не стоит ожидать автоматического принятия декларации — налоговики тщательно анализируют:
- Соответствие товаров из счета-фактуры позициям в реестре Минцифры;
- Корректность формулировок в договорах и приложениях к ним;
- Факт передачи прав и отсутствие иностранного участия в владении продуктом.
Если инспекция запрашивает пояснения, стоит оперативно предоставить все подтверждающие материалы, включая выписку из реестра, акт или договор, и при необходимости — разъяснение от правообладателя. При наличии спорных моментов налогоплательщик имеет право запросить разъяснения из Минцифры или Минфина.
Грамотная подготовка к налоговой проверке по российскому ПО — эффективный способ избежать споров и сохранить право на освобождение от НДС в 2026 году.
Готовые решения для всех направлений
Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.
Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.
Обязательная маркировка товаров - это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя
Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.
Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.
Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.
Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.
Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.
Получение статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов.
Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..
Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.
Примеры популярных отечественных продуктов без НДС
ОС Astra Linux и РЕД ОС
Системы на базе Linux российского производства попали в число ключевых продуктов, освобождённых от НДС. В первую очередь речь идёт об Astra Linux и РЕД ОС — отечественных операционных системах, активно применяющихся в госпроектах, на предприятиях оборонного и гражданского сектора. Эти продукты являются частью стратегии по снижению зависимости от зарубежного ПО и соответствуют требованиям безопасности, утверждённым Минцифры и ФСТЭК.
Важно, что обе ОС включены в реестр российского ПО и сертифицированы для применения в критической инфраструктуре — это автоматически даёт право их поставщикам работать без выставления НДС. Теперь компании-заказчики могут закупать лицензии без увеличения стоимости на 20%, что особенно важно в случае масштабных внедрений.
МойОфис, Р7-Офис, Битрикс24
В сегменте офисного и облачного ПО также наблюдается уверенное расширение отечественных решений. Программы типа МойОфис и Р7-Офис выпускаются под лицензиями, полностью удовлетворяющими требованиям лицензирования и родства с российскими юрлицами — что делает их освобождёнными от НДС-платежей при следующей продаже.
Для малых компаний и ИТ-отделов интересен случай с Битрикс24 — системой управления бизнесом с функциональностью CRM, документооборота, корпоративного портала и онлайн-офиса. Этот продукт широко используется в частном секторе, и для многих его пользователей отмена НДС означает снижение годовых расходов на SaaS-подписку до 20%.
Более подробно о нюансах включения в реестр, особенностях льгот и доступе к другим господдержкам можно прочитать в связанной статье о реестре ИТ-компаний Минцифры.
1С:Предприятие и другие прикладные решения
Флагман среди российских программ автоматизации — система 1С:Предприятие — также входит в список продуктов, для которых действует освобождение от НДС. Это распространяется на базовые конфигурации (например, 1С:Бухгалтерия, 1С:Управление торговлей), а также на специализированные отраслевые модули разработки партнёров.
Компании, внедряющие 1С, особенно ценят снижение налоговой нагрузки на стоимость лицензий и сопровождения — особенно при проектных внедрениях с большим количеством рабочих мест. Ниже представлены ключевые особенности освобождённых решений на базе 1С:
| Продукт 1С | Сфера применения | Наличие в реестре |
|---|---|---|
| 1С:Бухгалтерия | Финансовый учёт | Да |
| 1С:УНФ | Малый бизнес | Да |
| 1С:ERP | Промышленность, холдинги | Да |
| Отраслевые решения | Строительство, медицина, образование и др. | Частично |
Антивирусное ПО и CRM-системы
Разработчики антивирусов и систем управления клиентскими взаимодействиями тоже оказались среди бенефициаров новой налоговой политики. Отечественные антивирусы, включая решения от компаний типа «Лаборатория Касперского», используются во множестве госконтрактов и в частных инфраструктурах, а теперь их поставки возможны без начисления НДС.
Сфера CRM также демонстрирует рост количества российских игроков. Отмена налога сделала более доступными такие продукты, как:
- «Мегаплан» — CRM для малого и среднего бизнеса
- «Террасофт (ELMA CRM)» — корпоративный сегмент
- «RegionSoft» — локальные системы автоматизации
Для заказчиков это означает, что даже в условиях ограниченного бюджета можно внедрить надёжную клиентскую систему, адаптированную под российские реалии, и при этом не переплачивать за налог на добавленную стоимость.
Переходный период и подготовка бухгалтерии
Изменения в декларациях
Освобождение от уплаты НДС при реализации прав на российское программное обеспечение потребует корректировок в налоговой отчетности уже с начала 2025 года. Бухгалтерам необходимо будет учитывать, что освобождение — не автоматическое, и его отражение в декларации должно быть обосновано.
Согласно проектируемым изменениям, в декларации по НДС появится новый код операции для отображения сделок с освобождением на основании подпункта 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ. Также потребуется пояснение в разделе 7 декларации, где указываются сведения о продажах без НДС.
На этапе подготовки важно:
- Обновить инструкции по заполнению декларации;
- Проверить, подпадают ли все виды ПО в компании под критерий "включено в Единый реестр";
- Убедиться, что договоры и закрывающие документы корректно формулируют предмет реализации — «исключительное право» либо «лицензия».
Настройка учета в 1С
Программы 1С поставляются с типовой функциональностью, однако к освобождению от НДС по ПО бухгалтерам и интеграторам придется подойти вдумчиво. Необходимо системно отметить в базе все объекты, подпадающие под такое освобождение, и корректно связать их с номенклатурой, документами реализации и счетами учета.
Основные действия:
| Этап настройки | Описание |
|---|---|
| Создание новой группы номенклатуры | Для выделения ПО, включенного в реестр и освобожденного от НДС |
| Настройка вида операций | Обозначить сделки по реализации по подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ |
| Обновление шаблонов документов | Отражение формулировки «освобождается от НДС» и ссылки на правовую норму |
Это обеспечит автоматическую подстановку корректных реквизитов в документах и отчетности, снизит риски неточностей и ошибок при сдаче деклараций.
Обновление договоров и спецификаций
Поскольку применение освобождения от НДС требует точного юридического оформления, особое внимание стоит уделить содержанию договоров. Достаточно одного некорректного определения предмета договора — и можно потерять право на освобождение.
На что обращать внимание:
- Формулировка предмета сделки — «предоставление исключительного права» или «неисключительная лицензия»;
- Раздел об НДС — ясно указать, что операция освобождается от налогообложения на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ;
- Приложения со ссылками на Единый реестр ПО и идентификацию программного продукта.
Не исключено, что в 2025 году потребуется массовый пересмотр шаблонов договоров как при продаже ПО, так и в случаях его внутренней передачи между подразделениями в холдинговых структурах.
Ответственность за неправильное применение освобождения
Ошибки в применении освобождения могут обернуться не только доначислением налога, но и штрафами. Если организация неправомерно применила освобождение от НДС, ФНС по итогам камеральной или выездной проверки может доначислить налог, пени и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы, а в некоторых случаях и 40% — если будет доказана умышленность.
Спорные случаи могут возникать по таким причинам:
- ПО не включено в реестр на момент реализации (даже если было включено позже);
- Нарушена форма или структура договора, в том числе отсутствие точного указания на право использования;
- Применение освобождения при оказании услуг по сопровождению, которое не подпадает под льготу.
Поэтому главной рекомендацией становится не просто техническая реализация освобождения, но и взаимодействие с юристами, методологами и ИТ-специалистами. Совместная работа обеспечит не только налоговую безопасность, но и минимальные правки при аудите или проверке.
Вопросы и ответы
1. С чем связаны изменения в статье 149 НК РФ с 2026 года?
2. Какие условия нужно выполнить, чтобы воспользоваться освобождением от НДС?
3. Как компания может подтвердить, что ПО входит в реестр Минцифры?
4. Какие документы потребуются для подтверждения освобождения при проверке ФНС?
5. Какие программные продукты освобождаются от НДС?
6. Нужно ли отражать сделки с освобождением от НДС в налоговой декларации?
7. Как правильно оформить договор для применения НДС-льготы?
8. Могут ли службы сопровождения ПО использовать освобождение от НДС?
9. Чего ожидать при налоговой проверке по сделкам с освобождением от НДС?
10. Какие риски есть при неправильном применении льготы?
11. Нужно ли адаптировать 1С для корректного учёта сделок без НДС?
12. Могут ли продукты быть исключены из реестра после включения?
Количество показов:
