Инвестиционный налоговый вычет для ИТ-компаний: как получить возврат от ФИНВ

• Что такое инвестиционный налоговый вычет и финв
• Включение ПО в реестр Минцифры как ключ к налоговым льготам
• ФИНВ и аккредитация ИТ-компаний
• Пошаговая инструкция: как применить инвестиционный налоговый вычет
• Вопросы и ответы

Что такое инвестиционный налоговый вычет и ФИНВ

Определение и правовая база (ст. 286.2 НК РФ)

Инвестиционный налоговый вычет (ИНВ) — это механизм налогового стимулирования бизнеса, позволяющий компаниям уменьшить сумму налога на прибыль за счёт собственных капитальных вложений в основные средства. На федеральном уровне действует специальный порядок, регламентируемый статьёй 286.2 Налогового кодекса РФ, согласно которому право на инвестиционный вычет предоставляется организациям по решению субъекта федерации.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) — это конкретный вариант ИНВ, при котором IT-компании могут «вернуть» часть затраченных инвестиций в оборудование, автоматизацию и другие капитальные траты, напрямую уменьшая размер налога на прибыль.

Цель и преимущества применения для бизнеса

ФИНВ создан для стимулирования технологического развития и модернизации реального сектора экономики. В частности, если IT-компания осуществляет закупку серверного оборудования, лицензий, организует собственные дата-центры или инвестирует в разработку ПО, она может воспользоваться налоговым вычетом и сократить обязательства по налогу на прибыль.

Основные преимущества ФИНВ:

• Прямое снижение налога на прибыль — вычет применяется к уже начисленному налогу, а не к налогооблагаемой базе, что даёт более ощутимую экономию.
• Гибкость в учёте — вычет можно применять поэтапно в течение нескольких налоговых периодов до полного погашения.
• Поддержка инвестиционной активности — государство напрямую поощряет вложения в развитую IT-инфраструктуру и отечественные технологии.

Кому доступен федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ)

ФИНВ доступен не всем налогоплательщикам, а только тем, кто соответствует определённым условиям. Наиболее активно его используют компании из сфер промышленности, транспорта и IT. Для IT-компаний внедрён специальный порядок, который учитывает их специфику — например, возможность зачесть инвестиции в разработку собственных цифровых решений или установку ПО на собственных серверах.

Важным условием является наличие компании в реестре Минцифры как организации-разработчика отечественного ПО. Как попасть в реестр — читайте в подробной инструкции для разработчиков.

Условие	Комментарий
Инвестиции в основные средства	Например, сервера, системы хранения данных, здания для ЦОДов
Наличие прибыли	Вы должны иметь налог на прибыль, из которого можно делать вычет
Регистрация в регионе, применяющем ФИНВ	Именно региональные власти устанавливают порядок применения вычета

ФИНВ и амортизационная премия: в чем отличие

Оба инструмента — ФИНВ и амортизационная премия — направлены на снижение налоговой нагрузки при инвестициях, но между ними есть принципиальные отличия.

Амортизационная премия снижает налоговую базу по налогу на прибыль путём увеличения расходов на амортизацию в первый год использования объекта. При этом размер уменьшения налога косвенный и зависит от ставки налогообложения.

ФИНВ же снижает непосредственно сумму налога на прибыль, что в итоге делает его более эффективным и понятным с точки зрения планирования финансов.

Простой пример:

• При покупке оборудования за 10 млн ₽ и применении 30% амортизационной премии, ваша база снизится на 3 млн ₽, а налог уменьшится примерно на 600 тыс. ₽.
• С тем же объектом и ФИНВ вы можете уменьшить уже начисленный налог на 3 млн ₽ полностью, что заметно выгоднее.

При этом применять оба механизма одновременно запрещено — при использовании ФИНВ по объекту основные средства не включаются в расчёт амортизационной премии.

Включение ПО в реестр Минцифры как ключ к налоговым льготам

Какие программы можно зарегистрировать

В реестр Минцифры можно включить программное обеспечение, разработанное на территории России, которое принадлежит компании на правах собственности или лицензионного использования. Это может быть как массовое, так и специализированное ПО — от систем управления складом до комплексных платформ автоматизации.

Критерии достаточно конкретные — продукт должен обладать новизной, быть самостоятельной разработкой и соответствовать назначению, заявленному в заявке. Речь идет прежде всего о:

• Офисных и корпоративных системах (CRM, ERP, документооборот).
• ПО для автоматизации промышленного производства и логистики.
• Системах информационной безопасности.
• Инструментах разработки и интеграционных решениях.

Не включаются в реестр продукты, созданные исключительно для внутренних нужд компании или с использованием исключительно чужого кода без существенной переработки.

Порядок включения ПО в реестр Минцифры

Процедура регистрации ПО в реестре носит заявительный характер. Заявку может подать правообладатель — юридическое лицо, зарегистрированное в России. Подача осуществляется через личный кабинет на портале Минцифры. Все документы подаются в электронной форме.

Процесс включает несколько этапов:

1. Подготовка пакета документов (свидетельства, описания функционала, схема владения правами).
2. Подача заявления и документов через портал.
3. Экспертная оценка, в ходе которой проверяется степень локализации и оригинальность разработки.
4. Вынесение решения и публикация в открытом реестре.

Срок рассмотрения заявки — до 30 рабочих дней. В случае отказа можно устранить замечания и подать документы повторно.

Зачем бизнесу регистрировать ПО в реестре

Регистрация ПО в реестре Минцифры даёт ИТ-компании доступ к сразу нескольким значимым преимуществам. Главное из них — возможность воспользоваться налоговыми льготами, включая пониженные ставки страховых взносов и нулевую ставку налога на прибыль. Это особенно актуально в условиях перехода на инвестиционные налоговые вычеты и господдержку для отечественных ИТ-компаний.

Помимо налоговых стимулов, регистрация помогает укрепить позиции на рынке: покупатели охотнее выбирают отечественные решения из реестра, особенно в сегментах ретейла и промышленности, где действует курс на импортозамещение.

Также включение в реестр упрощает участие в госзакупках и даёт конкурентные преимущества в крупных коммерческих тендерах.

Примеры популярных отечественных программ

Сегодня в реестре Минцифры представлены тысячи программ — от сетевых утилит до интеграционных платформ. Ниже — примеры разработок, которые уже зарегистрированы и активно используются в различных отраслях:

Программа	Назначение	Разработчик
1С:Предприятие	Управление бизнес-процессами, бухгалтерия, кадры и склады	1С
Клеверенс: Мобильная торговля	Автоматизация мобильных сотрудников и логистики	Клеверенс
Рутокен	Средства защиты и криптографии	Актив
Базальт СПО	Операционные системы на базе Linux	Базальт СПО

Таким образом, реестр Минцифры — это не только формальность, но и рабочий инструмент для тех, кто хочет масштабировать свои ИТ-продукты, усилить финансовую устойчивость и выйти на новый уровень в условиях цифровой трансформации экономики.

ФИНВ и аккредитация ИТ-компаний

Как попасть в реестр аккредитованных ИТ-компаний

Для получения инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) ИТ-компания должна быть аккредитована Министерством цифрового развития. Без этого невозможно ни участвовать в федеральных программах поддержки, ни претендовать на налоговые льготы.

Процедура аккредитации довольно формализована, но не слишком сложна, если компания действительно ведет деятельность в сфере информационных технологий. Основные шаги включают подачу заявки через портал Госуслуг, подтверждение соответствия требованиям Минцифры, а также ожидание решения об аккредитации. Решение, как правило, принимается в течение нескольких рабочих дней.

Важно понимать, что для целей получения ФИНВ подойдут только те компании, которые не просто зарегистрированы как ИТ, но и реально разрабатывают программное обеспечение или оказывают услуги в сфере ИКТ. Подтверждением будут служить коды ОКВЭД и фактические операции на рынке.

Связь реестра и налоговых преференций

Наличие в реестре аккредитованных ИТ-компаний — это ключ к доступу ко всем видам льгот, предусмотренных как на федеральном, так и на региональном уровне. Это касается как пониженных ставок страховых взносов и налога на прибыль, так и возможности применения механизма ФИНВ, позволяющего вернуть часть инвестиций в разработку или модернизацию ИТ-продуктов.

Региональные власти также часто используют этот реестр как базу отбора для своих дополнительных субсидий, грантов или льготных налоговых условий. То есть однажды получив аккредитацию, компания получает значительно более широкие возможности по оптимизации налоговой нагрузки.

Если вы интересуетесь, как освобождается от НДС российское ПО с 2026 года, рекомендуем ознакомиться со связанной статьей — она поможет понять, как новый подход взаимодействует с ФИНВ.

Какие документы потребуются для получения ФИНВ

Чтобы подать заявку на ФИНВ, необходимо подготовить стандартный пакет документов, который подтверждает как сам факт аккредитации, так и валидность произведённых инвестиций. Среди них:

• подтверждение аккредитации в реестре Минцифры;
• бухгалтерская отчётность с детализацией инвестиционных затрат;
• копии договоров с подрядчиками или поставщиками;
• платежные документы (счета, акты, платежки);
• смета проекта;
• презентационные материалы или демо-продукт (по запросу);
• налоговая декларация с соответствующим приложением о ФИНВ.

Если компания привлекала внешние инвестиции, желательно приложить договоры с инвесторами. Все документы предоставляются по запросу налогового органа или подаются наряду с декларацией.

Региональные и федеральные ФИНВ – отличия

Важно понимать, что механизм налогового инвестиционного вычета может работать и на федеральном, и на региональном уровне — но условия и доступность различаются. Федеральный ФИНВ доступен для широкого круга категорий расходов, в том числе на разработку новых цифровых продуктов, закупку оборудования, лицензий и модернизацию инфраструктуры. Региональные — более точечные и привязаны к приоритетам конкретного субъекта РФ.

Вот краткое сравнение двух уровней ФИНВ:

Критерий	Федеральный ФИНВ	Региональный ФИНВ
Кому доступен	Аккредитованным ИТ-компаниям по всей стране	Компаниям в отдельных регионах (по решению субъекта)
На что распространяется	Разработка ПО, оборудование, ИТ-инфраструктура	Избранные направления, зависят от региона
Ставка вычета	Устанавливает НК РФ	Регулируется региональным законодательством
Источник регулирования	Федеральный закон (ст.286.1 НК РФ)	Региональные законы или постановления

На практике многие ИТ-компании стремятся воспользоваться сразу обоими механизмами. Это требует внимательного планирования налоговой стратегии, но результатом может стать существенная экономия средств при инвестировании в развитие технологических продуктов.

Пошаговая инструкция: как применить инвестиционный налоговый вычет

Заполнение декларации и учет в 1С

Применение инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) начинается с корректного отражения расходов в бухгалтерском и налоговом учёте. Основной документ — декларация по налогу на прибыль. Именно в ней вы должны показать сумму расходов, подлежащих вычету, и связать их с приобретаемыми активами — оборудованием, софтом или другими капитальными вложениями.

В 1С для учета расходов под ФИНВ создаётся отдельный субсчет, чаще всего на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». После ввода в эксплуатацию объекты переводятся на 01 счет, что важно — без перехода на амортизацию, если вы планируете использовать ФИНВ.

В декларации раздел, связанный с инвестиционным вычетом, существенно обновился. Надо учитывать следующие моменты:

• Укажите сумму фактических расходов по каждому объекту;
• Обязательно приложите реестр с подтверждающими документами (акты, счета-фактуры, накладные);
• Следите за соблюдением максимального размера вычета: не больше суммы налога к уплате по текущему периоду.

Удобно автоматизировать эти расчёты в 1С: в последних обновлениях уже предусмотрена поддержка ФИНВ.

Приказ на применение ФИНВ

Перед началом применения вычета компания обязана издать внутренний локальный акт — приказ о применении инвестиционного вычета. Без него ФНС может не признать вычет, даже при наличии всех документов.

В приказе указывается:

• перечень активов, на которые будет применен вычет;
• источник финансирования инвестиций (например, собственные средства);
• дата перехода на ФИНВ по каждому объекту;
• ответственные за учет и контроль применения вычета.

Храните приказ вместе с другими налоговыми регламентами — он будет одним из первых документов, который запросит инспектор при проверке.

Контроль со стороны ФНС и возможные риски

Применение инвестиционного вычета — зона повышенного внимания налоговых органов. Главный риск — признание расходов необоснованными и доначисление налога на прибыль, пени и штрафов.

На что обращает внимание инспекция:

Показатель	Комментарий
Факт инвестиции	Должны быть акты, платежные поручения, договоры
Целевое использование	Оборудование или софт должен использоваться именно в основной ИТ-деятельности
Отсутствие амортизации	Если применили ФИНВ, вы не можете дополнительно амортизировать объект
Совпадение сроков	Инвестиция и отражение в декларации должны относиться к одному налоговому периоду

Пример: вы купили сервер за 4 млн рублей, ввели в эксплуатацию в марте, отразили в декларации за 1 квартал. Если документы будут подписаны апрелем, а в декларации — март, это уже может быть поводом для сомнений у инспектора.

Сроки и частота применения льготы

ФИНВ можно применять ежегодно, по мере введения в эксплуатацию новых объектов. Главное — не превышать лимит — 100% от суммы налога на прибыль к уплате в соответствующем отчетном периоде.

Срок действия права на вычет — без ограничений, пока объект находится в эксплуатации и компания соблюдает условия программы. Но учтите: повторно применить вычет к одному и тому же объекту нельзя. Можно либо амортизировать, либо применить ФИНВ.

Рекомендуем строить инвестиционную стратегию так, чтобы равномерно использовать вычет в течение нескольких лет. Это позволит сэкономить налог, снизить налоговую нагрузку и избежать спорных моментов при проверках.

Вопросы и ответы

Количество показов: 9