Полное руководство по отчету комиссионера в 1С 8.3

• Подготовка и настройка 1С для учета комиссионеров
• Создание отчета комиссионера в 1С
• Проводки и учет в 1С
• Особенности учета по УСН и ОСНО
• Вопросы и ответы

Подготовка и настройка 1С для учета комиссионеров

Выбор конфигурации: Бухгалтерия, УТ, УНФ

Прежде чем приступить к настройке учета комиссионной торговли в 1С, важно выбрать подходящую конфигурацию. Наиболее часто используемые для этих целей — это:

• 1С:Бухгалтерия предприятия — подходит для учета по комиссии с минимальной автоматизацией товарного движения. Идеальный вариант, если цель — вести бухгалтерский учет комиссионных операций и формировать корректные проводки.
• 1С:Управление торговлей — предоставляет больше возможностей для оперативного управления складом и документооборотом по комиссионерам. Эта система позволяет более точно отследить остатки, поступления и реализацию по договорам комиссии.
• 1С:УНФ (Управление нашей фирмой) — более универсальное и лояльное решение для малого и среднего бизнеса. Поддерживает упрощенную настройку комиссионной торговли, включая рабочие места для менеджеров и автоматизированные отчеты.

Выбор зависит от того, насколько глубоко вам нужно контролировать оборот товаров, поступающих по договору комиссии. Если цель — финучет, достаточно Бухгалтерии. Если нужен активный товарооборот, логистика, продажи — тогда лучше выбрать УТ или УНФ.

Настройки договора комиссии

Для учета комиссии в 1С необходимо правильно задать параметры в карточке договора с контрагентом. При создании нового договора с комиссионером (или комитентом) важно указать тип:

• Комиссия (мы комиссионеры) — получаем товары от поставщиков и реализуем их от своего имени, но в интересах комитента.
• Комиссия (мы комитенты) — передаем товары другим компаниям на реализацию, при этом они выступают комиссионерами.

Также обязательно указывается флаг «Используется комиссии». Без этой опции учет товаров, поступающих на комиссию, будет невозможен.

В некоторых конфигурациях, например в “Управлении торговлей”, дополнительно можно включить опцию “Вести учет по договорам комиссии” в настройках самой подсистемы продаж. Это важно для последующей фильтрации в отчетах и корректности заполнения документов реализации.

Также подробно о том, как оформляется работа по комиссионной торговле со стороны комитента, вы можете прочитать в этой статье.

Создание карточек номенклатуры и контрагентов

Все комиссионные операции в 1С базируются на корректных справочниках. В первую очередь — это номенклатура и контрагенты.

Карточки контрагентов должны содержать ИНН, КПП, юридический адрес и обязательно — договор комиссии с правильными параметрами, описанными выше. Это позволит правильно формировать как приходные накладные, так и акты выполненных услуг.

В справочнике номенклатуры потребуется указать:

• Тип номенклатуры (товар, услуга, комплект и т.д.);
• Единицу измерения и ставку НДС;
• Статус — используется для комиссии или нет.

Дополнительно можно настроить учет серий, партий и характеристик, если по договору с комитентом предполагается отслеживание конкретных товаров.

Обязательные реквизиты в справочниках

Чтобы избежать проблем при проведении документов, в справочниках должны быть заполнены обязательные поля:

Справочник	Обязательные реквизиты
Контрагенты	ИНН, Наименование, Вид контрагента, Договор, Валюта расчетов
Номенклатура	Наименование, Единица измерения, Ставка НДС, Тип номенклатуры
Договора	Тип договора (комиссия), Срок действия, Способ расчетов

Незаполненные реквизиты приведут к невозможности формирования правильно проводимых бухгалтерских и налоговых документов. Это особенно критично при участии в комиссиях с крупными поставщиками, где важна автоматизация сверок и регламентированной отчетности.

Создание отчета комиссионера в 1С

Документ "Отчет комиссионера о продажах"

В 1С:Бухгалтерии 8.3 для отражения продажи товаров комиссионером используется специальный документ — «Отчет комиссионера о продажах». Он позволяет оформить передачу сведений от комиссионера к комитенту о реализованных товарах, а также автоматически рассчитать сумму вознаграждения.

Документ можно найти в разделе Продажи → Комиссионные продажи (от комитента). Создавая отчет, обязательно укажите:

• Контрагента — комиссионера (ранее оформленный агентский договор обязательно должен содержать соответствующий вид договора: «С комитентом»);
• Документ-основание — зачастую это реализация по заказу комиссионера или складская передача;
• Период, за который сдается отчет.

Работа с отчетом комиссионера тесно связана с агентскими схемами. Подробнее о ролях агента и принципала можно прочитать в разборе агентских договоров, это упростит понимание, кто и за что отвечает в процессе.

Выбор вида операции: оптовые и розничные

Первое, что нужно выбрать при создании документа, — вид операции. Вариантов два: оптовая и розничная торговля. Ваш выбор влияет как на алгоритм заполнения документа, так и на отражение хозяйственных операций в учете.

• Оптовая торговля — используется, когда комиссионер продает товар юридическим лицам. В этом случае в документе обязательно указывается покупатель и счет-фактура;
• Розничная торговля — когда продавец реализует товары конечным покупателям – физлицам за наличный расчет или через онлайн-кассу. Здесь чаще всего указывается только сумма выручки и количество проданных товаров.

При выборе неправильного вида операции данные не будут корректно отражены ни в учете НДС, ни в бухгалтерском.

Заполнение табличной части и сумма вознаграждения

Табличная часть документа содержит строки по каждому товару, реализованному комиссионером, и формируется автоматически из предварительно загруженных реализаций, либо вручную.

По каждому товару указываются:

Наименование	Количество	Цена продажи	Сумма реализации	Сумма вознаграждения
Товар А	10	1 000	10 000	500
Товар B	5	2 000	10 000	600

Сумма вознаграждения может быть рассчитана автоматически, если в агентском договоре заложена ставка. Например, 5% от суммы реализации. Тогда при вводе строки система рассчитает вознаграждение для проводок и бухгалтерского учета.

Частые ошибки при заполнении

Работая с отчетами комиссионеров, бухгалтеры сталкиваются с типичными ошибками. Их немного, но они могут стоить времени и искажения отчетности:

• Не заполнен вид операции — без выбора «оптовая» или «розничная» документ не будет корректно проведен;
• Отсутствие документа-основания — особенно актуально при синхронизации с УТ или при ручном вводе операций. Без этого невозможно получить данные о продажах;
• Отсутствует ставка комиссионного вознаграждения — без нее вознаграждение не будет рассчитано, что приведет к некорректности взаиморасчетов;
• Неверно указан договор — договор с комиссионером должен быть с типом «С комитентом»;
• Неправильное оформление счета-фактуры — важно помнить, что счет-фактуру на отгрузку выставляет комитент, а не комиссионер.

Эти детали особенно критичны при подготовке к сдаче отчетности в начале 2025 года, когда от корректности накопленных за период данных зависит и НДС, и финансовый результат компании.

Проводки и учет в 1С

Типовые бухгалтерские проводки

При работе комиссионера в 1С важно корректно отразить все типовые операции в бухгалтерском и налоговом учете. Основной задачей является фиксация операций отражения комиссии, реализации от лица принципала и передачи отчетных документов.

Вот пример типичных проводок, возникающих на стороне комиссионера:

Хозяйственная операция	Дебет	Кредит	Комментарий
Реализация товаров от имени принципала	76.АВ	62.01	Отражается задолженность покупателя принципалу
Начисление вознаграждения комиссионеру	62.01	90.01.1	Доход комиссионера от сделки
Отражение НДС с вознаграждения	90.03	68.02	НДС начисляется к уплате на вознаграждение
Перечисление суммы выручки принципалу	76.АВ	51	Деньги передаются принципалу за вычетом комиссии

Важно правильно выбрать субсчета: часто используется субсчет 76.АВ для учета расчетов с принципалом. В 1С конфигурации "Бухгалтерия предприятия" все эти проводки формируются автоматически при корректном оформлении документа "Отчет комиссионера о продажах".

Отражение в книге продаж и покупок

Поскольку комиссионер реализует продукцию как агент, в книге продаж он отражает только собственное вознаграждение. Реализация самой продукции в книги комиссионера не попадает. НДС по агентскому вознаграждению подлежит обязательному отражению в книге продаж.

В документе «Отчет комиссионера» в 1С автоматически формируется запись в книге продаж со следующими характеристиками:

• Стоимость товаров — нулевая (по строке 01),
• Вознаграждение комиссионера — облагается НДС, проходит по строкам 03 и 04 (при раздельном учете),
• Тип операции — "реализация услуг".

Нельзя забывать, что в некоторых случаях комиссионер участвует в возврате товаров от покупателей. В этом случае ему необходимо сформировать корректировочные документы и отразить изменения в книге продаж и, при необходимости, покупок. Подробнее об этом читайте в статье Вознаграждение комиссионера: учет и нюансы.

Формирование УПД и счета-фактуры

Комиссионер не выставляет покупателю счет-фактуру от своего имени на товар – только на свое вознаграждение. При этом обязанность по выставлению счета-фактуры лежит на принципале. В 1С возможна автоматическая генерация универсального передаточного документа (УПД), если предусмотрена работа с электронной отчетностью и подключены нужные сервисы.

В зависимости от конфигурации УПД может формироваться на:

• товар (от имени принципала);
• агентское вознаграждение (от имени комиссионера).

Это разграничение особенно важно для корректной сдачи отчетности. В документах 1С необходимо правильно указать "Роль" сторон договора – это влияет на появление доступных полей и на автоматические проводки.

Пример заполнения декларации по НДС

Заполняя декларацию по НДС за квартал, комиссионер включает в нее только суммы, связанные с собственным вознаграждением. Реализация товаров от имени принципала не отражается в строках продаж комиссионера.

Типичные строки для заполнения комиссионером в декларации:

Раздел	Строка	Описание
Раздел 3	010	Оборот по реализации услуг (вознаграждение)
Раздел 3	020–040	Сумма НДС по реализации агентских услуг
Раздел 9	все строки	Сведения по выставленным счетам-фактурам (на вознаграждение)

Очень важно помнить, что декларация по НДС должна соответствовать данным книг продаж и покупок. 1С при правильной настройке обеспечивает полную синхронизацию данных между документами, регистрами и отчетами.

Иными словами, если все вводится корректно через документы "Отчет комиссионера" и "Реализация услуг", проблем с отчетностью не будет, даже при проверке налоговой.

Особенности учета по УСН и ОСНО

Как влияет система налогообложения

Выбор системы налогообложения — один из ключевых факторов, от которого зависит учет комиссионной торговли в 1С:Предприятие 8.3. Для комиссионеров и комитентов важно понимать, как УСН и ОСНО влияют на порядок признания доходов, формирование проводок и представление отчетности.

При применении УСН налог рассчитывается с доходов, а расходы учитываются только при "доходно-расходной" системе. Комиссионное вознаграждение относится к доходам, учитываемым в момент поступления денег на расчетный счет или в кассу. Операции по продаже товара комитента через комиссионера не увеличивают налоговую базу комиссионера.

На ОСНО ситуация значительно отличается. Помимо налога на прибыль, организации обязаны вести учет НДС. Здесь важно корректно настроить в 1С раздельный учет, чтобы отражать вознаграждение, НДС с него и не смешивать его с реализацией собственных товаров.

Доходы по отчету комиссионера при УСН

При УСН комиссионер отражает доход на дату утверждения отчета комиссионера и поступления оплаты от комитента. Правильная работа в 1С зависит от настройки контрагентов и выбора типа договора. В соглашении должно отражаться, что применяется агентская схема с передачей товара на комиссию.

В 1С:Бухгалтерия это выглядит следующим образом:

• Создается документ "Реализация (акты, накладные)" по агентской схеме;
• Отчет комиссионера фиксирует сумму вознаграждения и номенклатуру проданного товара;
• Поступление денежных средств или зачет – триггер для признания дохода.

Важно помнить: в состав доходов комиссионера при УСН включается только сумма его вознаграждения, а не вся сумма реализации продукции.

НДС в проводках при ОСНО

Работая на ОСНО, комиссионер отвечает за правильное отражение НДС по своей комиссии и по товарам, переданным/реализованным в рамках договоров комиссии. Это требует более сложной настройки учета в 1С, поскольку необходимо обеспечить:

• Отражение НДС с полученного вознаграждения;
• Правильную регистрацию счетов-фактур от имени комитента;
• Использование стандарта "Агентская схема с НДС".

Вот пример отражения проводок по НДС:

Операция	Дебет	Кредит	Комментарий
Начисление комиссии	76.09	90.01.1	Отражение выручки по комиссии
Начисление НДС	90.03	68.02	НДС от суммы агентского вознаграждения
Поступление денег от комитента	51	76.09	Оплата комиссии

На практике важно не путать: НДС отражается только по агентскому вознаграждению комиссионера, а совокупная стоимость товаров остается на стороне комитента, и ответственность за уплату НДС по ним лежит на комитенте (если он плательщик НДС).

Раздельный учет вознаграждения

Раздельный учет — это не опция, а обязанность для компании, особенно на ОСНО. Он позволяет не смешивать операции по собственным продажам компании и посреднические операции по агентским договорам.

В 1С это реализуется путем:

1. Разделения номенклатуры при вводе документов: отдельные группы для комиссионных и своих товаров.
2. Настройки аналитики по договорам — обязательно выбирать "Договор комиссии как посредник".

Это важно не только для корректности отчетности, но и для упрощения налогового учета. Комиссионер не должен отражать товар комитента на своем балансе как актив, а только проводить доход по своей комиссии.

Ниже — пример визуального отображения отчета комиссионера по реализации товаров через 1С:

Такой отчет упрощает контроль по движениям ТМЦ, начислению и оплате комиссии, а главное — позволяет избежать путаницы с учетом чужих и собственных операций.

Вопросы и ответы

Количество показов: 7