Стоит ли рассчитывать на патент для ИП на розничную торговлю в 2026 году

• Будет ли патент в рознице в 2026
• Условия применения патента для розницы
• Расчет стоимости в разных регионах
• Альтернативы при отмене или отказе
• Вопросы и ответы

Будет ли патент в рознице в 2026

Что говорят законодатели и налоговые органы

Патентная система налогообложения (ПСН) в сфере розничной торговли — один из самых простых и предсказуемых режимов для индивидуальных предпринимателей. Однако в 2025 году уже появились признаки изменений, которые могут повлиять на судьбу ПСН к 2026 году.

Федеральный центр всё чаще акцентирует внимание на необходимости сокращения случаев использования ПСН в том виде, в котором мы его знали до последнего времени. Основной аргумент — несоответствие реальной структуры оборота и фискальной нагрузки. Многие регионы вводили патент даже для точек с большими оборотами, что фактически создавало преференции в сравнении с другими системами налогообложения.

Налоговая служба также ужесточила подход к использованию ПСН, усилив контроль над соответствием деятельности ИП лицензированным видам, лимитам по численности сотрудников и выручке. Уже к середине 2025 года было зафиксировано увеличение числа отказов в выдаче патентов и ужесточение проверок.

Какие регионы заявили об отмене

В условиях децентрализации в налоговой политике, право регулировать применение ПСН закреплено за субъектами Федерации. На практике это означает: в одном регионе патент могут оставить, а в другом — полностью отменить по определённым видам деятельности.

Уже к концу 2025 года появилось несколько резонансных заявлений от региональных властей:

• Санкт-Петербург — власти заявили о масштабной ревизии списка видов деятельности, подпадающих под ПСН. Для розничной торговли решение сохранять патент пересматривается.
• Новосибирская область — с осени 2025 местное правительство приняло решение не продлевать ПСН для ИП в розничной торговле, ссылаясь на несоответствие системе контроля за оборотом и кассовой дисциплиной.
• Краснодарский край — патент по торговле заменят на упрощённую систему с обязательной отчетностью. Это особенно актуально для курортных и приграничных городов, где ранее ПСН активно использовался как оптимизационный инструмент.

Таким образом, уже сейчас можно говорить о тенденции к сворачиванию режима ПСН в рознице в отдельных регионах. ИП стоит быть готовым к переходу на другие формы налогообложения.

Какие аналоги системы существуют

С отменой или ограничением ПСН предпринимателям в розничной торговле стоит заранее готовиться к изменению налогового режима. Хорошая новость в том, что выбор есть — важно подобрать систему, подходящую под масштаб и логистику бизнеса.

Также важно понимать, в какой отрасли и масштабе будет работать ИП. Подбор системы зависит не только от налога, но и от требований к отчётности, наличию наёмных работников и виду деятельности. В этом контексте полезно посмотреть обзор всех форм и направлений бизнеса на российском рынке, чтобы детальнее оценить возможности перехода.

Для многих предпринимателей 2026 год может стать поворотной точкой: если патент в рознице действительно исчезнет, придётся действовать гибко и быстро. Но рынок предлагает решения и в таких условиях — главное понимать свои приоритеты и быть готовыми к адаптации.

Условия применения патента для розницы

Ограничения по площади и обороту

Для розничной торговли на патентной системе налогообложения (ПСН) действуют конкретные ограничения, которые важно учитывать при планировании работы. В первую очередь — это размер торговой площади. Согласно требованиям, площадь торгового зала и подсобных помещений, используемых для продажи, не должна превышать 50 квадратных метров на одну торговую точку. Если превышаете лимит — налоговая уже не разрешит использовать патент.

По обороту также предусмотрен лимит: в 2025 году совокупный доход ИП на патенте не должен превысить 60 млн рублей за календарный год. Причём стоит отслеживать оборот по всем патентам, если у предпринимателя несколько направлений деятельности.

Важно понимать: эти ограничения — это не формальность. При превышении лимитов налоговая вправе перевести вас на общую систему налогообложения с доначислением налогов и штрафов. Поэтому рассчитывайте арендуемые площади и контролируйте ежеквартальный доход.

Какая наценка допустима по патенту

Сколько процентов наценки можно ставить при работе по патенту? С юридической точки зрения — ограничений по наценке нет. Госорганы не регулируют маржинальность торговли при ПСН. Однако важно понимать, какая модель торговли вам подходит.

Если вы торгуете дешевыми товарами с высокой оборачиваемостью (бытовые мелочи, канцтовары, недорогие аксессуары), вы можете позволить себе высокую наценку. Но если работаете в средней ценовой категории (одежда, косметика, электроника), разумный диапазон наценки — от 30 до 100% в зависимости от ниши и лояльности клиентов.

Вот примерная табличка наценок по категориям:

Патент сам по себе не мешает устанавливать наценку, которую диктует рынок, но стоит отслеживать, чтобы ваша финансовая модель оставалась в рамках допустимого оборота. Кстати, стратегию ценообразования стоит формировать с учётом общей стратегии развития бизнеса. Это поможет линейке товаров расти не хаотично, а по плану.

Список допустимых ОКВЭД

Главное условие применения патента — ваша деятельность должна входить в перечень разрешённых видом ПСН. Для розничной торговли — это, как правило, код 47 по ОКВЭД2. Расшифровывается он как "Розничная торговля, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами". Внутри кода 47 есть множество подкатегорий, которые подходят под разные виды торговли.

Вот краткий список ОКВЭД, допустимых для патента в рознице:

• 47.11 — Торговля в неспециализированных магазинах (универсальные магазины, где всё понемногу)
• 47.19 — Прочая торговля в неспециализированных магазинах
• 47.21–47.29 — Торговля пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями
• 47.3 — Торговля автозапчастями и топливом (ограничения по применению)
• 47.41–47.79 — Специализированные магазины с определённым товарным профилем: одежда, бытовая техника, книги
• 47.91 — Торговля по каталогам или через Интернет (подходит не во всех регионах)

Обязательно проверьте свой региональный закон: некоторые субъекты РФ могут ограничивать возможность применения патента по ряду кодов ОКВЭД даже из общего допустимого списка. Поэтому уточните заранее — будет ли ваша деятельность по конкретному коду подпадать под ПСН именно в вашем регионе.

Расчет стоимости в разных регионах

Москва, СПБ, региональные различия

Стоимость патента для розничной торговли зависит от потенциально возможного годового дохода, установленного налоговой службой для конкретного региона. В Москве и Санкт-Петербурге традиционно этот показатель выше, чем в других регионах России, поскольку учитываются высокая покупательская способность и стоимость аренды коммерческих площадей.

К примеру, для ИП с торговой точкой площадью 15 кв. м в Москве потенциальный доход может составлять около 1,2 млн рублей, в то время как в Нижнем Новгороде для таких же условий — уже ближе к 700–800 тысячам. Это напрямую влияет на стоимость патента: чем выше расчетный доход, тем больше налог, который придется заплатить.

Если вы планируете открыть магазин с нуля, ознакомьтесь также с пошаговой инструкцией по открытию магазина — она поможет сориентироваться в процессах от регистрации до запуска.

Как влияет площадь торгового зала

Для расчета патента на розничную торговлю важен еще один параметр — площадь зала обслуживания покупателей. В каждом субъекте установлены лимиты по максимальной площади, при которых можно применять патент. В большинстве регионов действует порог в 50 кв. м на одну торговую точку. При этом расчет стоимости производится именно от этой площади: чем больше площадь — тем выше потенциальный доход и, соответственно, стоимость патента.

Вот как выглядит примерная зависимость:

Оптимальный размер торговой площади нужно подбирать не только под формат торговли, но и под возможность сохранить выгодный налоговый режим. Небольшим магазинам и павильонам проще оставаться в пределах лимита и платить фиксированную сумму по патенту.

Патент для ларьков и стационарных точек

Владельцы киосков и ларьков также могут применять патентную систему, если соблюдаются региональные условия. Для них действует тот же принцип расчета, как и для стационарных точек: стоимость зависит от площади и региона. При этом сам формат — мобильный ларек или павильон — значения не имеет. Главное, чтобы торговля велась на законных основаниях с оформленными документами и с соблюдением ограничений по деятельности.

Однако в некоторых субъектах (например, в Москве) могут действовать местные ограничения по применению патента в отношении передвижных объектов или объектов без подключения к инженерным сетям. Всегда важно сверяться с местной налоговой — как минимум потому, что правила использования патента в 2025 году в пределах одного региона могут отличаться от соседнего.

Вот основные плюсы патента для ИП, торгующих в малых форматах:

• Определенная налоговая ставка — легко планировать затраты
• Отсутствие кассовой отчетности — при соблюдении условий
• Минимизация бумажной работы и отчетности

Тем не менее, перед выбором патентной системы стоит просчитать рентабельность: в некоторых случаях УСН окажется выгоднее, особенно если вы ожидаете высокий оборот.

Альтернативы при отмене или отказе

УСН доходы по рознице

Если патент перестанет быть доступным вариантом для розничной торговли, один из первых способов оптимизации налогообложения — перейти на упрощённую систему налогообложения (УСН «доходы»). Это наиболее близкий по удобству и правилам формат для индивидуальных предпринимателей, работающих в рознице.

УСН «доходы» подразумевает уплату 6% с выручки. При этом отчетность остаётся сравнительно простой, а обязательства по кассовой дисциплине и документообороту не такие строгие, как в случае с общей системой (ОСНО).

Преимущества УСН «доходы» для розницы:

• Чёткая ставка налога без учёта расходов — удобно для ИП, торгующих массовыми товарами.
• Нет необходимости вести бухгалтерский учёт в полном объёме.
• Подходит для ИП с небольшим штатом или без сотрудников.

Однако при высоких оборотах или начинающемся росте показателей могут появиться пороговые ограничения по выручке. Например, если в 2025 году оборот превысит лимит по применению УСН, бизнес будет вынужден перейти на другую систему налогообложения.

Переход к онлайн-торговле и маркетплейсам

В случае отказа от использования патента многие предприниматели начинают искать новые пути ведения бизнеса. Одним из таких направлений является развитие онлайн-продаж: создание интернет-магазинов, работа через социальные сети, подключение к маркетплейсам.

Онлайн-торговля позволяет снизить расходы на офлайн-точки: аренду помещения, коммуналку, персонал. Кроме того, работа через маркетплейсы (например, Ozon, Wildberries) даёт доступ к широкой аудитории и готовой логистике.

Важно учитывать следующее:

• Онлайн-продажа предполагает строгий контроль по кассовой дисциплине и применению онлайн-касс.
• Для работы через маркетплейсы могут потребоваться отдельные договора, понимание их комиссионной политики и требований к документообороту.
• Налоговый режим нужно выбирать с учетом источников дохода — УСН или АУСН вполне применимы для интернет-торговли.

Что выбрать: АУСН или ОСНО

Если предприниматель не хочет идти по пути УСН или не имеет на это права (например, из-за превышения лимитов), есть два варианта — автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) и общая система (ОСНО). И здесь важно понимать их различия.

АУСН хороша своей простотой и возможностью полностью автоматизировать налоговый учёт. Но она пока доступна не везде и в ряде случаев ограничена по видам деятельности. ОСНО более универсальна, но сложна в учёте и по нагрузке на бизнес.

Если предприниматель торгует массовым товаром, не использует сложные схемы закупок и не работает с крупными контрагентами, то ИП на АУСН — это, возможно, оптимальный выход. Если бизнес уже масштабируем и взаимодействует с юрлицами в рамках НДС, придётся выбрать ОСНО.

Вопросы и ответы