Как проводить оплату самозанятому от юридического лица

• Правовой статус самозанятого и условия работы с юрлицами
• Составление платежного поручения
• Налоги и отчетность юридических лиц при оплате НПД
• Часто задаваемые вопросы и кейсы
• Вопросы и ответы

Правовой статус самозанятого и условия работы с юрлицами

Самозанятый — это физическое лицо, которое самостоятельно оказывает услуги или продаёт товары с использованием налогового режима "Налог на профессиональный доход" (НПД). Главное преимущество такого статуса — упрощённый учёт и налогообложение: самозанятый платит 6% с оплаты от юридических лиц.

Работать с юридическими лицами самозанятые могут на законных основаниях. Главное — соблюдать правила документооборота и своевременно подтверждать доход. Таким образом, компании получают доступ к услугам специалистов без необходимости заключения трудовых договоров и уплаты страховых взносов.

Какие услуги вправе оказывать самозанятый

Самозанятый вправе оказывать широкий спектр услуг и продавать товары собственного производства. Но есть ограничения, о которых важно помнить при работе с юрлицами.

Чаще всего самозанятые работаю с компаниями в следующих сферах:

• Программирование, разработка сайтов, digital-маркетинг;
• Дизайн, копирайтинг и другие творческие услуги;
• Ремонт и обслуживание техники, авто, бытовых приборов;
• Образовательные услуги и частное преподавание;
• Фото- и видеосъёмка, мероприятия.

Но самозанятые не могут, например, перепродавать чужие товары или работать как посредники (например, дропшиппинг), а также нанимать сотрудников. Это критично, если компания рассчитывает на выполнение работ в объёме, предполагающем команду.

Заключение договора: нужно ли

Закон не требует обязательного заключения гражданско-правового договора между самозанятым и юрлицом, но на практике лучше это сделать. Такой договор фиксирует объём, сроки, обязанности сторон. Это помогает избежать споров в случае разногласий.

Если вы первый раз работаете с конкретным исполнителем, договор — дополнительная гарантия. Для типовых услуг достаточно стандартного оформления: договор оказания услуг, подряда или авторского заказа.

В качестве подтверждающего документа можно использовать простой письменный договор или оферту с акцептом. Электронная почта тоже может служить подтверждением договорённостей, но лучше подстраховаться юридически.

Чек и подтверждение оплаты

После получения оплаты от юрлица самозанятый обязан через приложение “Мой налог” или интегрированную кассу сформировать чек. Чек направляется заказчику в электронном виде — на email, через мессенджер или по ссылке. При этом именно чек выступает в роли полноценного первичного документа.

Важно: отсутствие чека приводит к риску для обеих сторон — возможны штрафы и налоговые последствия. Подтверждение оплаты в виде банковского перевода — это ещё не всё, нужен именно чек.

Если оплата идёт через эквайринг (например, оплата картой), важно понимать условия комиссий. Подробно про эквайринг — в отдельной статье.

Ответственность самозанятого и заказчика

Заказчику стоит проверить статус исполнителя в приложении «Мой налог» или запросить копию регистрационной карты. Если самозанятый перестал использовать этот режим, а компания продолжает работать с ним по «упрощённой» схеме, есть риск налоговых последствий при проверках.

Также важно не вмешиваться в процесс оказания услуг: нельзя устанавливать график работы, давать обязательные указания, использовать офисные ресурсы — это также может привести к претензиям ФНС о «скрытом трудоустройстве».

Составление платежного поручения

Что указывать в назначении платежа самозанятому

Когда юридическое лицо оплачивает услуги самозанятого, особое внимание нужно уделить правильному заполнению поля «Назначение платежа» в платежном поручении. Это важно как для налоговой отчетности, так и для подтверждения добросовестности сторон.

В назначении платежа обязательно указывается:

• вид оказанной услуги или поставленного товара,
• ФИО самозанятого,
• ИНН самозанятого,
• указание на применение самозанятым налогового режима «Налог на профессиональный доход» (НПД),
• номер и дата договора или иного документа, подтверждающего оказание услуги (если есть).

Пример формулировки:
«Оплата за услуги фотографа по договору №12 от 12.03.2025. Иванов Иван Иванович, ИНН 123456789012, зарегистрирован как плательщик налога на профессиональный доход (НПД)».

Код дохода: нужен ли

Код дохода — это обязательный реквизит только при перечислении средств через Казначейство или в рамках налоговых отчетов. В самóм платёжном поручении, оформляемом юридическим лицом в банк для оплаты услуг самозанятого, указывать код дохода не требуется. Главное – корректно описать назначение платежа и подтвердить статус самозанятого.

Ошибочное указание кода дохода в платёжке к проблемам не приведет, но реальной необходимости в этом нет.

Примеры заполнения платежки

Рассмотрим несколько примеров, как можно корректно заполнить поле «Назначение платежа»:

Обратите внимание, что в этих примерах нет ни ссылок на Устав, ни сложных формулировок — только суть сделки и подтверждение, что исполнитель действительно самозанятый.

Ошибки в платежах и их последствия

Наиболее распространённые ошибки при оплате самозанятым:

• не указано, что исполнитель применяет НПД;
• неверно или вообще не указан ИНН;
• общими словами описана услуга без конкретики;
• отсутствует ссылка на договор или заказ при наличии такового.

Итог таких ошибок — повышенное внимание со стороны налоговой инспекции. Юрлицо может попасть под подозрение в выплате серых зарплат или попытке избегания налогообложения. Кроме того, при налоговой проверке может возникнуть сложность с подтверждением обоснованности расходов.

Важно помнить: подтверждение статуса самозанятого не ограничивается указанием в платёжке. Юрлицо должно запросить у исполнителя чек через приложение «Мой налог», а при необходимости — договор или акт выполненных работ.

Если вы только выстраиваете работу с самозанятыми или другими индивидуальными поставщиками, обратите внимание на подход к онлайн-кассе для ИП — там много нюансов, которые пригодятся и в работе с НПД.

Готовые решения для всех направлений

Склады

Ускорьте работу сотрудников склада при помощи мобильной автоматизации. Навсегда устраните ошибки при приёмке, отгрузке, инвентаризации и перемещении товара.

Узнать больше

Магазины

Мобильность, точность и скорость пересчёта товара в торговом зале и на складе, позволят вам не потерять дни продаж во время проведения инвентаризации и при приёмке товара.

Узнать больше

Маркировка

Обязательная маркировка товаров - это возможность для каждой организации на 100% исключить приёмку на свой склад контрафактного товара и отследить цепочку поставок от производителя

Узнать больше

Онлайн-торговля

Скорость, точность приёмки и отгрузки товаров на складе — краеугольный камень в E-commerce бизнесе. Начни использовать современные, более эффективные мобильные инструменты.

Узнать больше

Учреждения

Повысьте точность учета имущества организации, уровень контроля сохранности и перемещения каждой единицы. Мобильный учет снизит вероятность краж и естественных потерь.

Узнать больше

Производство

Повысьте эффективность деятельности производственного предприятия за счет внедрения мобильной автоматизации для учёта товарно-материальных ценностей.

Узнать больше

RFID

Первое в России готовое решение для учёта товара по RFID-меткам на каждом из этапов цепочки поставок.

Узнать больше

ЕГАИС

Исключи ошибки сопоставления и считывания акцизных марок алкогольной продукции при помощи мобильных инструментов учёта.

Узнать больше

Стать партнером

Получение статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов.

Узнать больше

Сертификация для партнеров

Получение сертифицированного статуса партнёра «Клеверенс» позволит вашей компании выйти на новый уровень решения задач на предприятиях ваших клиентов..

Узнать больше

Задачи.Решения

Узнать больше

Инвентаризация

Используй современные мобильные инструменты для проведения инвентаризации товара. Повысь скорость и точность бизнес-процесса.

Узнать больше

Продукт для решений

Узнать больше

уровни лицензий продукта для решений

Узнать больше

Показать все решения по автоматизации

Налоги и отчетность юридических лиц при оплате НПД

Обязан ли юрлицо платить НДФЛ и взносы

Когда юридическое лицо оплачивает услуги самозанятого специалиста, важно правильно понимать, как действовать с налогами. Главное преимущество работы с такими исполнителями — отсутствие обязательств по уплате НДФЛ и страховых взносов.

Самозанятый платит налог на профессиональный доход самостоятельно: 4% с поступлений от физических лиц и 6% — от юридических. Юрлицо выступает здесь заказчиком, но не налоговым агентом, а значит:

• не удерживает НДФЛ из суммы оплаты;
• не платит за самозанятого страховые взносы.

Но есть важное условие: у исполнителя должен быть активный статус самозанятого на момент сделки и чек, сформированный через приложение «Мой налог» или через интегрированную платформу. Без этих доказательств налоговые риски могут лечь на плечи компании — и сумму придется пересчитать как выплату по ГПХ-договору с вытекающими обязанностями.

Как отразить оплату в бухучете

Несмотря на кажущуюся простоту, выплаты самозанятым все равно требуют корректного учета. В бухгалтерии оплата от юридического лица отражается как расходы на услуги, при наличии подтверждающего документа — чека.

Типовые проводки выглядят следующим образом:

Важно, чтобы у бухгалтера на руках был чек (либо его электронная копия), который оформил самозанятый. Без чека нельзя подтвердить расходы, а значит, они не будут учтены в налогооблагаемой базе.

В некоторых случаях компании предпочитают использовать электронные сервисы или платформы, чтобы автоматизировать процесс учета и сократить бумажную волокиту.

Особенности работы через платформы

Многие компании сегодня предпочитают подключаться к специализированным платформам, через которые можно находить самозанятых и оформлять сотрудничество по НПД. Такие решения зачастую берут на себя:

• проверку статуса исполнителя;
• гарантию доставки чека от самозанятого;
• автоматическую генерацию закрывающих документов.

Это особенно удобно, когда речь идет о массовых выплатах или постоянной работе с фрилансерами. Некоторые платформы позволяют интегрировать формирование чека прямо в ERP или CRM-систему. Это может стать хорошим решением для автоматизации рутинных задач. Например, если ваша компания уже использует облачную онлайн-кассу, есть смысл объединить её с инструментами учета платежей самозанятым.

Проверка статуса самозанятого

Прежде чем начать сотрудничество, юридическое лицо обязано убедиться, что исполнитель действительно зарегистрирован как самозанятый и имеет право применять НПД. Проверка доступна несколькими способами:

1. Через приложение «Мой налог» — самозанятый может отправить скриншот с подтверждением регистрации.
2. На сайте ФНС — по ИНН или данным паспорта можно получить подтверждение действующего статуса.

Получение статуса — не одноразовая процедура. У исполнителя может измениться налоговый режим, он может утратить статус самозанятого, и тогда при следующих выплатах вы рискуете нарушить налоговое законодательство. Поэтому проверку нужно проводить каждый раз перед оплатой, особенно при длительном сотрудничестве.

Дополнительно стоит следить, чтобы договор оказания услуг или работ, заключенный с самозанятым, содержал пункт о том, что исполнитель самостоятельно уплачивает все налоги и имеет статус плательщика НПД на дату оказания услуг.

Часто задаваемые вопросы и кейсы

Если самозанятый не предоставил чек

Для юридического лица наличие чека от самозанятого — это не просто формальность, а важный элемент отчётности. Без чека от самозанятого вы не сможете обосновать расходы по налогу на прибыль, а также учесть затраты для упрощённой системы налогообложения (если вы на ней).

Самозанятый обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» сразу после получения оплаты или до неё и передать его заказчику. В случае отсутствия чека:

• Попросите исполнителя в ближайшее время сформировать документ. Напомните, что это его обязанность в соответствии с законом 422-ФЗ.
• Если чек не предоставлен — учтите, что расходы для налоговой вы подтвердить не сможете. Внешне все будет выглядеть как незаконный перевод физлицу, без подтверждения деловой цели.

На будущее стоит закрепить в договоре условие о предоставлении чека в течение, например, одного дня после оплаты — это дисциплинирует исполнителя и защищает вас.

Можно ли платить на карту

Да, юридическое лицо может перевести оплату за услуги самозанятому на его банковскую карту. Главное — это не нарушает требования закона, если сопровождается фискальным чеком. Такие выплаты далее отражаются у самозанятого в приложении «Мой налог» и облагаются налогом по ставке 4–6%.

Важно:

• Карточка должна быть оформлена на исполнителя, а не третье лицо.
• Назначение платежа лучше указывать конкретное: «Оплата по договору №12 от 10.03.2025 за дизайн логотипа».
• Обязательно получить фискальный чек после оплаты, вне зависимости от способа перевода.

Банковская карта — удобный и привычный канал перевода, особенно для фрилансеров. Но только при выполнении всех требований — иначе у налоговой появятся вопросы к вам.

Можно ли оплачивать наличными

Оплата наличными возможна, но вызывает гораздо больше рисков. Самозанятый вправе принимать наличные деньги, но обязан незамедлительно сформировать фискальный чек и передать его заказчику. Для юридического лица это создает ряд неудобств в части документооборота и контроля за платежом.

Ситуация в примере:

В пересчете на риски и затраты времени работа с наличными редко оправдана. Электронный перевод с чеком — безопаснее и прозрачнее.

Чек до или после оплаты: как правильно

Лучше всего, если самозанятый формирует чек сразу после получения оплаты. Именно такая последовательность предусмотрена в платформах вроде «Мой налог». Однако, если вы заранее знаете сумму, можно оформить чек и до перевода — это тоже допустимо по закону.

Есть два подхода, и оба допустимы:

1. Чек после оплаты: стандартная схема. Деньги пришли — чек сформирован. Главное — в срок (в день оплаты).
2. Чек до оплаты: актуально при работе по авансу или предоплате. Например, исполнитель создает чек, вы оплачиваете, ничего не нарушено.

Если чек оформлен через пару дней после поступления платежа — это уже нарушение сроков подачи данных в налоговую у самого самозанятого. Для вас риски минимальны, если чек в итоге есть и открыт на ваше юрлицо.

Итог: старайтесь получать чек как можно ближе ко дню оплаты, фиксируйте это в договоре и храните все документы в одной папке. Тогда ни бухгалтерия, ни налоговая к вам вопросов не предъявят.

Вопросы и ответы