Оформление импорта товаров на таможенную территорию РФ

• Что такое импорт на таможенную территорию РФ
• Таможенные пошлины при импорте
• НДС при импорте товаров
• Таможенное оформление импорта
• Вопросы и ответы

Что такое импорт на таможенную территорию РФ

Определение и законодательная база

Импортом на таможенную территорию Российской Федерации называют ввоз товаров из других стран с последующим размещением этих товаров под нужный таможенный режим. Для компаний, занимающихся внешнеэкономической деятельностью, это ключевой процесс, позволяющий поставлять товары из-за рубежа для продажи, переработки, временного использования или иного применения на территории России.

Правовое регулирование импорта базируется на положениях Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС), а также ряде федеральных законов и постановлений правительства РФ. Вместе они определяют правила классификации товаров, процедуры таможенного оформления, меры нетарифного регулирования, лицензирования и сертификации.

Фактически, импорт начинается задолго до физического пересечения товаром границы. Уже на стадии заключения внешнеэкономического контракта участники сделки обязаны учитывать действующие нормы, особенно в вопросах соблюдения требований к упаковке, маркировке, происхождению и безопасности продукции.

Основные участники ВЭД

Импорт не обходится без взаимодействия многих сторон. Каждый из участников вносит свой вклад в успешную доставку, оформление и использование ввезённых товаров. Важно понимать, кто и за что отвечает:

• Импортер (декларант) – юридическое или физическое лицо, заключающее внешнеэкономическую сделку и подающее декларацию в таможенный орган.
• Поставщик – резидент другого государства, осуществляющий отправку товара.
• Таможенный представитель – аккредитованная компания, действующая от имени импортера при оформлении документов, если у компании нет собственного специалиста.
• Таможенные органы – контролируют прохождение товаров через границу, проверяют документы, начисляют пошлины и НДС.
• Логистические и складские операторы – отвечают за доставку, хранение, перевалку и сопровождение груза на всех этапах. Подробнее о функциях складов можно почитать в нашей статье.

Корректное распределение обязанностей между участниками помогает снизить риски и упростить процесс прохождения границы.

Стадии процесса импорта

Процесс импорта разбивается на несколько ключевых этапов, каждый из которых требует чёткого соблюдения процедур:

Этап	Содержание
1. Заключение контракта	Оговариваются условия поставки, инкотермс, ответственность сторон, перечень и характеристики товаров.
2. Подготовка документов	Счета, упаковочные листы, сертификаты соответствия, инвойсы, разрешительные документы и лицензии (при необходимости).
3. Доставка	Выбор транспорта, маршрута, получение экспортных разрешений на стороне отправителя.
4. Таможенное оформление	Подача декларации на товары в электронном виде, оплата пошлин и НДС, прохождение контроля (иногда — досмотра).
5. Получение товаров	После выпуска — перевозка груза на внутреннюю территорию и передача на ответственное хранение или дальнейшую реализацию.

На практике, особенно при импорте из Азии или Европы, распространены случаи, когда доставка и таможенное оформление выполняются силами экспедиторской компании «под ключ». Это позволяет минимизировать ошибки, особенно если товар сложный — например, содержит электронные компоненты или попадает под двойной контроль.

Преимущества и риски

Импорт сегодня — это не просто способ получить доступ к зарубежным товарам. Это полноценный инструмент расширения бизнеса, роста маржи и увеличения ассортимента. Например, многие российские компании закупают оборудование, материалы или упакованную продукцию за границей по цене ниже рыночной внутри страны. Это позволяет снизить расходы или предложить рынку товар, которого нет в РФ.

Но такой подход требует точного расчёта логистических и таможенных издержек. Вот основные плюсы и минусы, с которыми сталкиваются импортеры:

• Плюсы:
  • Более широкий выбор продукции
  • Доступ к технологиям и качеству производства других стран
  • Конкурентные закупочные цены
• Минусы:
  • Задержки на границе из-за ошибок в документах
  • Необходимость уплаты пошлин, НДС и дополнительных сборов
  • Валютные риски — курс может измениться между закупкой и оплатой

Таким образом, компании, работающие в импортной торговле, должны не только хорошо разбираться в товаре, но и уверенно ориентироваться в таможенном регулировании и логистических процессах. А грамотный подход к планированию помогает снизить издержки и быстрее пройти таможню.

Таможенные пошлины при импорте

Виды пошлин и ставки

Таможенная пошлина — это обязательный платеж, взимаемый при ввозе товаров на территорию РФ. Она входит в себестоимость продукции и напрямую влияет на цену на рынке. Существуют разные виды пошлин, применяемые в зависимости от условий ввоза и характера товара.

Основные виды таможенных пошлин:

• Адвалорная пошлина — рассчитывается как процент от таможенной стоимости товара. Например, 10% от стоимости смартфона.
• Специфическая пошлина — фиксированная ставка за единицу (например, за кг, шт, литр), независимо от цены. Например, 0,5 евро за кг сахара.
• Комбинированная пошлина — сочетание первых двух. Например, 5% от стоимости, но не менее 0,3 евро за кг.

Ставки пошлин зависят от кода ТН ВЭД товара. Промышленные товары, электроника, обувь, одежда и продукты питания облагаются по-разному. Так, пошлина на импортные телевизоры может составлять 15%, а на хлопчатобумажную пряжу — 5%.

Расчет пошлины: пример

Допустим, вы импортируете 100 единиц товара по цене $50 за единицу. Таможенная стоимость = $5000. Если пошлина адвалорная и составляет 10%, расчет будет следующим:

Показатель	Значение
Количество товара	100 шт.
Цена за единицу	$50
Таможенная стоимость	$5 000
Ставка пошлины	10%
Сумма пошлины	$500

Также при расчёте общей суммы обязательств учитываются НДС, акцизы (если применимо) и сборы за таможенное оформление. Для удобства логистов рекомендуется использовать специализированные программы для маршрутизации и учёта, о чём подробно рассказано в обзоре решений по логистике.

Льготы и освобождения

Некоторые категории товаров или определенные участники ВЭД могут быть полностью или частично освобождены от уплаты пошлин. К основным категориям льгот относятся:

• Оборудование, ввозимое в рамках инвестиционных проектов
• Импорт товаров гуманитарного назначения
• Продукция из стран ЕАЭС (если соблюдаются условия преференции)

Также существует возможность отсрочки или рассрочки уплаты пошлины, а в ряде случаев — возврат ранее уплаченных сумм при вывозе товара обратно за рубеж (реэкспорт). Льготы нужно правильно обосновать и документально подтвердить — при неполном пакете документов оформление затягивается.

Пошлина на импорт автомобилей

Ввоз автомобилей — одна из наиболее строго регулируемых категорий импорта. Ставки зависят от возраста, объема двигателя и происхождения транспортного средства. Для новых авто ставка может составлять, например, 15%, но не менее 1,5 евро за 1 куб. см двигателя. Для поддержанных — тарифы выше. Также налагается утилизационный сбор и акциз.

Вот типичный пример для автомобиля с двигателем 2.0 л (2000 см³), новым, стоимостью €20 000:

Адвалорная пошлина: 15% = €3 000
Акциз: зависит от категории, например, может быть €500
Утилизационный сбор — фиксированное значение, например, около ₽20 000

Импортер должен также учитывать экологический класс авто, соблюдение технических регламентов и сертификацию. Нарушения в этой части приводят к изъятию машины или отказу в оформлении.

НДС при импорте товаров

Как рассчитывается таможенный НДС

При ввозе товаров на территорию России из стран, не входящих в ЕАЭС, необходимо уплачивать НДС в составе таможенных платежей. Этот налог называется таможенным НДС, и его уплата происходит в момент подачи декларации на товары (ДТ).

Расчет НДС производится от таможенной стоимости, к которой добавляются таможенная пошлина и акциз (если он применим). Формула выглядит следующим образом:

• Таможенный НДС = (Таможенная стоимость + Пошлина + Акциз) × Ставка НДС

Ставка НДС, как правило, составляет 20%, но для некоторых категорий товаров действует сниженная ставка 10%.

Например, вы импортируете оборудование из Южной Кореи стоимостью 1 000 000 руб. Таможенная пошлина — 5% (50 000 руб.), акциз не применяется. Тогда:

Таможенный НДС = (1 000 000 + 50 000) × 20% = 210 000 руб.

Уплата таможенного НДС является обязательным условием для завершения процедуры декларирования товаров. Более подробно о процессе таможенного оформления можно прочитать в статье что такое растаможка и как она происходит.

НДС при импорте из Китая

Импорт из Китая сегодня занимает весомую долю всего внешнеэкономического оборота предпринимателей. Китайские товары — от электроники до стройматериалов — ввозятся на территорию РФ преимущественно по общей системе налогообложения.

При расчете НДС для товаров из Китая применяется вышеуказанная формула. Однако важно помнить нюанс — при занижении таможенной стоимости в целях снижения налоговой нагрузки у предпринимателя могут возникнуть серьезные проблемы с таможенными органами. Практика ужесточается, и контроль значительно усилился.

Оформляя поставку, вы обязаны указывать реальную стоимость товаров и подтверждать её контрактом, инвойсом, упаковочными листами и платежными документами. При этом:

• Получив груз на склад, вы можете принять сумму уплаченного НДС к вычету по всем правилам НК РФ.
• Вычет возможен только при наличии надлежащих документов: ГТД, платежка, счет-фактура.

Компании, которые работают с китайскими поставками на постоянной основе, чаще всего автоматизируют расчеты через бухгалтерскую или внешнеторговую систему, — это помогает минимизировать ошибки и контролировать остатки НДС по партиям.

Учет и вычет НДС в 1С

В 1С учет импорта и связанных с ним НДС-платежей реализован через документ «Поступление (акт, накладная, УПД)» с видом операции "Импорт". Основные реквизиты, влияющие на отражение НДС:

1. Декларация на товары — через неё программа понимает сумму к вычету.
2. Документ «Платежное поручение» на оплату НДС — служит подтверждением уплаты налога.
3. Реквизиты счета-фактуры от поставщика.

После корректного ввода этих данных система автоматически формирует проводки:

Операция	Счет Дт	Счет Кт	Сумма
Принятие НДС к вычету	68	19	210 000 руб.
Уплата НДС при ввозе	19	51	210 000 руб.

Если вы используете «1С:Управление торговлей» или «1С:ERP», в них также можно отследить импортный НДС по каждому договору с иностранным контрагентом, включая контроль по этапам поставки и оплате пошлин.

Косвенный НДС при импорте из ЕАЭС

Импортируя товары из стран ЕАЭС (это Беларусь, Казахстан, Армения, Кыргызстан), предприниматели не платят таможенную пошлину, поскольку единое таможенное пространство сохраняет свободу перемещения товаров. Но НДС при этом уплачивается в косвенной форме.

Такой налог не платится на границе — он отражается в налоговой отчетности и уплачивается в бюджет РФ. Ставка стандартная — 20%, но правила отчетности немного другие.

Что необходимо:

• Подать декларацию по косвенному налогу в ИФНС по месту учета.
• Уплатить НДС в течение 5 рабочих дней после оформления документов.
• Предоставить документы, подтверждающие перемещение товаров: договор, сопроводительные накладные, счет-фактуру от поставщика из страны ЕАЭС.

После этого НДС также может быть принят к вычету на основании декларации. Но важно строго соблюдать сроки подачи отчетности и предоставления документов — иначе возможны вопросы со стороны налоговой инспекции, даже при полной фактической оплате НДС.

Таможенное оформление импорта

Список документов для оформления

Правильная подготовка документов — залог быстрого и беспроблемного прохождения таможенного контроля. Ошибки в бумагах или отсутствие каких-либо формуляров могут привести к задержке оформления и дополнительным расходам. Ниже приведен базовый список документов, необходимых для таможенного оформления импорта на территорию РФ.

• Контракт с иностранным поставщиком
• Инвойс (счет-фактура), отражающий стоимость и характеристики товара
• Упаковочный лист (packing list)
• Транспортные документы — коносамент, CMR, авианакладная и т.д. в зависимости от вида перевозки
• Грузовая таможенная декларация (ГТД), если составлялась на предыдущем этапе
• Разрешительные документы — сертификаты соответствия, декларации о соответствии, лицензии и т.д.
• Документы, подтверждающие код ТН ВЭД и страну происхождения товара (при необходимости — сертификат происхождения)
• Платежные документы — копия платежного поручения, подтверждающего оплату товара

Некоторые коды ТН ВЭД требуют специального разрешения или дополнительной сертификации, поэтому важно проводить предварительную классификацию и анализ требований перед отправкой груза в Россию.

Этапы подачи декларации

Таможенное оформление — это система шагов, в которой важно соблюдать последовательность и сроки. Нарушения в порядке могут привести к увеличению сроков оформления или отказу в выпуске товара. Вот как в целом выглядит процесс подачи декларации на импорт:

1. Предварительный анализ товара и его кода по ТН ВЭД
2. Подача предварительных данных в таможню (при необходимости)
3. Подготовка декларации на товары (ДТ)
4. Электронная подача ДТ через личный кабинет участника ВЭД или через таможенного представителя
5. Проверка документов таможней, назначение инспекций, при необходимости — досмотр
6. Уплата таможенных платежей: пошлины, НДС, сборы
7. Принятие решения таможенным органом (выпуск товара или отказ, запрос дополнительных документов)
8. Получение решения и выпуск товара в свободное обращение

Важно понимать, что с 2025 года планируются усиления требований к электронной подаче и контролю по рискоориентированным подходам. Это означает, что подача декларации без ошибок и полнота сведений становятся ещё более критичными.

Роль таможенного брокера

Таможенный представитель (он же брокер) — это ваш помощник и переводчик с «таможенного языка» на бизнес-язык. Его задача — не только правильно оформить документы, но и минимизировать риски, сократить сроки обработки и сэкономить средства компании.

Вот что делает брокер на практике:

Функции таможенного брокера	Пояснение
Классификация товара по ТН ВЭД	Определение правильного кода для расчета пошлин и проверки требований
Проверка пакета документов	Анализ и аудит сопроводительных бумаг до подачи
Регистрация и подача ДТ	Оформление и отправка декларации через электронную систему
Взаимодействие с таможней	Решение спорных вопросов, предоставление информации по запросу
Оптимизация таможенных платежей	Корректировка кодов, страны происхождения и условий сделки в рамках закона

Особенно ценен брокер при работе с неочевидными или новыми товарами, когда классификация вызывает сомнения или существуют риски задержки.

Сроки оформления и возможные задержки

По действующему законодательству, выпуск товаров производится в течение одного рабочего дня после регистрации декларации, если не выявлены проблемы. Однако на практике всё не всегда так гладко.

Причины задержек могут быть следующие:

• Неполный пакет документов или ошибки в них
• Назначение досмотра или экспертизы
• Попадание под профиль риска ФТС
• Сомнения в классификации или стране происхождения

Кроме того, в сезонных пиковых периодах — к примеру, в предновогодние месяцы — время выпуска может увеличиться из-за нагрузки на электронные каналы и рост количества обращений.

Чтобы сократить сроки оформления, стоит заранее консультироваться с брокером, проверять соответствие кодов ТН ВЭД и держать в резерве все разрешительные бумаги. Также важно помнить: чем прозрачнее и предсказуемее схема торговли, тем меньше вопросов будет у таможни.

Вопросы и ответы

Количество показов: 71