Патент для ИП: отменят ли в 2026 году и какие последствия

• Предпосылки к отмене патентной системы налогообложения
• Возможные последствия отмены патента для бизнеса
• Какие альтернативы рассматриваются
• Рекомендации для ИП на 2026 год
• Вопросы и ответы

Предпосылки к отмене патентной системы налогообложения

Что заявляют власти и Минфин

На фоне обсуждений налоговой реформы все больше внимания уделяется патентной системе налогообложения (ПСН), особенно применительно к индивидуальным предпринимателям. Минфин уже выступал с инициативами, направленными на пересмотр системы, аргументируя это необходимостью унификации и сбалансирования налоговой нагрузки. Один из главных посылов — устранение избыточных режимов и стимулирование бизнеса переходить на более «прозрачные» схемы вроде упрощённой системы налогообложения (УСН).

Официальная риторика акцентирует внимание на том, что ПСН якобы теряет свою актуальность в цифровой экономике. Кроме того, разрыв между фиксированной ставкой патента и реальными доходами предпринимателей воспринимается как инструмент налоговой оптимизации, а значит, требует корректировки.

Наметилось и стремление перевести больше предпринимателей в категорию плательщиков с подтверждающим и декларируемым доходом, что упростит администрирование и повысит предсказуемость поступлений в бюджет. Не последнюю роль играет и стремление подтвердить доходность малого бизнеса для целей пенсионных и других социальных отчислений.

Какие виды деятельности больше всего под ударом

Потенциальная отмена ПСН в первую очередь ударит по тем типам деятельности, где используется труд неформального характера, а также по тем, где выручка нестабильна и зависит от сезонности. В зоне риска — отрасли, где доход трудно официально подтвердить, и где наличие ПСН позволяет вести бизнес с минимальными административными расходами.

Среди таких направлений:

• Услуги для населения (парикмахерские, косметология, ремонт бытовой техники);
• Розничная торговля через павильоны, киоски и ИП без наёмных работников;
• Перевозки (такси, частные грузоперевозки, курьерская доставка);
• Образовательные и репетиторские услуги (особенно в онлайн формате);
• Мелкосерийное производство без наемного труда — например, выпечка на заказ, хендмейд-продукция и т.п.

Именно эти секторы наиболее активно используют ПСН за счёт её простоты и фиксированных платежей. Отмена режима вынудит переходить на УСН или самозанятость, а в ряде случаев приведет к частичной или полной остановке деятельности.

Позиция предпринимателей и петиции за сохранение

Бизнес-сообщество восприняло новости о возможной отмене патента с тревогой. Во многих регионах предприниматели начали сбор подписей под петициями за сохранение ПСН хотя бы для определённых отраслей. Основной аргумент — патентная система позволяет легально работать начинающим и малым ИП без сложного бухгалтерского учета и постоянного взаимодействия с налоговыми органами.

Без ПСН бизнес окажется перед дилеммой — либо увеличивать издержки и переходить на другие режимы, либо частично уходить в тень. Угроза свертывания деятельности микро-ИП особенно велика в небольших городах и поселениях, где рынок ограничен и даже небольшое увеличение налоговой нагрузки становится критичным.

Вот как может выглядеть сравнение текущих условий ПСН и возможных альтернатив:

Критерий	ПСН	УСН	НПД (самозанятые)
Упрощенность учета	Максимально простая	Требует отчетности	Минимальная отчетность
Подходит для ИП с наемными	Да	Да	Нет
Фиксированная ставка	Да	Нет	Нет
Ограничения по доходу	До 60 млн руб	До 150 млн руб	До 2.4 млн руб

Можно сказать, что ПСН заняла специфическую нишу между гибкостью и простотой, которая позволяло оставаться в правовом поле тем, кто только стартует или работает «на себя». Альтернативы, хоть и существуют, но с позиции пользователя в большинстве случаев более обременительные.

Если вы рассматриваете смену режима налогообложения, полезно заранее оценить структуру своего бизнеса и сравнить возможные варианты. Для понимания, какие виды деятельности вообще бывают, стоит изучить классификацию сфер и форм бизнеса.

Возможные последствия отмены патента для бизнеса

Рост налоговой нагрузки

Одна из главных причин, почему индивидуальные предприниматели выбирают патент — это фиксированный налог. Нет необходимости высчитывать доли, проценты, учитывать расходы или вести слишком сложную отчетность. С отменой патентной системы, бизнес лишается этого удобства. Предпринимателям придется выбрать другую систему налогообложения, и, скорее всего, налоговая нагрузка увеличится.

На патенте можно было платить, условно, 30 000 — 60 000 рублей в год, в зависимости от региона и вида деятельности. После отмены, при переходе, например, на УСН с объектом «доходы», налог составит 6% от выручки. А для УСН «доходы минус расходы» — 15% от суммы прибыли. Это может означать существенное увеличение платежей, особенно для сезонных видов бизнеса или маломаржинальных проектов.

Переход на УСН и ОСНО

После отмены патентной системы большинство предпринимателей будет выбирать между упрощённой системой налогообложения (УСН) и общей системой (ОСНО). Например:

• УСН (доходы 6%) — выгодна при небольших расходах и высокой оборачиваемости.
• УСН (доходы минус расходы 15%) — подходит при значительных затратах, например, связанных с производством или складированием.
• ОСНО — наиболее сложна и затратна в администрировании, включает НДС, налог на прибыль и обязательную отчетность.

Для тех, кто раньше работал на патенте, ОСНО может оказаться слишком сложной и дорогой системой, тогда как УСН будет более очевидным выбором. Однако важно заранее оценить, какая модель налогообложения подойдет именно вашему бизнесу. Это уже часть стратегии развития компании, а не просто бухгалтерский выбор.

Необходимость ведения бухгалтерии и касса

Переход на другие налоговые режимы повлечёт за собой обязательства по ведению учёта. Если на патенте все можно было упростить до книжки учета доходов, то теперь придётся:

• Вести полноценную бухгалтерию;
• Пользоваться онлайн-кассой (если она не требовалась раньше);
• Передавать фискальные данные в налоговую в режиме онлайн;
• Хранить отчётную документацию в течение установленного срока.

Для тех предпринимателей, кто раньше работал в одиночку или с минимальной командой, это означает либо обучение новым механизмам, либо найм бухгалтера, что является дополнительной статьей расходов. Многие предприниматели, особенно из сферы услуг и торговли, будут вынуждены пересмотреть стоимость своих услуг и товаров, чтобы компенсировать издержки.

Например, если раньше мастер по маникюру использовал ПСН и не заботился о кассе, после отмены патента ему придётся приобрести оборудование, заключить договор с оператором фискальных данных и правильно оформлять каждый чек. А это не только организационные, но и финансовые затраты.

Параметр	Патент	УСН / ОСНО
Налоговая ставка	Фиксированная сумма	6%, 15%, или расчетная по ОСНО
Бухгалтерия	Минимальная	Обязательная
Онлайн-касса	Не всегда обязательна	Обязательна
Отчётность	Минимальная	Регулярная

Бизнесу важно не только адаптироваться под новые требования, но и перестроить модели управления, автоматизировать процессы, включая складской и финансовый учёт. Это может стать импульсом к росту или, наоборот, критичной нагрузкой — многое зависит от подготовки и гибкости самого ИП.

Какие альтернативы рассматриваются

УСН доходы или доходы минус расходы

После отмены патентной системы в 2025 году бизнесу придется выбирать из оставшихся налоговых режимов. Один из самых популярных – упрощённая система налогообложения (УСН). Она делится на два варианта: «доходы» и «доходы минус расходы».

Если предприниматель работает с предсказуемыми и стабильными расходами, то логичнее выбрать «доходы минус расходы». В этом случае налог составит 15% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Однако немаловажно заранее понимать, какие затраты налоговая примет – далеко не все траты можно учесть.

При УСН «доходы» ставка ниже – всего 6%, но расходы не учитываются вовсе. Такой вариант чаще всего выбирают сферы с низкими издержками: ИТ-услуги, частные репетиторы, консультанты.

Иногда предприниматели выбирают УСН «доходы» просто потому, что вести учёт проще, а с документами меньше мороки. Но не стоит терять из виду налоговую нагрузку в разрезе всего года – в некоторых ситуациях выгоднее перейти на другую схему.

Дополнительно стоит учитывать проверочные действия налоговых органов на УСН. Как часто приходят с проверками и в каких случаях – подробно рассказано в материале какие проверки проводятся у ИП на УСН.

АУСН: новый режим для перехода

АУСН или автоматизированная упрощённая система налогообложения – новый налоговый режим, который развивается сейчас как альтернатива УСН и патенту. Он работает через цифровую платформу ФНС и ориентирован на малый бизнес с простыми процессами.

Главная особенность – всё ведётся в онлайне: учёт доходов, расчёт налога, оплата. Вам даже вести бухгалтерию в привычном виде не придётся – система сама рассчитает всё нужное на основе поступлений на расчетный счет или по информации из касс.

Плюсы АУСН:

• Не нужно сдавать декларации
• Автоматическое начисление налогов и страховых взносов
• Низкая нагрузка по отчетности

Но есть и ограничения:

• Ограничение по выручке – до 60 млн руб.
• Работать можно только с физлицами или ИП
• Нельзя применять в ряде видов деятельности, например, при торговле подакцизными товарами

Если бизнес укладывается в эти параметры, то АУСН может стать удобным вариантом после отмены патента, особенно для тех, кто предпочитает «автоматизированный подход» к налогам.

Самозанятость и НПД — возможен ли переход

Режим налога на профессиональный доход (НПД), или просто «самозанятость», также часто упоминается как альтернатива для бывших «патентников». Однако перейти на НПД могут не все. Этот режим допускается только для физических лиц и ИП, у которых:

• Нет наемных работников
• Годовой доход не превышает 2,4 млн руб.
• Оказываются услуги/продаются товары, произведённые самостоятельно

Это удобно, например, для репетиторов, водителей, мастеров по ремонту бытовой техники, частных нянь. Переходить просто — регистрация через мобильное приложение «Мой налог» занимает пару минут, все налоговые расчеты выполняются автоматически.

Ставки при НПД — 4% с доходов от физлиц, 6% от юрлиц. Учитывая отсутствие страховых взносов (они добровольные), налоговая нагрузка здесь минимальна. Но есть нюанс — если ваш оборот превышает лимит или вы работаете с сотрудниками, то самозанятость вам не подойдёт.

Получается, у предпринимателей после отмены патента остается несколько путей — от классической УСН до полностью цифрового АУСН и легкой формы НПД. Выбор зависит от размера бизнеса, типа клиентов и готовности работать по новым правилам.

Рекомендации для ИП на 2026 год

Проверка вида деятельности на сохранение патента

Первое, на что стоит обратить внимание — остается ли ваш вид деятельности в списке разрешённых для применения патентной системы налогообложения. Несмотря на возможные изменения в законодательстве, окончательное решение примут региональные власти, и список может измениться в зависимости от субъекта РФ.

Например, в одном регионе патент могут сохранить для ремонта бытовой техники, а в другом — нет. Поэтому важно следить за публикациями региональных законов и постановлений и уточнять информацию в налоговой инспекции или у бухгалтера.

Если вы сомневаетесь — проверьте соответствие вашего ОКВЭД текущему списку патентных видов деятельности. Также важно учитывать, входит ли ваш бизнес в сферу услуг или розницы — именно эти направления чаще всего получают поддержку от властей.

Расчет налогов при отказе от патента

Если ваш бизнес больше не может применять патент, нужно оценить, какую систему налогообложения выбрать: УСН или ОСНО. Разница между ними существенная как в ставках, так и в отчетности.

Для большинства ИП подходящей альтернативой станет Упрощённая система налогообложения (УСН). Вот базовое сравнение основных отличий:

Показатель	Патент	УСН «Доходы»	УСН «Доходы минус расходы»
Ставка налога	Фиксированная стоимость	6%	15%
Отчетность	Нет	Декларация 1 раз в год	Декларация 1 раз в год
Возможность учета расходов	Нет	Нет	Да
Ограничения по доходам	Зависят от региона	До 200 млн руб.	До 200 млн руб.

Перед переходом стоит смоделировать ситуацию: рассчитать предполагаемую налоговую нагрузку по каждой системе и выбрать ту, что будет выгоднее для вашего формата бизнеса.

Юридические шаги для корректного перехода

Если вы решаете отказаться от патента в 2026 году, есть чёткая последовательность шагов, которой стоит придерживаться. Она важна не только для налогового учёта, но и чтобы избежать ошибок с формальностями, которые могут повлечь штрафы или проблемы с контрагентами.

Основные действия, которые нужно выполнить:

• Оповестить налоговый орган о прекращении применения патента — нужно подать заявление не позднее чем за 10 рабочих дней до даты отказа.
• Выбрать альтернативную систему налогообложения — и подать соответствующее уведомление в налоговую инспекцию.
• Своевременно встать на учёт в качестве налогоплательщика по новой системе.
• Переоценить структуру бизнеса: возможно, имеет смысл выделить отдельные направления под разные схемы налогообложения, особенно если есть сочетание оптовых поставок и услуг.

Также важно пересмотреть текущие договоры с клиентами и поставщиками. Изменения в налогообложении могут повлиять на расчёт конечной цены и порядок выставления счетов. Если в договорах есть привязка к НДС (например, при переходе на ОСНО), это особенно критично.

Рекомендуется заранее провести консультации с бухгалтером или налоговым консультантом. ИП может сэкономить не только деньги, но и время, если подготовится к изменениям до начала года.

Вопросы и ответы

Количество показов: 107